对财政税收体制改革创新的认识与探究尝试

李美玲

（河南建衡建设工程有限公司，河南 郑州 450000）

财政税收体制构建与社会经济健康发展息息相关，是构建社会主义市场经济的重要内容，新时代发展下，传统财政税收体制存在的应用问题和弊端逐渐凸显，已然无法满足社会经济发展要求，所以，必须加快财政税收体制改革速度，进行财政税收体制创新，满足社会经济科学发展要求，实现财政税收体制于社会经济发展中的引导调整作用。

一、财政税收体制改革创新意义分析

财政税收体制改革创新能够保证体制同现下社会经济发展形势和需求的贴合，能够有效实现收入分配改革目的和和谐社会建立目的，为企业减轻税收负担，让企业能够有充足的资金投入到内部发展中去，从根本上协调经济区域之间的差异，实现企业科协健康发展。同时，在优化创新后的财政税收体制引导下，收入分配能够以财政税收体制为依据进行分配考虑，有效增加人民群众经济收入，提升人民对于政府的满意度。由调查结果研究发现，多数民众认为国家宏观税负较重，同财政支出不相匹配，民众对于国家财政税收情况满意度低，从一定程度上影响社会稳定和政府工作实施。但通过财政税收体制改革创新却能够有效对这一问题进行解决，调整国家财政支出和宏观税收之间的矛盾，提升财政支出和税收的合理性和人民对于政府的满意度，在推动社会经济发展和国家经济发展的同时，维护社会稳定性。

二、对财政税收体制现状分析认识简述

（一）财政税收体制结构设置缺乏合理性

通过对财政税收体制现状分析研究发现，当前财政税收体制主要存在的问题为税收结构设置缺乏合理性，这也是财政税收体制改革创新的重要考虑内容。非税收在我国财政税收体制中的占据比例较高，直接税比例低，导致社会宏观税负过高，企业税收负担加重，再加上区域经济之间发展不平衡影响，不同地区和不同产业的税收差异，不少企业和产业为了规避税收，采取偷税漏税等不法手段。同时，财政税收体制中不同比例的税种数量非常多，但纳税计算考虑不够全面，这使得公民和企业在纳税计算过程中，容易赚纳税计算漏洞，影响财政税收体制推行效果，不利于财政税收体制应用效果发挥。所以，在对财政税收体制进行改革创新时，必须注意财政税收体制结构的调整优化。

（二）财政税收体制管理内容缺乏完善性

财政税收体制中存在较为明显的问题就是体制管理内容的不完善问题，间接对财政税收体制应用效果造成影响。目前财政税收征收主体执行系统为税务系统，但是在实际财政税收征收过程中，税务系统征收管理过于随意，外部的监管体制又难以参与到财政税收征收实施中，像人大或者是媒体、社会民众等外部监督群体只能够对财政税收征收数字进行表面的检查，无法深入到实际的税务系统财政税收过程中进行财政税收管理。随意的财政税收征收会导致财政税收陷入监管真空境地，不利于进行财政税收管理，财政税收体制制定实施流于形式。另外，由于我国财政税收管理体制实行双重管理方式，无论是业务管理体制还是行政管理体制，对财政税收人员都具有一定的管理权限，在双重管理方式影响下，财政税收人员管理工作过于混乱，影响实际财政税收工作进行。

（三）财政税收的预算管理体制存在缺陷

财政税收体制中的预算管理内容缺陷也是体制当前应用存在的主要问题之一，预算管理内容的缺陷使得财政税收体制应用效果和大众信服力大大降低，所以在财政税收体制改革创新过程中，还要着重关注预算管理内容的改革创新。财政税收体制的预算管理工作在实际工作过程中预算内容落后、预算辐射范围小，很多政府部门的财政工作并未进行预算管理使用，实际财政工作中容易出现财政收支分配随意情况，产生财政收支浪费问题。同时，财政税收体制预算管理工作缺乏相对应的监督机制，主要通过人大监督形式进行财政预算执行情况监督，相关政府单位部门以年度为单位进行预算汇报，预算监督工作不够及时透明，无法进行有效的财政预算监管。另外，财政税收预算执行违反处罚力度轻微，处罚手段单一，即便政府部门存在预算未执行问题，也无法借助行政处罚手段引起重视，与财政税收体制构建应用目的相背离。

