新形势下事业单位财务管理风险问题及对策

2021-11-27吴奕霏

魅力中国 2021年52期

吴奕霏

（黑龙江中医药大学，黑龙江哈尔滨 150000）

一、新形势下事业单位财务管理风险概述

随着时代的发展，经济活动日益频繁，财务工作的内容和性质也多元化，事业单位财务管理面临的风险更加复杂，更加隐秘。全球经济高速发展，各国经济产业之间竞争不断加剧，既要面临国内竞争，同时又要面临国外的竞争，为了在竞争中取得优势，国内加快了制度化改革，事业单位机构改革就是这种浪潮下的产物。与此同时，事业单位财务管理的风险也不断加剧，并且出现了诸如技术风险、制度风险等问题，风险的性质和内涵日益复杂化，解决难度和成本大大提升。

国务院主导的全国事业单位机构改革试点工作获得了阶段性成果，体现在事业单位公共服务能力不断增强、服务规模迅速扩张、服务质量迅速改善、队伍建设得到加强、人员素质明显提高、市场竞争能力全面增强、支农作用凸现、公共形象明显好转，对地方经济社会发展的贡献度逐年提升，成为现阶段支撑社会主义新农村建设和区域经济发展的主要公共力量，为应对国内外形势变化挑战奠定了扎实的管理、技术基础。事业单位机构改革是我国政治体制改革的重要内容，是国内经济界长期关注的问题之一。市场不断开放之后，对各个行业和领域发生了深刻的变革，引起了一波又一波“改革热”。我国事业单位机构改革过程中借鉴了国外金融市场化改革发展模式，结合自身国情特征走出了一条独特的发展之路。但是改革不是一帆风顺的，事业单位目前面临的种种风险也必然存在，对传统管理模式形成了巨大的挑战，对社会经济发展带来了重大的机遇和挑战。

二、事业单位财务管理出现风险的成因剖析

当前事业单位财务管理存在着话语权不高、人员配置不合理、监督意识和观念不够、监督结果转化率差等主要问题。这些问题制约了事业单位财务工作的开展，降低了经济活动监督效率。

（一）财务监督主动权不够

当前财务的一把手主要由纪委书记或者其他部门负责人担任，在内部属于副职，部门的行政级别与其他部门属于平行关系，在需要开展财务工作时很难做到“主动出击”，日常受到诸多因素掣肘，无法真正发挥财务的独立性，因此也没有掌握主动权。通常只能对一些出现明显错误的经济活动进行事后被动监督，严重影响了财务的效率，财务检查和监督的质量较差。缺乏主动权的原因一方面是监督工作分工不细致，财务资源没有得到合理分配和利用，责任不清晰；一方面是监督室的内部分工大多是口头传达，缺乏固定流程和制度指向。因此导致了财务工作开展中丧失了主动权，地位较为尴尬。

财务管理过程中真正能够覆盖的范围十分有限，即便在可覆盖的范围内也无法做到深入持续的检查监督。前文所述，财务主要针对领导干部经济责任、建设项目、财物执法活动等展开工作，但是当前财务中对领导干部经济责任的监督工作形同虚设，通常只是事后被动监督，由于主动权不够，因此很难发挥实际作用。很多监督都属于被动监督，侧面反映了当前责任监督范围单一，财务话语权尴尬的境地。

（二）财务人员配置不合理

随着政府对执法经费投入的不断提高，经济活动也日益频繁。事业单位近年来重大勤务保障活动经费数量始终占比最高，在此形势下，财务工作量也日益加大，除了要对本单位资金使用进行合理管理，还要对下级直属机构及派出机构进行管理业务指导。但是当前财务专业人员数量比例太少，不符合实际工作的需要。此外，现有人员还在本单位兼职纪委、督查等其他工作，管理资源无法满足现实需求。财务中缺乏良好的控制意识，不利于单位内部经济活动的正常开展。良好的内控意识可以帮助管理层更好的指挥经济活动开展，还可以保证财务收支核算、分析的合法性、效益性，优化经济管理程序和步骤，提高综合控制和评价的质量，更好地实现内控目标。当前财务中管理人员的控制意识仍然停留在传统经验办法当中，不符合时代需求，也无法满足财务的发展目标。

