煤炭企业会计内部控制及风险防范对策解析

李丽君

（山西寿阳潞阳麦捷煤业有限公司，山西 晋中 045400）

一、引言

在我国社会主义经济市场中，国有企业占据主体地位，是经济建设的“领头羊”，承担着更多的社会职责与历史使命。特别是煤炭企业，作为最基本的能源企业，是维持工业社会运行的重要“血液”。但煤炭企业在运行过程中会受到种种现实因素的制约，致使内部控制力度不足，风险防范意识不够，以至于企业发展潜力受损，难以实现核心竞争力的再提高。唯有认识到会计工作中的问题与不足，才能够设计出具有针对性的解决方案，进而带动企业整体飞跃式发展。

二、煤炭企业会计内部控制与风险防范的重要作用

（一）有助于维护煤炭企业的根本权益

企业作为一个经济实体，其核心目的是获取更多的经济效益，虽然国有企业承担着更多的社会职责，会在工作开展过程中降低对经济效益的要求，但经济效益依旧是企业存在的根本导向。加强内部控制与风险防范，能够有效维护企业的根本权益，并且由于国有企业有国家财政的支持，因此也会在一定程度上保障人民群众与国家政府的权益［1］。

（二）有助于增强煤炭企业核心竞争力

山西寿阳潞阳麦捷煤业有限公司于2009年10月重组，十余年的发展历程，对于人来说可能是不短的时间，但对于一家企业来说，无论如何也谈不上悠久。该企业在资历和技术积累上都还存在一些不足，导致企业核心竞争力偏弱，在经济市场中不占优势。再加上受发展时长所限，各项制度尚未成熟，存在明显的竞争短板，唯有进一步健全内部控制与内部控制机制，才能够实现企业核心竞争力的飞跃式提高［2］。

三、我国现阶段煤炭企业会计内部控制与风险防范的不足

（一）会计制度不完善，评价机制存在不足

制度是一切工作平稳运行的根本保障。只有在健全制度的支撑下，各项工作才能够有条不紊地开展，并最终实现企业运行效率的大幅提高。但就目前来看，煤炭企业内部的会计制度并不完善，尤其是在评价机制上存在很大的不足，这主要是会计工作的特殊性造成的，工作成果难以用量化的形式表达出来，无法从客观的角度对工作行为和工作成果进行十分准确的评价。

（二）监督机制不健全

在财务管理工作中，除了要维持日常的经济运行外，还需要做好财务监督工作，杜绝贪污腐败现象的出现，以确保企业现金流不受侵害，从而全方位、立体化地保障企业权益。但在实践中，监督机制存在弊端，主要体现在两个方面。第一，监督范围有限，会计人员都有各自的本职工作，并且数量有限，面对错综复杂的资金路线以及庞大的企业规模，无法做到面面俱到，难免会存在疏忽之处，给违法犯纪之人留下了足够的操作空间。第二，监督职责受到多方面制约，不能够最大限度地发挥作用，对管理人员的约束力有限。

（三）人员能力不均衡，缺乏培训机制

财务管理工作必须精益求精，容不得一丝一毫的马虎大意，这也对从业者的能力素养提出了更高的要求。但在煤炭企业内部，一方面由于招聘存在疏漏，尽管所招收的会计人员都具有较高的能力素养，但部分员工的能力素养与工作需求不匹配，不仅无法有效完成工作任务，还有可能出现种种纰漏与差错；另一方面，社会并不是一成不变的，而是始终处于一种动态平衡的状态，财务管理理念与方式也在实时更新，在缺乏内部培训机制的情况下，会计人员的能力很快就会落后于时代，不能够为财务管理工作提供支持。

（四）网络信息安全得不到有效保障

随着社会信息化程度日渐加深，互联网在为人民群众提供诸多便利的同时，也衍生出了众多网络信息安全问题。相关数据显示，我国有83%的互联网用户曾遭遇网络犯罪，并对自身权益造成了巨大的损害。相较于个人，企业拥有更加庞大的体量，一旦遭遇网络信息安全问题，势必会出现更加严重的经济损失。但是对于煤炭企业来说，在传统模式下，工作内容与信息领域交叉点较少，尽管受信息化时代浪潮影响开展了信息化建设，但工作重心偏向于运用信息工具，却没有建立完善的网络信息安全防护机制。

