刍议企业财务内部控制管理制度的建设策略

平衡

（康佳集团股份有限公司，广东 深圳 518000）

我国企业目前面临激烈的市场竞争环境，且我国受经济一体化影响，市场背景较为特殊。在此背景下，需要保障自身财务水准的高效提升，对于企业未来健康发展将提供全面的重要意义。目前，我国财务内部体系建设制度较为滞后，导致企业在发展过程中存在着相关问题。因此，本文将就企业建设以及完善内部财务控制体系制度存在的问题进行讨论，并就其未来发展路径得出合理的改良建议。

一、相关概念简介

（一）内部控制的概念分析

对内部控制进行分析，内部控制的宏观概念包含企业为了实现某种经营目标，确保资产管理高效，按照安全、完整的模式，保障会计信息资料切实、可行，能够提供一系列的经营活动，保障经济的合理性、真实性、有效性。且在单位内部，可以采取自我调整、规划、评价、控制等一系列政策，保障企业能够实现有效发展。

（二）财务内部控制的内涵分析

企业财务内部控制内涵包含了以下五点：

其一，内部环境。包含治理结构、机构设置、权责分配、企业文化等；

其二，风险评估。包含了内部控制目标、相关风险以及风险应对策略；

其三，控制活动。包含了整个风险评估结果以及采取的相应措施，将风险控制在可接受范围内；

其四，信息与沟通。通过全新的管理体系，确保信息沟通及时、精准的反馈企业内部运行数据；

其五，内部监督。对企业内部制度建立以及实施情况进行评价，保障整个评价制度的有效性[1]。

二、内部控制呈现的问题分析

（一）意识淡薄

企业内部控制层面较为薄弱，其重点更在于自身工作是否完成，忽略了自身岗位以及企业主体之间的连接。在内部控制理论上，缺乏系统性学习，导致管理层对内部控制产生漠视的问题。这种短期行为影响企业的长远发展，不利于企业的后续成长。

（二）反馈欠缺

在内部控制中，企业必须展开全方面、多角度的观察，以保障能够及时地发现问题、解决问题，挖掘潜在风险因素，并进行及时沟通。针对其各级之间的合作，制定合理的沟通反馈机制，以应对目前出现的相关风险。但绝大部分企业其沟通反馈机制不科学，疏于形式。发现问题后仅进行普通的交流，无法完成信息的高效传递[2]。

（三）体系缺陷

企业必须确保内部控制制度能够保障各项财务资金的合理应用，但部分企业的建设并不完善，在运营时没有先进经验。导致企业内部的风险数据库管理无法有效开展，缺乏明显的信息管理优势，导致其自身职能发挥受到严重限制[3]。

（四）预算困境

在预算困境中，企业制定的财务预算必须根据行业的内部经济情况以及发展规律给出合理的管理方法，以确保建立明确的目标体系。但管理者对于预算功能的忽视，其更倾向于依照自身已积累的经营理念进行决策。这就会导致大量的资金流入市场后受多种因素影响，无法开展合理的经营目标[4]。

三、财务风险造成的原因

（一）资金结构不合理

企业的资金结构管理不完善，其净资产长期处于波动较小、程序紊乱的状态。银行预留的有效资金额度不够，在缺少资本长期积累的情况下，企业很容易出现资金链断裂，干扰企业的后续发展，甚至有可能会导致企业倒闭。此外财务人员自身缺乏专业培训，导致后续处理无法及时的制定出解决方案，导致企业资金链进一步恶化[5]。

（二）宏观因素影响分析

企业受市场经济体系的影响，其在后续发展中有可能会产生明显波动，导致不确定因素长期存在。对于风险抵抗能力较低的企业，这种市场竞争机制将会对企业产生极大的影响，导致企业呈现明显的经济压力。

（三）财务决策失算

针对财务决策失算，企业在财务管理方案中，其展开的选择、判断、决定等过程，如短期财务决策或长期财务决策失误，将会使企业的后续经营发展出现较多的不确定因素，干扰企业的长期经营。导致企业无法按照自己的需求制定出合理的解决策措施，例如部分企业决策不科学，导致资金分配与使用存在明显的混乱，使财务体系失衡[6]。

四、建设及完善财务内部控制管理制度体系的对策

（一）加强健全整体财务管理制度

在改进中，企业必须进一步完善整个财务管理制度，确保财务管理体系能够保障其各项财务经济活动的合理发挥以及建设。例如，通过科学、合理的手法，保障其整个会计制度以及财务报告制度的完善，从而能够更好地完成指导工作。进一步明确岗位职责的权限，保障每一个工作人员都能够清晰且明确地了解到自身需求以及承担责任。提升其工作中存在的优势，避免出现漏洞。例如，进一步提高会计的核算制度以及企业资金管理二者之间的衔接模式，确保财务信息质量能够为内部控制体系的建设提供更高的服务信息。优化企业内部的交易协同制度，确保其核算制度以及对账制度的精准有效。

（二）分层建立及完善财务内部控制管理制度分析

在分层建立以及完善内部财务控制制度中，其分以下两步骤进行：

其一，明确财务部门的预算体系以及执行策略，通过推出规章制度，使企业财务会计工作能够有效开展。企业在建设以及完善过程中，设立专门岗位，确保信息的有效收集，并对财务人员进行集体培训，提升财务人员的熟悉程度。

其二，进一步明确整个制度体系对于岗位的约束功能。企业在建立好相关体系后，可以承担管理工作，并根据岗位核算人员的工作模式落实工作需求，制定针对性的奖惩措施，以对工作人员提供必要奖励，充分激发其主观能动性。在奖惩机制的保障下，消除各部门对内部控制的抵触情绪，提升内部管理制度的效率。

（三）提升内部审计制度的构建

加强企业内部管理制度的建设，以保障其能够成为后续管理体系的重要抓手。企业管理层以及一线财务会计人员可以提升对于财务会计管理程度的重视，以身作则，落实各项管理方案，确保财务体系组织架构能够科学合理的设置整个岗位职责，明确财务会计人员的考核。从多角度、多方面评估其工作效果，以全面提升审计工作的合理性、有效性。

（四）加强财务工作人员队伍的建设进程

企业加快财务内部体系的建设、完善，以确保该机制完整性、有效性。企业可以加强岗位工作人员的业务能力，比如定期开展培训活动，以确保企业能够完成人才培养，进一步优化整个财政体系的环节。考察应聘人员的综合素质，企业也需建立科学有效的管理制度，最大程度激活员工自身工作的积极性。

五、结束语

综上所述，企业财务内部控制管理体系可以保障提升整个财务管理的有效性。就长期而言，可以使企业实现健康稳定的发展，对企业的未来具有不可忽视的重要意义。在本文的研究中，本文就企业建设以及完善内部管理体系存在的问题，针对性地提出了改良建议，以加强内部制度建设的有效性以及精准性。确保财务内部控制制度能够从现有方向解决相关问题，保障企业能够得到有效发展。