我国财政税收中存在的问题与对策

任咏梅

在我国，财政税收是公共的主要收入来源，不仅能够均衡国民收入的合理分配，还能进一步满足公共需求。具体的途径就是国民义务教育、铁路公路等基础设施建设。财政税收是国家参与到市场分配过程中的关键手段之一，然而在现阶段的财政税收仍然存在这一系列问题，无法实现最终的公正平等。基于此，本文针对中国的财政税收问题，对市场的作用机制进行分析，进而促使我国财政税收政策的效果得到有效的提升。

在我国，财政税收与我国的国民收入是直接有关的，这些年以来，我国的国民经济增长速度也逐渐放慢，平均的增长率每年超过百分之十，而税收的平均增长速度也超过了百分之二十。然而现阶段，我国的财政税收已经无法满足公共需求的发展。在现阶段，财政税收需要具备公平性，这样才能进一步实现财政税收的改革。

财政税收对市场的作用机制

在我国税收的过程中，收入分配的主要手段，就是通过对纳税人的收入，进一步影响纳税人的生产消费能力，进而促进市场上的供给以及进口情况，促进宏观的资源调控。具体来讲，财政税收对市场的作用机制主要表现在以下的几个方面。首先，影响产业发展和产品的供给。在我国，国家财政税收能够影响产品的供给，进而促进产业的发展。具体来讲，就是通过企业和纳税者，进一步提高产品的生产效率，进一步压制产品的市场份额，进而实现降低行业税率的目的。

国家财政税收主要是用来调整行业的发展，一般都是行业或是产业中的第二产业和第三产业发展，调节产品的基本情况。产品生产过程中，生产者常常能够根据市场情况调整所有成本，最后选择降低成本。在产品生产的过程中，如果生产者需要退出市场，就可以通过减税或者免税的形式，抢占市场份额。在这一类产品的生产过程中，财政税收可以影响到产品的需求。

在进行收入调整的过程中，人们的收入水平都是不均衡的，当对某一产品进行征税的时候，该产品的生产会提高产品的价格，进而让消费者承担了相应的税额，这样才能进一步提升人们的收入水平，限制对该产品的需求。

除此之外，国家的财政税收也包括了对个人的征税，能够进一步影响居民的可支配收入，继而影响到居民的消费水准，进而调节产品的需求。通过调节国内居民的消费水平，达到调节进出口的目的。

在产品生产的过程中，生产和销售的所有环节都需要强制性的征税，对纳税人从起始到结果对纳税人经济活动进行调整。在此期间，纳税人需要对其中的经济问题进行分析，一定程度上监督企业和个人的生产经营活动，进而具体掌握我国的产业或行业的发展，可以进一步调整税率，促进整个行业的发展。

我国财政税收中存在的问题

注重效率有失公平

在我国，大多数的税收标准都是按照一定内容进行分类的，将个人或者企业的收入进行划分，并对应纳税等内容进行分析，这样才能在一定程度上调节税收的公平范围。税收的公平原则并不是说照顾到每一位公民的负担，按照我国目前的实施标准进行分析，按照相同范围内人的纳税人收入进行分类，按照同等比例进行计算，在同一个级别，对收入高的人纳税的税额进行调整，进而避免出现不公正的情况，这样才能进一步提高纳税的税率，避免出现市场的适龄情况。另外，在开展税收工作时，经常存在知识技能掌握不好的情况。在我国，部分的税收人员整体的职业素质普遍较低，他们的职业技能也比较低，所以部分的员工会采用人事制度的漏洞钻空子，因此有失公平的情况屡屡发生。

我国财政税收体系不够健全

在我国税收具有无偿性，为此纳税也会增加企业的生产成本，进一步降低个人的可支配收入，促使企业和个人采取避税措施。对于企业和个人，国家必须加强对税收的宣传，要求居民自觉纳税，不逃避偷税漏税，进行精神教育。

另外，我国的财政税收体系也并不是最完善的，这些年来偷税漏税的情况频频出现，有些人借助我国在税收领域的优惠措施，企图伪造发票进行避免纳税，这种情况的发生是因为我国财政税收體系尚未健全，这些人也就成为了漏网之鱼。如果不完善体系加大惩罚力度，必将有更多人借助财政税收的缺陷进行偷税漏税。

监督不到位

在我国的税收政策制度背景下，仍然存在一系列的漏洞，这就致使难以对其监督到位。因此这种情况也就出现了财务人员以及个人开始出现做假账的情况，这种情况不仅削减了营业额，甚至出现了偷税漏税的情况，对于我国的财政税收机构来讲，无法对这些行为无法进行有效监督，这才导致不法人员出现有机可乘，这种情况不仅会减少国家的财政收入，还会扰乱税收秩序。