四、煤炭企业会计内部控制与风险防范优化改进的有效途径

（一）完善评价制度，给予制度上的保障

对于任何工作来说，评价机制都是极为重要的，企业不仅能够通过奖励措施激发员工的工作积极性，促使其更加积极地工作，不断拔高工作“上限”，还能够借助惩戒措施，制定一般工作标准，最大限度地消除员工的懈怠情绪，避免员工消极对待工作活动，为工作设立“下限”。完善评价机制，可以从两方面入手，一方面要量化工作成果，减少主观评价，可通过相关数据说明工作成果，从而减少工作人员的主观判断，保障评价结果的准确性与客观性；另一方面要切实提高评价人员的职业道德修养，防止评价机制偏离正确的轨道，从而发挥出其积极作用。

（二）健全监督机制，维护企业权益

首先，应当充分利用信息工具的优越性，在重点区域布置监控器，以扩大监督范围，加大监督力度，降低会计人员的工作压力，使其有更多的时间和精力投入监督机制建设工作中。其次，要确保监督机构和监督人员的独立性，确保其不被其他机构或者管理人员影响，从而导致监督结果失真，要极力保障监督结果的真实性与准确性。最后，应当给予监督人员更多的权利，进而充分发挥监督职责，因为国有企业内部各个机构之间没有明确的统属关系，监督人员的职能无法得到有效发挥。

（三）健全招聘机制，增设内部培训计划

在招聘机制上，应当通过加大招聘宣传力度的方式，让更多高素质人才获取企业招聘信息，并利用大数据技术定向发布招聘信息招揽相关人才。通过提高待遇的方式，在经济市场导向力量的作用下，吸引更加优秀的人才前来应聘；通过提高招聘条件的方式，对应聘人才进行更加严格的审核，以有效避免滥竽充数现象的出现，确保所招收人才符合行业招收标准。

在内部培养机制上，一方面要搭建网络学习平台，为会计人员提供便捷的学习途径，使其能够充分利用碎片时间，根据自身需求自主选择合适的课件进行学习；另一方面，要将培训结果纳入评价机制范围，还可以将其当作人员晋升的重要参考，以此激发会计人员的学习积极性，促使其更加积极主动地投身培训活动。

（四）增强信息防护意识，构建网络信息防线

随着信息化时代的来临，企业运行的各项工作越来越多地转移到线上。特别是对于会计工作来说，需要整合大量的数据信息，在线上进行操作，不仅使得信息传递、数据对接更加快速，并且在计算过程中也展现出强大的优越性。但与之相对应的是，数据泄露的可能直线上升，如果没有建立健全的网络防火墙，企业机密被窃取的概率将会大大增加。因此，一定要提高对信息人才的重视程度，招纳更加优秀的信息人才，并在高素质人才的帮助下，构建牢不可破的网络信息防线。

（五）做好宣传工作，纠正刻板观念

第一，应当改变管理人员的刻板观念，树立正确的财务管理理念，然后在管理人员的支持与帮助下，得到大量的人力物力支持，更加轻松地推进各项工作，并且能够利用管理人员强大的影响力，扭转全体员工的错误观念，尽可能地消除改革阻力。第二，实践是检验真理的唯一标准，一方面应当组织人员前往其他企业进行参观学习，站在一个客观的角度，评价其他企业内部控制上的优缺点；另一方面也可以开展试点工作，设立实验小组与对照小组，一段时间后比对两者之间的工作成果。

五、结语

煤炭企业加强内部控制与风险防范，既是经济市场发展的大势所趋，也是企业竞争力增强的内在需求。唯有顺应时代进步的浪潮，紧跟社会发展的脚步，才能够真正立足于现代企业之林，才能够始终保持高效稳定的发展速度，并不断为社会主义现代化作出更大贡献，承担更加重要的历史职责。值得注意的是，内部控制与风险防范工作的建设是一个长期的过程，需要在平时的工作实践中不断进行摸索，更为重要的是这项工作需要全体会计人员的共同努力，以及多方面的支持与帮助，共同推动企业实现健康可持续发展。