关于如何加强国有企业内部控制的思考

刘近珂

（江西洪城环境股份有限公司，江西 南昌 330038）

内部控制是一种高效率的管理模式，这一管理模式更重视对企业管理的各个环节的有效控制，进而能够规避问题的出现，提升企业的管理效率，对于企业的发展具有重要的意义。在市场经济体制下，国有企业同样面临激烈的市场竞争，要想在市场竞争中脱颖而出，获得良好的发展机会，必须要重视内部控制的应用，企业通过内部控制的应用不仅可以对预算、风险等进行控制，提高企业的内部管理水平，还能够有效提升企业的竞争力。文章对加强国有企业内部控制的意义、当前国有企业内部控制存在的问题、应对措施等内容进行分析，希望能够为国有企业内部控制的提升提供一定的参考，能够提升国有企业的现代化管理。

一、加强国有企业内部控制的意义

（一）提升企业竞争力

提升企业管理水平要从企业的管理的各个环节入手，形成一套整体化的管理模式。在企业管理中进行内部控制就能够起到这样的效果。企业控制实施后会贯穿在企业生产经营管理的各个环节，并对企业研发、生产等各项活动进行合理的约束，这样不仅能够使员工有条不紊地完成工作任务，提升企业的工作效率，还能够督促各个部门认真完成自己的工作任务，并在开展工作的过程中相互制约，能够改善经营活动中的薄弱环节，从而能够提高企业的工作有效性，使企业能够在最短的时间内完成经营目标。使得企业具备了内部管理优势，在同类企业中能够脱颖而出。对于企业而言，节约时间成本同样具有重要的意义。而内部控制能够对企业的管理环节进行优化，减少繁琐的流程，完成任务的时间变短了，企业的时间成本得到控制，也使企业的竞争力不断提升。因此在国有企业中进行内部控制可以提升企业的竞争力。

（二）提高风险防范能力

企业在经营管理的过程中面临着各种各项的风险，企业在经营管理的过程中能否及时识别风险，并采取科学的应对措施对企业发展具有重要影响，如果不能及时识别风险，就会导致企业陷入危机，不利于企业的发展。反之亦然，因此对于企业发展而言提升企业的风险防控能力意义重大。但是企业面临的风险是多样的，既面临来自市场的风险，也面临企业内部的风险。并且风险的防御难度也不同，有的风险可以凭借统计、分析或者管理者先进的经验提前预知，并通过商业保险等方式对其进行规避，但是也有一些风险，例如由国家政策导致的风险就难以通过内部控制进行防范，这也就加大了企业管理的难度。为了能够有效防范风险，在进行企业管理的过程中就要重视内部控制措施的实施，对企业中可能会出现的风险进行预测，并提前制定风险防御措施，将风险控制在萌芽阶段，能够尽可能的降低风险对企业发展带来的负面影响，从而保障企业的长久发展。

（三）提升信息的可靠性

随着经济的发展，市场信息瞬息万变，能否从中获取正确信息，并在此基础上进行企业战略目标的制定，对企业的发展而言也具有重要的意义。因此抓取信息的能力对企业而言也有重要的作用。在企业实行内部控制，能够对企业的内部经营状况进行记录，并对还能够及时了解企业发展中存在的问题，从而为企业的决策提供可靠的支持，这样能够帮助企业制定正确的策略。也能够提升企业的信誉，使企业的市场竞争力提升。

二、国有企业内部控制存在的问题

（一）企业风险控制意识不足

随着市场化改革的推进，我国企业面临新的市场特点，企业经济增长速度缓慢，面对的市场竞争更加激烈。与此同时，企业也面临着各种各样财务风险。面对这样的背景，企业应该不断提高自己的风险防控意识，对可能出现的风险进行预防，这也就要求企业对自己的内部管理进行优化，通过提升管理水平来减少风险。但是目前，大部分国有企业管理人员缺乏风险防控意识，在管理中更加重视企业的生产和销售，而忽视了风险防控，在风险爆发的时候才想方设法处理问题，但是损失已经造成，不利于企业的长久发展。