（三）财务方式方法创新观念不强

从实际工作情况来看，财务由于特殊的职能，其实在单位内部并不是受欢迎的部门，因此财务人员面临着许多潜在的隐形制约，很难有效开展管理工作，再加上管理对象对传统的管理方法方式模式十分熟悉，所以经常会采用“兵来将挡水来土掩”的态度去应对财务，需要创新财务方式方法既要让同事接受，又能实现管理目标。当前财务方法方式缺乏创新，对创新的重要性认知不够，缺乏主动创新、主动解决问题的态度和作为。

事业单位财务工作在实践探索中积累了大量丰富的有益经验，这些经验成果可以为日后的财务发挥指导性作用。虽然当前财务工作环境发生了许多变化，但是财务发展的基本规律和根本目标没有改变，所以认真对待过去经验成果，汲取有益的经验将其转化为可观察、可执行、可操作的成果样本，具有积极的作用。当前财务对相关经验成果重视程度不高，利用率低，极大的浪费了相关资源，不能不说是一种遗憾。

（四）财务风险管控结果得不到落实

目前国家法律体系缺乏对财务风险管控的详细规定，《关于进一步加强财务风险管理工作的意见》也对财务管理的风险识别、界定、防控做出了一般性的指导规定，各地地方政府也没有制定相关的详细准则和实施细则，财务人员提出的整改意见和建议的执行形成无章可循的现象，许多好的管理建议不具备强制性，因此造成管理结果转化率较差的问题发生。

三、新形势下事业单位财务风险管理的对策

（一）加快管理模式创新

长时间以来，事业单位所面对的财务管理风险比较固定，也比较单一，通过成熟的管理模式可以将其控制在合理范围内。但是随着时代的发展，财务管理的内外部环境发生了重大变化，风险的种类、性质不同以往，这就意味着传统的管理模式已经无法适应当时的新形势。社会发展瞬息万变，如果事业单位不能及时有效的应对风险，那么会影响到财务工作的顺利开展。本文认为事业单位应该创新管理模式，扭转一刀切粗放式的管理，建立风险等级辨识及预警、风险等级解决方案等模式，采用差异化、多元化的管理模式去开展财务管理工作。探索适合自身实际情况的管理途径，改被动为主动，积极预防风险源头，将财务风险扼杀在摇篮里。

（二）提高风险防控水平

一是建立风险计量管理模式。如果能够对包括制度风险、人员风险、政策性风险等在内的各类风险进行量化的话，我们的风险管理就会变得很容易操作。结合自身的管理职能、管理对象特点、业务工作特点，构建风险防控模型，计量出机构、人员多维度的风险概率、成本损失率等风险指标，将“看不见、摸不着”的、潜在风险具体化、数字化，并应用于管理模式调整后的管理质量评级等，健全整体风险管理的运行机制。二是建立风险管理内部评级体系。如果说建立起了风险计量管理模式，相应的来说应该开启一套评级系统，将内部评级方法和系统工具切实运用到业务流程中去。比如：我们现在推出一个新产品，主要是靠某一部门，甚至是某一个人来进行，缺乏推广应用前的风险论证和评估制度，导致新产品带来的风险可控性不强。如果说能对这个产品的风险进行计量，那么就能进行优劣的划分，对这个产品做出了一个评级，评级合格后再进行推广应用，就能大大降低这个产品的风险。当然我们也可以把这种评级运用到事业单位的管理质量、人员、机构等风险防控中。三是稳步推进管理流程精准化建设。随着转制后事业单位公共服务职能向多领域拓展，管理模式也要与时俱进，原有业务流程对风险的覆盖减弱，每个流程的独立性不强，缺乏对一项业务活动的内容、方式、责任等的明确安排和界定，导致风险的识别、预警和控制滞后。再比如：某一管理活动的流程可以推广应用到风险预案的多个环节中，没有严格的先后顺序，也没有内容、方式、责任等的明确安排和界定，更不存在各环节上的交接。当管理行为产生了负面影响或事故时，无法追溯部门责任或不容易找出管理行为本身的缺陷，对损失的弥补也无从下手。所以下一步，事业单位必须以稳步推进管理流程精准化为目标，分阶段进行。从业务流程入手到组织流程、管理流程逐步推进，最终建成适合本机构实际情况的管理流程精准化模式，将风险防控在各个环节，同时可培育出先进的、全员的风险管理文化，最终形成广大员工认同并自觉遵守的风险管理理念、风险价值观念和风险管理行为规范。

