论减税降费取得的成效及强化举措

2021-12-01汤秀

大众投资指南 2021年5期

汤秀

（玉溪市江川区政府和社会资本合作（PPP）项目管理中心，云南玉溪 652600）

在新常态经济形势下，经济发展速度放缓，为了创造更好的发展空间和发展机遇，国家实施了税费改革策略，通过减税降费来刺激企业的发展，使企业的资金可以得到优化利用，促进企业的良性发展。

一、取得成效

减税降费政策从2018年全面实行后，在2018年，全国全年减税降费规模达到了1.3亿元以上，2019年全年实现新增减税降费超过2万亿元，2020年前三季度，累计新增减税降费2万亿元。以云南省来说，2019年税收增幅同比下降21.3%，超过95%的小微企业，享受到了减税降费政策，2020年新增减税降费386.66亿元，从以上数据可以明显看到减税降费的实施效果。

（一）促进社会经济稳定增长

减税降费政策中，关于企业职工社保费和企业经营所得税的优惠政策，降低了企业的人力成本和经营性税收成本，对于节省出来的税收成本，企业可以用来投资于企业的创新和优化，使企业可以有更多的资金进行科技创新、产品质量优化、企业转型升级、资本投资等，形成长效传导机制，在国际市场竞争的激烈环境下，提升企业的服务水平和产品质量，促进企业核心竞争力的提升[1]。企业税收成本下降，企业的生产成本也就会下降，再加上原材料企业成本的下降，促使企业生产所需要的原材料成本下降，更加促进了商品成本的下降，商品成本下降又刺激了市场成交价格，于是有力地拉动了消费内需，刺激了国内消费水平的提升，促进了社会经济的稳定增长。同时个税起征点的提高，使得低收入群体的税收负担降低，再加上商品价格的刺激，使整个市场的消费能力得到了提升，使市场经济焕发了新的活力。以云南省来说，2019年全省生产总值达到23223.75亿元，比2018年增长了8.1%，全省居民消费价格指数为102.5，比2018年上涨2.5%，减税降费对于社会经济增长的作用，可以从数据上直接显现出来。

（二）促进社会就业形势的稳定

就业形势关系到民生问题，减税降费政策的实施，有利于促进就业问题的解决，稳定了社会就业形势。首先减税降费政策，在实现国民经济增长的同时，也保障了企业经济的稳定增长，这两个大环境奠定了就业形势的基础，为就业提供了更多的工作岗位。其次员工社保的减免，提升了企业吸纳就业的空间，使企业的稳岗力度得到了提升，同时失业保险返还制度，缓解了失业焦虑，促进了人才的流动和就业结构的合理化。再次在税收优惠政策的支持下，大众创业数据明显提升，创新创业关键领域和主要环节，推出了众多优惠措施，有利于就业岗位的扩增和新产业、新行业的出现。最后针对重点群体的税费减免政策，促进了这部分群体的创业就业，对于聘用重点群体人员的企业，和个体经营者进行税费优惠，并把优惠行业放宽，使更多的企业或者个体可以享受到减免优惠。以云南省来说，2019年城镇新增就业人数53.43万人，失业率仅为3.25%，本地农民工总量比2018年增加18.5万，2020年云南省新增市场主体达到34097万户，净增企业20.12万户，一般纳税人达到14.6万户。

（三）促进社会和企业的科技创新

社会经济发展的新时期，不论是国家间的竞争，还是企业间的竞争，必然是创新能力的竞争，因此国家通过一系列的政策，来鼓励科学技术的创新，在税收政策方面也出台了相关的政策，使企业和社会人员有更多的资金和精力，用来进行科技的创新和核心竞争力的提升。对于科技型企业、创新型企业进行税费优惠，引导更多的资金和企业向科学创新方面发展，针对企业的创新行为，实施精准的降税减费政策，使得创新成本大幅度的降低，如延长亏损结转年限、提高研发费用上限等[2]。对大众创新行为进行支持，减少企业的职工教育经费税收，鼓励企业进行人才培养，促进万众创新和成果转化。就云南省来说，2019年共登记科技成果711项，专利申请35240件，授权22324件，到2020年底，高新技术企业快速增长到1679家，在税收政策的刺激下，科技创新能力明显得到提升。

二、强化举措

从实践结果来看，减税降费政策刺激了经济的增长，作为市场经济的调节工具，取得了显著的成效，但也存在着减免标准不科学、操作不规范、产业链歧视、规模歧视、行业歧视等不公平现象，甚至还导致了某些行业成本的上升，因此还需要系统性的进行强化，使税费减免政策可以更好地促进经济的发展，激活市场的经济活力。

要对减税规模进行科学的规划，对减税总额、覆盖面、档次、时间段等进行针对性更强的规划设计，以提升减税降费的效果。简并税档，使税收征管更加便利，不仅实现“减税”，还实现“简税”，比如对于增值税的税率，可以减少到两个档次，个税也可以减少到3个档次，对于税率也不必进行分行业设档，这样便于混业经营企业，遵从税收政策，也使税收核算更加简单易执行，而且简并税档，可以起到更好的政策宣传效果，可以引起更积极的社会反响。降低税费标准，因为要面对国际市场的竞争，可以参考发达国家的税费标准，我国的税费标准高于西方发达国家，这样就加大了我国企业的竞争成本，因此可以对企业增值税、企业所得税、相关杂费、个人所得税等再进行调减，以更好的激活国内市场经济。扩大留抵退税行业适用范围，经济大环境普遍不景气，各行各业都面临着发展压力，可以使留抵退税覆盖更多的行业、产业、企业，扩大税费优惠范围[3]。