（二）内部管理体制不完善

目前市场在企业发展的过程中发挥的作用越来越大，而政府除了在政策上给予一定的扶持以外，难以对其进行其他的管理。国有企业的管理权交给了经营企业的鼓动，但是目前国有企业存在的一个明显的问题就是管理岗位空缺，部分在岗的管理人员专业素质无法满足岗位需要。国有企业内部设有党委会，重大事件的决策也需要经过党委会的成员的讨论。但是很多党委会成员又担任管理的职务，为也就无法发挥党组织对企业的监督职能，使企业的很多决策都是在缺乏监督的情况下决定的，与此同时，国有企业缺乏行之有效的奖惩机制。奖惩制度的制定能够约束员工的行为，激发员工的工作积极性，从而提升员工的工作效率。但是缺乏奖惩制度，也就会出现干多干少、干好干坏员工得到的收益差不多，这样员工的工作机积极性不高。管理人员的素质也决定了企业的经济效益，如果管理人员责任心不强，缺乏事业心，也会对员工的行为产生负面诱导，影响企业的经济效益。

（三）内部制度执行力差

内部制度的制定是为了对员工的行为进行约束，从而使员工能够按照单位要求开展工作。目前越来越多的国有企业已经认识到了内部制度的重要性，并根据企业发展的需要制订了内部制度，但是在执行这些内部制度的时候效果却不理想。一方面，由于管理人员对内部控制的认识不到位，因此在开展工作的时候并不重视这一制度的落实，各项制度不能落地执行，或者在执行过程中产生一定的偏差，导致执行落地出现偏差。另一方面，员工对内部控制制度的认可程度也不高，由于内部控制制度会对员工的行为进行约束，因此部分员工对内部控制制度选择漠视，在工作中不遵守制度，而单位内又没有相应的奖惩措施，更使得内部制度流于表面，难以在企业中得到执行。国有企业在发展的过程中也面临着各种各样的风险，但是仅仅靠管理人员的经验对政策进行判断，而忽视了内部制度作用的发挥，这种管理模式不利于企业的发展。

（四）监督机制尚不健全

企业内部设置监督机制，能够对员工的工作行为、企业的决策等多项内容进行约束，从而能够提升企业的工作效率，减少管理问题的出现。但是目前一些国有企业尚未设置审核控制的具体目标方案，这也就导致在进行监督工作的时候无重点可以抓，花费了大量的人力物力时间，但是取得的效果却不尽人意。企业在管理的过程中应该设置专业的监督机构如：审计委员会、价格委员会等部门，来完善企业的内部控制机制。

（五）企业文化建设不够重视

加强企业文化建设能够在企业内形成认同感，使越来越多的员工朝着同一个方向努力。但是部分国有企业的文化建设不理想。国有企业的文化建设仅仅停留在制度表面，而缺乏了宣传，企业内部文化建设氛围不够浓烈，使的员工对企业文化没有认同感，也就使得员工在工作的时候不能将企业文化作为自己行为的指导。与此同时，部分企业在进行企业文化建设的过程中没有将企业的制度与文化很好地结合起来。对企业员工也没有形成一套行之有效的考核制度，对员工的行为进行考核，也就使员工的行为没有约束。以上诸多情况的存在都不利于企业文化的建设，也不利于企业文化在内部控制中作用的发挥。

三、加强国有企业内部控制的对策

（一）提升工作人员的风险防控意识

工作人员的素质对于企业的管理工作具有重要的意义，因此要想提高企业的内部控制就要提升工作人员的风险防控意识，让所有工作人员都参与到内部控制中来。首先，在进行内部控制制度制定的过程中，要把员工发动起来，积极发表自己的看法，并采取员工的建设性意见，这样不仅能够提高内部控制制度的合理性，还能够调动员工参与企业管理的积极性，让制度更好的落实。其次，重视员工风险防控意识的培养，使员工在工作中能够支持相关管理工作的开展，同时重视员工相关技能的培养，使员工在工作中一旦遇到违反规定的情况，能够及时进行处理，将损失降到最低。再次，企业管理人员要重视与员工的沟通，构建畅通的沟通渠道，形成良好的企业氛围。最后，领导在进行决策前，要做好市场调研，对行业发展趋势、行业最新资讯等有全面的了解，这样也能够确保决策的科学性。

