如何加强企业财务内控工作研析讨论

马静

（兖州煤业股份有限公司，山东 济宁 273500）

随着经济的快速发展，企业在经营发展过程中必须对内部的经营管理进行合理化改革，使自身适应内外部发展环境，巩固行业地位，实现长期可持续发展。财务管理是企业管理中的一项重要工作，在财务管理的过程中，需要重视财务内控，有效实施财务内控管理，促进财务管理工作的高效有序进行，进一步提高企业的管理水平。

一、财务内控概述

（一）财务内控的概念

财务内控是企业财务管理系统中的一个重要环节，财务内控体系是企业财务管理系统的一部分，它与财务分析、财务预测、财务决策一起构成了企业完整的财务管理系统［1］。财务内控具有弹性和可控性的特点，是企业进行自我管理和约束的有效机制，能为企业的财务活动、财产物资、信息披露、资源配置等提供保障，加强企业的财务内控，能最大限度地保证企业会计工作的规范性，实现财务流程的一体化，将企业的经营风险降至最低，确保企业利润的最大化。

（二）财务内控的特点

企业的财务内控主要包括内部环境控制、风险控制、活动控制、信息沟通、内部监督5个基本内容，具有一定的弹性和可控性。

内部环境控制对企业财务内控的实施具有举足轻重的作用，它与企业管理结构、人员的风险意识等因素紧密相关；内部风险控制能够为企业的财务内控作出方向性指导，内部风险控制与外部风险控制共同配合，能更好地对企业重大投资过程中可能出现的风险进行评估；活动控制与企业资产分配、绩效考评等财务管理行为有关，是企业进行财务内控管理的一种实际有效的工作方式；信息沟通是通过信息的收集、整理、传递等，帮助企业内部各部门进行有效的信息沟通，提升财务信息的真实性和准确性；内部监督贯穿企业财务活动的全过程，能及时发现并弥补漏洞，实现对风险的快速反应［2］。

二、企业财务内控管理的必要性

在企业生产管理过程中，如果财务活动出现问题，会严重影响企业的财务安全。建立财务内控管理机制，合理优化企业内部的财务结构，能够确保企业内部各项财务活动顺利、高效地开展，使企业朝既定的战略发展目标前进。企业财务管理活动中的内控管理主要是通过合理的方法优化财务管理活动，帮助企业规避经营风险，有效配置资源；构建科学的财务内部管理体系，可以优化企业的内部管理活动，保证企业的每项财务活动顺利开展；对企业资源进行合理调配，能使财务人员明确自身职责，更加积极地投入财务管理活动，有效连接各部门的工作，实现部门之间的良好合作，营造良好的工作氛围，使财务管理工作更加科学、严密地开展；财务内控管理能在一定程度上帮助企业规避财务风险，完善财务信息，使企业内部环境变得更加透明，提升企业内部的公正性。

三、企业财务内控工作存在的问题

（一）财务内控制度缺失，环境不佳

企业的财务内控管理内容多、涉及面广，亟须建立一套完善的制度［3］。从目前情况来看，部分企业并没有形成完善的财务内控制度，管理低效导致财务管理混乱，企业内没有形成良好的财务管控环境。此外，企业的财务内控也缺乏监督，一些财务内控管理工作流于形式，导致财务内控的作用逐渐弱化，难以发挥出来。其他部门与财务内控管理部门的配合度不高，影响了财务内控管理工作的开展，给企业的经营管理带来了不利影响。

（二）风险控制管理意识薄弱

风险控制是企业财务内控管理的重要内容，也是企业财务管理工作中容易被忽视的问题。在实际工作中，企业如果对风险缺乏有效的防范，在开展经济活动时未能对风险进行事先评估，那么一旦风险发生，就很难采取有效的应对措施，从而影响企业的经济发展，严重时甚至会导致企业面临破产的局面。