我国在财政税收方面应当采取的对策和建议

统一纳税种类税率精准到个人

在我国，税收更加多样化，促使每一项经济活动都对应一种或多种税收。此外，大量的税收造成了监管问题和监管体系的缺陷，增加了逃税和避税的风险。中央政府可以根据地方政府各方面的经济发展情况，为各地区制定税率，也可以根据各地区的经济活动，为各活动部门制定税率。

至于自然人所得税，中央政府可在一定范围内取中间值作为参考的所得税收入较高的人群，加上部分所得税收入较低的人群，而某些税收优惠是发放给收入较低的人群，这使得所得税在同一纳税范围内相对公平，准确的个人税率不仅可以提高税收的公平性，而且可以有效地防止逃税。

健全我国有关税收的法律并加大对企业收入的监督

由于我国的税收立法在方方面面存在不足，税收征管中的应纳税项目规定仍然存在缺陷，导致许多企业和个人采取了偷税漏税的措施。此外，对企业和个人不同收入的审计不严谨、不准确，使企业和个人的偷税漏税成为可能，对偷税漏税的处罚力度不够，这进一步助长了这种不良行为的发展。

另一方面，政府出台了一系列优惠政策，如减免增值税，但许多企业的优惠政策等证据表明，增值税对假冒伪劣产品进行了税收优惠，因此，不仅要加大对偷税漏税的法律处罚力度，对于企业和个人，国家必须加强税收宣传，要求居民自觉纳税，不逃避偷税漏税，进行精神教育。

有效确立监督制度，能够进一步保障财政税收工作的顺利进行。在财政税收的秩序中，可以从内部监督以及外部监督这两方面进行强化，委派各个监督人员进行巡查监督，防止发生内部人员违反财政税收政策的不良情况。需要加大对内部人员的管理力度，督促财政税收工作人员的工作，进一步促进相关人员的工作，并改善工作态度。另外需要对知法犯法的人员进行严重处罚，对外部的审计监管来讲，对税收审计进行监督，有利于消除纳税人的不良思想和行为，进一步保障监督部门以及队伍工作的有效性，进而促使监督力度发挥到最大程度。

建立符合现代要求的财政预算体系

由于财政支出与政府职能有关，因此有必要将财务预算系统进行调整。用于政府预算的经济活动，可以通过制定计划，更有效地利用税收进行解决，避免在危机时期出现其他问题。随着国内外经济活动的日益频繁，政府也越来越多地参与其中，税收支出和税收越來越复杂，符合现代社会的要求。预算制度是对政府职能的有效要求和组合，其负担越来越重。中央和地方政府可以扩大获得人才的机会，加强现有的国家和地方的努力，结合国家形式和实际情况，制定财政预算，此外还有资金。尽量减少工作周期，延长政治和预算活动的预算周期；确保财务在紧急情况下能够及时变更和调整预算。此外，预算制度必须尽可能准确。为政府有效履行职能提供保障。

还需要对财政纳税工作人员的素质进行监督，进而促使其有效发挥作用。怎样才能提高职业素质，就需要国家制定相关的课程政策，不断更新、修改，进而让财政人员定期参与后，将课程印制成册，让相关人员边工作边学习，通过考试的形式定期对相关人员进行检测，对于成绩不合格的人员需要进行适当的惩罚，这样才能保障税收人员能够积极主动学习相关课程，不断提高自身的职业素养。

财政税收管理制度也决定财政税收能否做到公平、公正、高效。为此，需要增强对财政税收的管控力度，不断改善财政税收的制度。针对以上问题可以从两个方面进行完善。首先，需要对财政税收人员进行有效管理，防止其出现工作态度、工作思想、工作行为等方面的不良问题，其中需要对税收相关的票据进行分析，促使各类的票据能够被有效管控，使得各类的票据使用能够依法、合法。

结 语

综上所述，我国的税收是通过增税、降税来调节市场经济的，但由于税收本身是具有无偿性的，所以不能精准到个人。我国的税收存在偷税漏税现象，由于税收过程中的不公平，许多人不愿自愿纳税。税收是我国政府收入的重要组成部分，如果偷税漏税问题继续存在，政府收入必然会减少，导致政府市场调节失灵。因此，必须改革我国的税制，转变政府职能，能够促使政府有效参与市场经济，实现我国经济的平稳发展。

（安阳市地理信息与规划编制研究中心）

参考文献：

[1]霍震.我国财政税收中存在的问题与对策研究[J].全国流通经济， 2019（21）：181-182.

[2]李志育.当前时期下我国财政税收存在的问题与对策研究[J].纳税， 2018，12（28）：23.