农村信用社财务管理风险的相关思考与建议

文/郝建华（清水河县农村信用合作联社）

农村信用社是农村合作金融机构，是地方金融的主力军，坚持服务于我国“三农三牧”，推动农牧业经济的发展。近几年，金融市场改革不断深化，农村信用社迎来了一定的机遇和挑战，在牢牢把握机遇并直面挑战的前提下，也已经取得了显著的成效。然而随着金融市场的进一步开放，各大金融机构之间的竞争日益激烈，在此过程中财务管理的价值与作用凸显，不再局限于简单的会计核算、记账报账等，而是适用于农村信用社体制改革，实现财务风险的有效控制，并不断创新金融服务产品，促使农商行综合盈利能力提升，为其稳健运行提供保障。

一、农村信用社财务管理风险

农村信用社财务管理风险的成因主要有：财务结构不合理、财务资金管理不当、过于追求收益最大化、投资决策有误等。若是未能加强财务管理风险防范，则可能陷入盈利能力下降、资金储备不足、资源配置不合理等困境中，显然不利于农村信用社的运营与发展。新时期，传统财务管理模式显然不再适用，农村信用社财务管理转型为必然趋势。应当重点突出财务管理职能，将重心放在资产安全性、流动性风险的有效防范上。设定适宜的风险评估指标，对引发风险的具体因素进行分析与评估，加强风险识别，充分运用信息技术来展开进一步的分析，判断风险发生可能性与危害程度，制定针对性的防范措施，防患于未然。

二、农村信用社财务管理风险问题

（一）财务风险意识薄弱

思想决定行动，只有具备一定的风险意识，从思想层面高度重视如何控制风险，才能实现财务风险的有效防范。然而，部分农村信用社的财务风险意识薄弱，一般仅将重心放在信贷业务方面，对风险的控制与防范关注度不高，并未建立完善的风险管理机制，缺少制度的保障。与此同时，农村信用社财务人员困于计算大量的财务会计工作，疲于应对财务风险，通常也是在风险发生且产生负面影响之后才采取补救措施。这种情况下风险带来的损失无法把控，不利于信用社的稳定运行与发展。

（二）财务管理监督体系不健全

财务监督是新时期财务管理的一项重要职能，但是目前部分农村信用社未能建立健全财务管理监督体系，主要是因为：第一，技术限制。相较而言农村信用社信息化建设仍有待加强，电子化程序、信息管理系统、自助设备等配备不足，一定程度上导致人力成本增加，监督工作难以到位。对财务工作、业务活动的全过程跟踪监管不足，无法及时发现其中风险；第二，监督机制缺失。财务监督覆盖范围狭窄，局限于经济活动，且缺少事前、事中的控制，监督体系的约束性、规范性不强；第三，财务分析不足。未能做好事前调研与评估工作，导致人员配备不合理，出现费用核算不明确的问题，加上内部稽查核实的工作开展不到位，监督力度薄弱，无法有效遏制财务风险的发生。

（三）缺少复合型财务管理人才

财务风险的有效控制与防范，需要专业的财务人员来完成。财务人员应具备丰富的专业知识储备，具有敏锐的风险识别能力，能在第一时间准确识别、评估风险，从根本上降低风险对信用社造成的影响，或者直接减少风险发生的可能。但是由于农村信用社扎根于农村和牧区，相对而言经济发展较为落后，工作条件比较艰苦，薪资待遇较低，在人力资源方面很难吸引高素养的复合型财务管理人才。目前信用社财务工作者综合素养有待提升，虽然经校园招聘引进人才，但人才流失现象较为严重。这种情况下，农村信用社财务风险方面缺少更加专业的人才，不仅无法有效降低风险，甚至还会因操作有误、思想不上进等人为因素，造成更多的财务风险。

三、新时期加强农村信用社财务管理风险防范的有效措施

（一）强化财务风险意识，提升财务管理风险防范水平

农村信用社要想加强财务风险管理水平，首要任务为强化内部员工的财务风险意识，加深他们对控制、防范财务风险的正确认知，逐步夯实财务管理风险防范的基础保障。首先，提高员工的思想认识。管理者从思想层面予以高度重视，支持财务风险相关工作，引导各部门更加关注财务管理风险防范；其次，优化内部管理体制。在体制改制的过程中积极探寻与农商行自身发展相适应的组织结构、流程体制以及管理机制，遵循不相容岗位分离的原则，明确划分岗位职责与权限，配备专业人员负责风险的控制与防范工作；最后，将财务风险意识贯穿于集体。要求农村信用社全体员工加强重视，并积极配合财务部门展开风险防控工作，在制度的约束与流程的规范作用下，有序推进财务风险管理工作的有效施行。

