集团公司资金集中管理的常见问题与措施分析

史瀚苑

（万家寨水务控股集团有限公司，山西 太原 030012）

随着大数据、智能时代的到来，企业财务也开始经历数字化、信息化、数据化、智能化的发展，从而实现财务核算集中化、财资管理金融化、管理会计体系化，而这些体系中必不可少的一个模块就是资金管理。集团公司需要建立一套完整的集资金计划、资金归集、支付结算、内部融通、内部计价、资金监管、账户管理、资金分析等于一体的资金管理系统，全面掌握集团公司及所属公司的现金流及资金状况，从而对资金进行整体规划，做到节约成本、创造价值、识别风险、规范管理，为公司的发展提供良性的资金保障。

一、资金集中管理的必要性

集团公司跨地区分支机构越多，涉及业务范围越广，就越有必要采用资金集中管理的方式，这样也越能体现管理效果。第一，资金集中管理能够保证集团公司充分发挥资金优势，满足合理支配资金的需求，对资金运行的安全性进行监管，为集团的正常运转提供资金保障。第二，根据资金预算管理，可制定出合理的符合集团战略发展目标的资金调配计划。可以在集团内部调剂资金，为所属公司从内部解决融资难题给予资金支持，降低融资成本。可以充分发挥资金聚集效应，增加集团公司的整体资金收益。资金体量越大，在金融机构就越容易获得高收益率。第三，采用资金集中管理能够提高集团公司的整体信用，全面增强集团及所属公司的融资能力。资金集中管理能将闲散的资金聚集起来，使资金规模扩大，现金流增加，信用度提高，让集团公司在融资谈判中占据主动位置，从而获取更大的优惠和信贷额度。

二、资金集中管理的常见问题

（一）新理念、全局观、大局观

资金是企业的核心要素之一，但在发展过程中，部分集团公司的资金集中管理意识匮乏，对所属公司资金管理要求较低，所属公司对资金集中管理认识不到位，各公司掌控各自的资金，对资金拥有绝对的支配权，无法从集团发展全局理解资金管理的优势及必要性。如果没有集团公司最高决策机构的支持以及所属公司理念上的认同，资金集中管理往往举步维艰。

（二）科学的管理体系

如果没有健全的资金集中管理制度及配套制度作为支撑，资金集中管理就很难开展，更谈不上有效监督、管理与规划。同时，如果缺乏科学的、可行的资金预算制度为集团公司资金计划工作提供依据，就会影响到预算计划的可行性以及最终的实施效果。集团公司资金管理部门的核心工作都是围绕资金开展的，所以资金集中管理要把资金安全放在首位，如果对资金安全认识不到位，缺少资金监管制度，缺乏有效监管手段，资金安全就无法得到有效的保证，公司的资金潜在风险就会不断加大。

（三）合适的资金管理模式

资金为集团公司业务发展提供支持与服务，资金集中管理的目标始终要与集团公司的战略目标、发展目标高度契合，要把集团公司整体资金管好、用好，提高资金使用效率。资金管理模式各有利弊，只有符合集团自身发展目标的资金管理模式才是合理的、科学的、有效的。在收支统管模式下，财务以大包大揽的方式管理资金，集团财务统管所有资金收支，使所属公司丧失自主权，业务运营变得被动，影响了创新能力的发挥。在资金分散管理模式下，所属公司拥有独立的银行账户和财务机构，自主权限较大，集团公司进行资金调度就会受限。在内部银行模式下，公司闲散的自有资金以及银行信贷资金在集团内部统一调剂，资金周转速度加快，资金使用效率提高，资金收益全面增加，现阶段无法设立财务公司的集团公司常使用这一模式。

（四）稳定、安全、快捷的信息化系统

集团公司体系越庞大，通过信息化手段对资金进行集中管理的需求就越强烈，如果信息化程度低，资金集中管理工作量大、效率低、出错率高，跨地域的资金监管只能靠事后检查，无法把资金监管放在事前和事中，那么风险防控的效果就会大打折扣。资金管理信息化要求银行的现金管理平台与集团公司的财务系统通过银企直联进行连接，银行现金管理平台根据集团公司设定的规则可以实现资金自动归集、自动下拨、委托贷款、透支、内部计价等功能，资金管理部门可以通过集团账务系统开展资金预算管理、资金的上划下拨、资金的支付审批、账务处理、账户管理、资金分析等工作。信息化时代对资金的安全防控提出了新的要求，一方面要求系统具有安全性、稳定性，另一方面必须加强对资金的监督管理。

三、集团公司资金集中管理措施

集团公司运营的每个环节都需要资金支持，所以每个环节、每个层级不仅要提高资金的使用效率，还要保证资金的安全。针对这些重点、难点，应积极探索思路、方法，以解决问题。

（一）转变观念，落实管理，增强意识

在集团公司不断发展壮大的过程中，其所属公司的发展态势会出现不均衡的情况，给集团公司的管理带来难题，资金集中管理能解决资金不均衡的问题，是保障集团管理落实的必要举措之一。集团公司必须改变管理观念，采取资金集中管理的方式，关注资金使用效率以及资金安全。资金是一个企业最活跃的组成部分，企业运营情况、企业的资金规模与实力都可以通过企业的现金流体现出来，而资金集中管理有利于集团整合自身实力，发挥资金聚集效应，更有利于助推集团发展，提高集团整体竞争力。

（二）改进对所属公司的管理，完善资金集中管理制度

现代管理体系的构建，管理模式的规范化，都需要以健全的管理制度为依托，从而实现集团的有序运行，并且调动所属公司的积极性。第一，要完善资金集中管理制度，使资金集中管理的流程规范化、制度化，使资金集中管理有据可循。第二，要建立健全资金预算制度，以此规划集团公司资金的来源和运用渠道，通过预算管理有效使用资金，提高资金的使用效率。第三，要建立资金风险管理制度，实行资金集中管理后，资金量大、流动性强，更需要构建有效的风险防范体系、健全的风险管理制度以及风险应急方案。要把资金支付的监督权限更多地放在事前与事中，从而有效防范资金支付风险。同时，要做好资金安全评估、风险评估，加强融资风险评价。

（三）搭建信息化系统，构建资金集中管理模式，为内部管理提供便利

信息技术为集团公司资金集中管理提供了信息化支持，提高了资金管理的便捷性、有效性，能够让集团跨区域对所属公司实行统一的资金管理。要在安全、稳定的信息化系统的支持下，构建符合集团战略发展目标的资金管理模式，加强资金集中管理，确保集团公司资金健康、有序地流动。

（四）充分发挥资金的聚集效应，积极探索提高资金收益的方式、方法，实现资金收益最大化

一方面要依托金融机构成熟的理财体系，另一方面要借助资金预算管理，在集团内部合理、合法地调剂与融通资金，降低所属公司的融资成本，增加集团公司的资金收益。要根据科学合理的资金收益分配方案，按比例对资金收益进行分配，使所属公司在思想观念上更加认同资金集中管理。

四、结语

集团公司在市场大环境中被大型企业广泛应用，随着规模的扩大，出现了资金分散、配置效率低、财务成本高等情况，严重影响了集团公司的发展和竞争力，而资金作为集团公司流动性最强的资产，关系着其生死存亡，资金集中管理是集团公司长远发展的动力。集团公司要根据变化转变观念，对管理模式进行改进，通过信息化手段与现代化内部管理体系的构建，加强资金管理，做好资金风险防控工作，有效整合集团资金。