（三）缺乏对财务内控管理的监管

目前，大部分企业的财务内控监管机制与企业发展的匹配程度较低，存在一定的差异。企业对财务内控监管人员的管理力度不够，财务内控管理工作实施难度大，经营发展水平提升速度缓慢，风险发生的概率有一定提升。另外，财务内控监管工作人员的素质参差不齐，工作责任心不强，专业能力有限，在一定程度上影响了财务内控监管工作的实施。

四、加强企业财务内控工作的有效对策

（一）重视内控工作，创造良好的财务管理环境

企业的财务内控由企业管理者实施并监督，管理者对企业财务内控的实施结果负主要责任。因此，需要引导企业管理者重视财务内控管理，从而潜移默化地影响企业全体员工，凝聚人心，让企业上下形成一致的价值取向。在这样的环境下，员工的工作自觉性会不断提高，企业财务内控的风气会逐渐向好，最终助推企业财务管理工作顺利开展。

（二）厘清权责、分清奖惩，完善财务内控制度

财务内控工作的落实需要制度的保障。企业首先要厘清员工职责，确定工作流程和每个员工的职责范围。财务内控的工作量大、责任重，企业的高层管理人员和财务工作人员必须保证分工明确，不能出现推诿扯皮、权力重复、管理失控的情况［4］。另外，要分清奖励和惩罚，严格落实奖惩制度。对造成企业资产流失、财务漏洞和工作懈怠的员工予以惩罚。对在财务内控工作中作出积极贡献的员工给予一定的奖励，把财务人员的工作与业绩考核联系起来，通过形式多样的方式增强管理效果，鼓励员工为企业财务内控发挥聪明才智，为提高企业的效益而积极工作。

（三）加强内部监管，督促内部审计落实

企业要加强内部监管，建立完善的审计制度，对财务管理工作进行监督，形成良性的监管机制，有效避免以权谋私现象的发生，保护企业资产安全。通过制度的建立确保数据的真实性、有效性，通过多种检查方式确保企业的财务活动合法合规。对一些不合规的财务行为和财务活动，以及可能存在较大风险的经营活动，要及时上报，督促限时整改。确保审计部门的特殊性和权威性，制定科学合理的制度，减少人为因素的影响，达到财务工作权责统一的目的。

（四）实行企业全面预算管控

企业的财务内控工作主要采取的内控方式是全面预算控制［5］。可以利用信息化的手段，确定企业公务活动中的预算费用区间，将企业的接待费用和员工的绩效考核挂钩，对减少不必要花销的员工进行奖励，对超出预算的事项，通过限制花费额度、给出文字说明和消费明细等手段，确保企业资产不浪费、不流失。要不断提升企业的预算管理工作水平，加大对各个工作环节的监管力度，对采购活动进行全程监管。采购物品的部门须事先申请采购事项，通过审核后再进行采购，对用途不合理的物资严格审核。涉及数量多、金额大的物资采购时，要采取招投标的方式，让企业参与议价，最终选择质优价廉的商家。日常工作中，应该对采购物资的使用情况进行核查，防止企业物资的滥用和浪费。

（五）加强企业的风险评估

企业财务内控工作的主要任务是确保企业在生产经营活动中不会产生巨大的风险和经济损失。因此，财务部门要深入调查研究，根据企业项目投资的规模和生产经营的周期特点，建立健全风险预警机制。此外，企业在日常的经营管理中，要定期对收账款周转等反映企业发展能力的指标进行分析、检测，合理确定风险等级。财务管理人员要及时上报企业财务现状，让企业管理层掌握真实的企业经营状况，在制定决策时有所参考。企业的财务部门需要在分析企业经营情况的基础上，做好风险防控，确保企业稳步发展。

五、结语

在企业的管理工作中，财务内控管理关乎企业的生存发展。企业要实现健康可持续的发展，必须充分重视财务内控管理工作，创造良好的内控环境；厘清权责、分清奖惩，完善财务内控制度；加强内部监管，督促内部审计落实；实行企业全面预算管控；加强企业的风险评估；加强对财务人员队伍的建设，为开展财务内控工作奠定坚实的基础。以上方法能帮助企业提高财务内控工作水平，规避风险，科学运转，实现效益最大化。