（四）政府职能同财政收支之间存在矛盾

此外，政府职能和财政收支之间的矛盾也是财政税收体制改革创新的重要关注内容。由于政府在财政收支处理过程中无法处理好自身职能和财政收支工作之间的关系，导致财政收支布局科学性和合理性过低，实际财政税收资金安排管理存在一定局限，无法实现财政收支管理目的，影响政府在财政税收工作中的权威性，一旦出现财政收支问题，政府难以及时进行处理和管理，财政税收体制效用的发挥也会受到限制。所以，要想财政税收体制跟随新时达工作要求进行改革创新和优化，必须考虑政府职能与财政收支之间的矛盾，注意矛盾问题解决，提升政府职能和财政收支之间的适应性，让政府财政收支布局更加合理。

三、财政税收体制改革创新的认识与探究尝试建议

（一）加快财政税收体制结构优化速度

要想实现财政税收体制改革创新目的，首先必须关注财政税收体制中的税收结构不合理问题，加快对财政税收体制结构内容的优化，完善财政税收体制结构内容。财政税收体制结构内容优化主要目的是为了减轻宏观税负，降低企业税负压力，让企业能够有充足的资金力量进行发展活动，完善财政税收体制内容，避免偷税漏税和利用计算漏洞规避纳税行为的发生。所以，在财政税收体制结构内容改革过程中，可以通过适当减少间接税种类和增加直接税种类的方式进行财政税收体制结构调整，实现减轻宏观税负目的，在所得税统一的前提下，加快增值税的实施转型，以此鼓励企业进行创新发展。同时，还要对生产过程中会对周边生态环境以及能耗造成高污染和高消耗的企业实施相应的财政税收政策，在财政税收体制中规定相应制度内容，优化财政税收体制结构，提升财政税收体制和新时代社会经济发展的适应性。

（二）加快财政税收管理体制创新速度

还要加快财政税收管理体制创新速度，优化财政税收管理工作，加强财政税收管理力度，规避不合理财政税收管理行为的发生，通过财政税收监督管理力度的加强，提升财政税收管理体制应用效果。在财政税收管理体制中，必须建立各级政府部门相匹配的财权与事权，促使各级政府部门履行自身在财政税收工作中的职责和管理义务，并对中央政府和地方政府之间的税收分成比例进行确定，在保证中央政府财政税收任务完成的同时，地方政府能够有充足的财政收入支撑政府工作活动开展。同时，还要完善转移支付制度，建立相应的转移支付制度监督体系，督促各层级部门落实转移支付职责，能够监督转移支付行为，保证在财政收支过程中坚持资金专项专用，不会出现资金挪用、滥用的情况，加强财政税收管理力度。

（三）加快财政税收预算管理内容完善

同时，在财政税收体制改革创新过程中，还要关注预算管理内容的完善，加大预算辐射范围与工作效率，在中央部门预算公开后，各层级政府也要加快部门预算公开速度，全面考虑工作时期内的公共服务领域和基础设施配备资金支出，并在后续工作过程中严格按照财政税收预算内容进行财政支出，及时向人大以及上级部门汇报财政税收预算执行效果，接受人大、媒体、审计部门的预算实施监督。另外，为了加强财政税收预算管理执行力度，还要构建相应的惩罚机制，对于预算工作未落实的部门单位进行严肃处罚，引起工作重视，进而优化财政税收体制内容和效果，创新财政税收工作。

（四）解决政府职能同财政收支的矛盾

在财政税收体制改革创新过程中，还要关注政府职能和财政收支体制内容之间的实施矛盾，解决政府职能和财政收支之间的问题，推动政府履行职能，有效解决财政收支和市场经济发展之间格格不入的问题。在财政税收体制中要明确政府职能内容和财政税收工作内容，推动政府从传统管理方式转为现代化管理方式，同时还要建立健全的转移支付制度，通过制度制定明确政府职能，促使政府能够在财政收支过程中进行客观科学的财政收入和分税分配工作，合理进行财政收支分配管理，加强政府职能与财政收支工作之间的适应性，提升政府在财政税收体制工作中的积极性，优化财政税收体制工作效果，促进财政税收体制改革创新工作推进。

四、结束语

综上所述，财政税收体制改革对我国经济发展以及社会稳定有一定的保障作用，财政税收体制目前存在的问题主要有结构合理性过低、体制管理内容不够完善、预算管理内容存在缺陷以及政府职能和财政收支之间的矛盾问题等，所以在财政税收体制改革创新过程中，必须针对现有的问题进行解决，加快财政税收体制结构优化和管理体制内容创新，完善财政税收预算管理内容，解决政府职能与财政收支之间的矛盾，改善财政税收体制存在的工作弊端。