企业税收筹划风险研究

赵丽莹

（河北省安装工程有限公司，河北 石家庄 050000）

一、税收筹划和风险防范的重要性

企业进行税收筹划和风险防范主要是表现在三个方面：第一个方面首先是能够有效地提升企业的综合实力，企业在进行税收筹划的经过主要就是对税收法规进行充分的了解、研究和实践，保障其在今后的发展中能够有效地辅助企业进行法制风险的规避，确保企业的合法经营。其次在进行税收筹划的过程中也能够帮助企业减少利润分摊，因此企业能够获得更多的资金来进行运营，加强可支配收益率，帮助企业在经营的过程中实现健康的资金链，最后是企业在发展的时候可以将税收筹划纳入财务管理体系，这样就可以通过一些内部手段来帮助税收筹划方案的落实，提高企业的自身综合实力；第二个方面是税收筹划能够有效地发挥国家杠杆作用，因为市场经济在发展的过程中主要是依靠企业，所以国家积极的实施税收计划能够有效地为企业增强活力。例如在推行营改增计划的时候就能够有效地减轻企业税收负担，在促进企业增值税发票管理的时候也能够有效地增加财政收入，通过发挥国家的杠杆作用来有效地让企业在国家的引导下更好的防范风险；第三个方面是能够营造一个优秀的经济氛围，企业在发展的过程中要想更好的强化管理环节，就应该积极的深入了解税收相关的法律法规，充分的净化市场经济环境。因此企业在发展管理的过程中积极的重视税收筹划也能够帮助企业在一个较好的市场经济竞争中有更多的竞争力。

二、税收筹划风险概述

税收筹划风险主要是表现在四个方面：首先是税务执法风险，也就是在制定税收筹划的时候，一定要在法律法规的基础上来制定，充分的完善税收筹划工作。除此之外，相关的工作税收工作人员在与税收执法部门工作的时候还要重视交流沟通，因为如果两者之间对于税法的理解存在偏差时就很可能会导致企业税收筹划风险的增加。第二个方面是税收筹划的时效性比较强，因为随着市场环境的不断协调发展，国家产业政策和经济结构也在不断地调整，因此我国的税收政策在不断地进行调整，因此税收计划需要具有一定的时效性。因为其是属于事前规划行为，所以在实施的时候经常会因为政策的改变而变化，所以企业在制定税收筹划方案的时候需要根据原来的计划进行改变，可能会导致最终的方案不够合理，最终造成企业面临较大的风险隐患。第三个方面是基础管理较差，企业在实施税收筹划工作的时候首先是要求企业具有良好的管理基础，也就是企业的相关管理高层应该充分认识到税收筹划的重要性，但是当前很多的企业并不能够充分的完善管理基础，这会造成存在较大的风险；最后是没有一个明确的筹划目的，很多的企业在运营的过程中追求最大利润，所以要求企业在进行税收筹划的时候应该根据自身企业的经营状况来有效的保障计划的科学合理性，过高或者过低的目标都会导致企业经营风险的增加。

三、相关防范措施

（一）培养正确的税收筹划理念

在制定国家税收筹划的时候，除了保障国家相关的税收利益之外还应该对市场经济的秩序进行规范，促进市场的良好调整。但是经过相关的研究发现很多的企业在经营的时候都不能够正确地认识到国家税收管理的重要意义，因此在进行税收筹划的时候过于注重企业经济利益。所以在今后的发展中，相关的部门应该充分意识到国家税收的真正意义，只有这样才能够在法律允许的条件下减轻企业的财务负担，保障企业与国家的税收目的相同。

（二）服从税务局的纳税管理

要先从根本上降低企业的税收筹划涉税风险就应该积极地进行配合工作，除此之外国家政府也应该及时的体现基本职能。所以在进行税收制度和计划之前需要及时地了解市场发展现状，之后设计有效的税收方案来增加收益。因为税收筹划能够在一定程度上有效地吸引并控制纳税人，所以相关的政府部门可以适当实施优惠政策，积极地调整税率。我国政府要想更好的降低企业的税收风险就应该希望纳税人成功地进行税收筹划，因为一旦纳税人的税收筹划失败，不仅会影响到整个税收筹划方案的收益，也会对纳税人产生负面的影响。总而言之就是政府部门需要对筹划方案的可实施性进行分析，保障纳税人在确保运营成本的同时还能够实现税收政策的目的，进一步的降低税收筹划风险。

（三）重视专业人才的培养

经过相关的研究调查发现我国很多的企业因为经济限制，所以很多的税收筹划都是本身的财务人员进行处理的，所以缺乏专业性和规范性，因此我国在今后的发展中应该重视税收筹划的筹备人才培养。企业在今后的发展中应该积极的组织员工进行专业学习，通过实战训练来培养他们的实践操作能力，积极的加强税收工作人员与税务机关之间的交流沟通，让他们能够充分的掌握纳税工作流程等，减少操作性风险的发生。除此之外还应该积极的鼓励财务人员对纳税事情进行主动的思考，通过一些奖惩机制来促进工作人员的积极性。

四、结语

综上所述，我们已经比较清楚地了解了在企业的发展中实施税收筹划能够有效地提高其综合实力、促进我国优质经济氛围的营造，所以在今后的发展过程中，相关的企业单位应该积极的树立科学规划发展意识，促进企业的税收创新以及加强企业员工的素质培养，保障企业员工在今后的工作中能够树立端正的工作态度，加强自身业务能力，在工作的过程中能够通过企业的利益角度来出发进行思考。