（二）建立健全财务监督体系，加强监督核查力度

农村信用社应当建立健全财务监督体系，加强监督核查的力度。对经济活动、业务项目等展开全方位的跟踪和监控，及时发现其过程中存在的风险问题，第一时间采取措施加以解决。要顺应时代发展，加强信息化建设，为金融服务业务的开展配备更多的自助机具，并搭建财务管理信息系统，由信息软件完成复杂的计算工作，减轻工作压力，解放财务人员，使他们可以认真负责财务风险的有效控制与防范，并利用信息技术，提高工作效率；要充分利用信息系统，实现对各项经济活动、业务项目的动态跟踪、全面监督。利用大数据分析、云计算等，完成事前的数据调研分析、事中的过程管控等，从业务前段入手，降低风险发生率，并合理、有效的规避；要设立独立的审计部门，配备专业的审计人员，加强内部审计监督，评估财务内控有效性、财务风险防控效果等，将盈利、资产负债等状况披露，深入分析财务方面的风险问题，提出审计建议，同时加强处理审计结果，跟踪后续整改过程，强化审计监督的最终效果。

（三）加强农村信用社信用风险管理

信用风险是农村信用社最为常见的一种风险。新时期农村信用社必须加强风险管理，在把握市场行情、了解信贷资产实际情况的基础之上，优化风险管理体系，不断完善信贷业务流程，同步强化监督管理，为资产的安全提供保障。为有效避免信用风险，农村信用社应及时采取如下措施：第一，加强内部财务管理，实施业财融合，由财务管理人员深入业务前端，发挥财务监督职能；第二，建立分级授权审批制度，做好信贷业务的审核工作，增强相关人员对贷款风险的研判，有效防止越级审批的行为，建立“谁放贷、谁负责”的制度，明确每一笔贷款的直接责任人、审批人以及对接人，增强财务以及业务相关人员的责任心，并确保贷款审查审批手续的合规性，降低信贷风险；第三，基于业财融合，加强业务与财务部门之间的沟通，由财务人员督促业务人员及时与借款人联系，了解不能及时还款的具体原因，对还款困难的情况展开风险识别与评估工作，对接业务部门，要求其及时商议解决方案。

（四）加大培训力度，培养复合型财务管理人才

农村信用社必须加大培训力度，为财务管理风险防范工作的有序推进培养复合型财务管理人才。以优秀人才为依托，提升财务管理水平，从而确保各环节的财务风险得以防范。首先，农村信用社面向社会引进优秀人才，不仅要提高招聘门槛，还要对其综合素养、创新意识、学习能力等提出要求，更要调整薪资待遇，吸引更多优秀的人才，为财务管理队伍注入活力，加强人才梯队建设；其次，农村信用社可组织专题培训课程，根据现阶段涉及的财务管理风险问题，确定培训的内容与重点，采取多元化的培训形式，如专家讲座、对外交流学习等，夯实现有财务人员的理论基础，在培训与实践中丰富工作经验，逐渐组建财务管理队伍；最后，农村信用社还应将培训考核与激励奖惩相对接，针对培训效果设置考核指标，创新激励手段，如岗位晋升、增加绩效工资、荣誉表彰等，以此调动人员的积极性。

（五）建立流动性风险预警机制，合理规避风险

为了达成流动性风险的合理规避以及有效防范，农村信用社必须结合实际情况，建立流动性风险预警机制。应合理依托现代信息技术，构建信息化平台，以便于相关人员获取、关注流动性信息，将这些信息进行整理、加工分析，出具完整的分析报告，上报至上级部门，作为决策制定的参考依据，并为资产负债流动性提供保障，及时预警并降低流动性风险发生。应用信息管理系统，预测未来资产负债供需的情况，分析风险的走势，合理预期流动性。在开展深入分析与科学预测的基础上，对流动性风险全方位识别、评估，合理设置风险预警的上限与下限，寻找风险的源头，根据风险的严重程度进行合理划分，形成风险清单。当超出正常标准范围，则第一时间发出预警信号，相关人员采取相应的风险防控措施，降低风险造成的负面影响。另外，农村信用社还可将流动性风险预警纳入日常管理工作范畴中，提高对流动性风险的关注度，增强风险应对的能力。

四、结束语

综上所述，农村信用社财务风险种类多样且存在于各项金融服务业务中。要想确保各项业务的有序开展，农村信用社则应提高财务管理风险防范意识，有效控制并合理规避风险。新时期，农村信用社需结合自身实际情况，分析财务管理中存在的风险问题，积极探寻可行的路径，通过强化风险意识、健全财务监督体系、培养人才等方式，逐渐改变传统的财务管理模式，不断提升财务风险管控水平，有效降低一系列风险，防患于未然，从而进一步良性推动农村信用社的可持续发展。