（三）培养“业务+技术”型管理人才

第一，人员要具备“技术+业务”思维。“技术+业务”不仅仅是业务操作层面的含义，同时也是一种思维，而且首先要培养相关人员具备这种思维。当前事业单位转型中忽视了这种思维的培养，认为只要工作人员在具体业务操作中落实这种思维就好了，其实一些不接触实际操作的人员更应该具备这种思维，因为这种思维与业务拓展和风险防控都有密切关联效应。第二，强化“技术+业务”能力。本文认为事业单位要设立专项培训计划，每年要对全体成员进行至少4 次高质量的学习培训，每个季度一次，按照不同岗位集中进行培训。每次培训最好持续一周。第三，提高事业单位人员工作积极性。工作积极性指的是贯彻战略和规划意图，自主完成预定目标并享受其中的实际意愿和能力，它是事业单位竞争力的核心，是把转型战略、规划转化成为效益、成果的关键。通过技能培训增强员工业务素质，建立员工培训体系，加强职业道德教育和岗位技能培训，坚持以老带新，使新员工能在最短的期限内能够独立顶岗。同时，从自身出发，不断加强学习、更新观念，不断分析、认识、提高自己，改变不执行不作为的不良习惯，自觉地做好本职工作。另外，事业单位还要建立健全约束和激励机制保障员工工作积极性的提高。提高工作积极性，有利于促成“技术+业务”目标的实现，有利于形成规范、持久的执行力，最终顺利完成风险管理任务。

（四）深刻反思过去的财务工作

事业单位财务风险日益复杂背景下，各项财务工作展开受到冲击，不得不重新对过去的财务工作进行反思，以便更好地适应市场，满足公众需求。许多管理者在现在的财务工作中变得更加谨慎小心，这是不正常的现象。本文认为，及时反思和调整过去的财务工作思路，有利于把握面对财务管理风险的主动权，借此客观时机优化财务工作计划，提高财务整体管理素质，加强业务应用科技水平、管理水平、服务水平的提升，并加快财务软硬件技术升级和职能结构的合理化。总之，事业单位财务管理风险作为一个契机，可以帮助事业单位实现财务工作职能的优化，提高财务工作的精细化发展水平，将财务风险降至最低，以更稳健的姿态开展财务工作。

（五）积极扭转公共服务理念

事业单位面对疫情后复杂而激烈的社会，在管理与发展中，必须要快速、深刻、成功地转变公共服务思路，是决定事业单位是否能够更好应对财务风险，是否具备财务工作适应性与可持续发展的关键因素，也是事业单位及财务人员面临的巨大挑战。风险就是挑战，但是也是机遇。积极扭转公共服务理念，有助于事业单位深刻新时代财务管理的内涵以及格局。同时，在“公众为中心”的正确服务主线下，进一步贴近公众的思想，正确理解公众的需求，从而逐步强化政民关系管理，有效地提升服务品质，从长远看，有利于为解决财务风险赢得外部支持。