（二）建立完善的奖惩机制

在进行企业管理的过程中，应该将各个岗位的权利和责任，并根据企业的实际情况进行奖惩制度的建立。行之有效的奖惩制度在企业发展中具有重要的作用，如果有效的奖惩制度就难以对调动员工的工作积极，也不能约束员工的违规行为，使得企业的工作作风散漫、工作效率低下。只有不断调动工作人员的工作积极性，使其信心满满的参与到企业建设中，才能够发挥员工的作用，提升企业的经济效益。与此同时，企业还要重视完善的控制体制的建立，不仅对每个人的工作职责进行明确，还要做到责权一致、相互监督，这样能够提升工作人员的工作效率，降低企业的运行成本，实现企业的进一步发展。

（三）提高内部控制的执行力

提升企业的内部控制水平，就要重视企业的内部控制执行力的提升，只有做到令行禁止才能够将内部控制措施贯彻下去，才能使其在企业管理的过程中发挥有效的作用。为了进一步贯彻内部控制，企业应该对各个部门、各个岗位进行明确的分工，这样员工才能够明确自己的工作任务，并在工作的过程中认真完成自己的工作任务，减少部门之间、个人之间的推诿扯皮现象，不仅能够提高工作效率，还能够营造良好的企业氛围。与此同时，企业还要重视团结协作的氛围的营造，使全体员工都能够朝着一个共同目标努力，确保企业项目高效、高质量的要接你。同时还要重视企业员工执行力的培养，面对工作任务，员工能够全身心地投入到工作中，以最快的时间完成工作任务，从而控制企业完成任务的时间成本。最后，企业还要重视对制度落实情况进行跟踪监督，使内部控制落到实处。只有这样才能够不断提升企业的内部控制的执行力，使企业能够不断提升内部控制水平，获得市场竞争的优势。

（四）加强企业的内部监督工作

企业的内部监督对企业的发展也起着重要的意义。因此企业要重视内部审计和监督制度的建设与执行。首先，企业应该根据单位的实际情况进行内部审计和监督制度的制定，从而使内部监督与审计有制可依，也能够不断提升企业的内部监督的可行性。其次，要加强企业的内部审计和监督，就需要对企业的内部管理流程进行系统的整合，从而能够优化各个部门的工作，也能够实现部门之间的相互监督。在工作的过程中一旦发现存在问题，要及时向有关领导汇报，并对存在问题进行解决。加强企业的内部监督工作对企业发展具有重要的意义，因此企业一定要重视这一项工作的开展，并根据企业的实际情况合理地制定相关政策，让内部监督成为提升内部管理的重要抓手。

（五）重视企业文化建设

对于国有企业来说，加强企业内部控制建设，就要重视企业文化的建设。在进行企业文化建设的过程中要从以下几个方面入手：首先应该鼓励员工参与到企业文化建设中来，根据员工的需要与企业发展目标对企业文化进行调整，这样员工对企业文化有认同感，在工作的过程中会自觉维护企业文化，从而能够推动企业发展目标的实现，与此同时，在进行企业文化建设的过程中将其与企业的制度、目标等内容进行结合，用文化宣传的方式将企业的制度、目标等内容宣传出去，从而能够更好地发挥企业文化的作用。再次，加强企业文化的宣传，要重视对员工进行培训教育，从而使员工对企业文化有更加深刻的认识，能够在工作中自觉践行企业文化，同时也让员工认识到自己工作的重要性，不断提升自己的专业素质。特别要重视企业道德规范建设，在企业内形成良好的道德规范。最后企业要重视人力资源的选拔政策的建立，选择符合企业发展需求的员工，推动企业的发展。

四、结束语

当前国有企业面临来自国内国际的多重压力，并且在进行中也存在很多潜在的风险，如果不能对这些风险进行及时处理就会影响企业的发展。所以企业应该重视内部控制，通过人才的引进、制度的建立、内部监督的实行等多重措施不断提升企业的管理水平，减少管理问题的出现，切实提高国有企业的内部管理水平，实现企业的可持续发展。