刍议财政税收制度对中小企业的扶持作用

李然

山东省曲阜市时庄街道办事处 山东曲阜 273100

2020年3月，我国关于深入推进财政法制建设指导意见正式发布，其中明确了财政体制改革的必要性，尤其是税制改革，为中小企业经营与发展带来诸多挑战。中小企业作为国民经济中的重要构成，对市场经济发展有着直接影响，然而由于自身规模较小、资金较少，很难得到较好发展，还需得到政府政策扶持。因此，联系实际分析财政税收制度对中小企业的扶持作用以及创新策略是十分必要的。

1 财政税收制度对中小企业的扶持作用

1.1 加快发展速度

不管是哪一种类型的扶持，其最终目的，都是要加快中小企业发展进程，是我国经济体制稳定性，能够在中小企业快速发展下得到进一步提升。因此，从本质上而言，财政税收制度的主要扶持作用，就是能加快企业发展。一般情况下，企业发展需要经过漫长的累积过程，在有着较大发展空间的同时，也可能在复杂市场环境的作用下，走向消亡、破产，企业自身的积极作用也难以得到充分发挥，财政税收制度，可帮助中小企业较好渡过难关，为其提供资金、政策等福利与优惠，使其能创造更高价值[1]。

1.2 降低经营风险

与大型企业相比，中小企业自身的发展能力相对较弱，且很容易受到市场竞争方面因素的影响，引起较大风险。尤其是在金融市场变化幅度较大的时代背景下，复杂、激烈的市场环境，更是增加了企业的资金风险、竞争风险、社会事件风险、自然风险等，这些风险的存在，会使企业面临生产经营停滞难题。财政税收政策的调整与扶持，可在一定程度上减少其在经营中所需要面对的风险，提高其抗风险能力，再加上优惠政策扶持，可降低生产、经营、发展成本，使其能够在市场竞争中获得一席之地，不会被市场所淘汰，经济收益也十分明显，进而推动其稳步发展。

1.3 解决资金困难问题

大部分中小企业在发展期间，均存在资金困难问题，其规模、经营等，均无法与大型企业相提并论，若是发生以外，将可能造成资金链断裂这一消极后果，甚至直接破产。财政税收制度可以从资金方面予以直接帮助，当企业面临较大经营危机，或者是遇到发展契机，政府均可为其提供适当援助，避免因资金较少影响其今后发展。与此同时，除了直接提供资金以外，政府还能利用优惠政策、针对性制度，间接性提供资金性援助，比如当中小企业出现资金困难时，若是通过常规的融资渠道，很可能出现偿债能力不足的情况，而在政府财政税收制度的支持下，企业的经营成本就可能降低，而贷款这一主要融资渠道，其利息也会有所减免，尽可能规避后续的偿债风险，达到推动其发展的重要目的。

1.4 带动区域经济发展

中小企业是否能够长久发展，在很大一部分程度上也会受到自身所处的区域环境、市场环境影响，若是当地经济较为落后，则企业很难谋求较好发展。财政制度的有效落实，在为中小企业经营管理带来灵活性的同时，也对当地的市场、经济产生较好调节作用，利用其扶持作用，可为区域内多个行业提供新鲜活力。这时由于中小企业扶持并不需要较多资金投入，就可达到扶持目的，而当中小企业发展起来以后，将会为当地经济产生较大作用，也可以被理解为借由财政税收制度，对当地的市场经济环境进行调控，避免出现市场失衡情况，为中小企业发展打造一个较为良好的环境。

2 基于中小企业的财政税收制度创新策略

受到各个方面因素影响，中小企业的发展客观需求逐渐发生变化，若是想要发充分发挥财政税收制度的扶持作用，就必须从宏观角度出发，考虑如何进行制度创新，具有极高价值。

2.1 科学调整税率

中小企业是国民经济的重要构成，受市场竞争压力影响，多数中小企业面临较为困难的发展境遇。为充分发挥扶持作用，财政税收率应适当针对中小企业有所调整，科学降低企业纳税标准，考虑到其实际发展特点、员工福利等方面，详细给出纳税细节，减少企业的实际经营压力，为其科技创新、规模扩大提供基础保障。

2.2 灵活调整缴纳税率

多数中小企业均会受到资金不足、资金链不稳、税收过多等带来的经营不畅，甚至随时都会面临破产，针对这一情况，政府相关部门还需从实际角度出发，灵活挑战纳税税率，切实促进中小企业发展，尤其是在财政制度建设方面，更是需要投入较多精力，根据中小企业发展的不同阶段、不同问题，灵活调整税率，以提高中小企业的市场竞争力[2]。

2.3 制定优惠政策

优惠政策调整，是财政税收制度创新的一大体现，也是扶持的基本手段，实现资金、政策扶持同步进行。但为了避免中小企业在经营中，受优惠政策影响出现经营战略偏差，政府还需采用见解优惠模式，可以事后奖励为主，只有当企业获得盈利以后，才予以一定政策优惠，更有助于中小企业的持续发展。对于以核心科技研发的中小型企业来说，还可以予以针对性的优惠政策，使其能够研发出核心技术，成为其今后发展的重要基础。

3 结语

综上所述，从当前财政税收制度的实施情况来看，其对中小企业的扶持作用主要体现在加快发展速度、降低经营风险、解决资金困难问题、带动区域经济发展几个方面，为企业发展营造良好环境。为了使财政税收制度能够更好适应中小企业发展以及市场客观现状，相关部门还需通过科学调整税率、灵活调整缴纳税率、制定优惠政策等方式，不断创新财政税收制度，确保扶持作用得以充分发挥。