国有企业资金管理存在的问题及对策研究

2021-11-24杨刚

大众投资指南 2021年28期

杨刚

（江西洪城环境股份有限公司，江西南昌 330038）

对于企业来说，资金是其生存和可持续发展的血液，而财务管理则是企业运营管理当中最为重要的组成。基于当前经济发展的新形势，国有企业对于资金的管理愈来愈重视。而国有企业的资金管理模式早已无法跟上时代发展的脚步，急需改革和创新资金管理的模式，从而更好地应对企业的资金管理中的各种问题。

一、国有企业资金管理的重要性

资金管理有助于企业开源节流，提高经济效益，推动企业的发展，企业发挥生产经营方面的优势，运营更加健康，从而使企业的经济效益提高。资金管理关系到国有企业在日常经营过程中能不能取得资金方面的支持。伴随着我国市场经济的快速发展，企业面临着激烈的竞争。资金管理有助于使自身的资金周转加快，资金的利用率得以提高，资金运营能力得到增加。还有利于国有企业实现发展战略的目标。更有利于国有企业应对生产经营过程中所出现的风险。

二、国有企业资金管理存在的问题

（一）管理意识薄弱，降低了资金的利用率

自我国深化改革开放政策以来，我国政府持续颁布多项政策支持国有企业的发展。从而使国有企业在资金方面的筹集环境逐渐宽松，极大地减轻了国有企业的资金压力。基于此，创造效益成了国有企业当前开展工作的中心，导致国有企业在资金的管理方面意识越来越薄弱。而国有企业的管理层，其在企业日常生产经营中更加关注的是营销规模和产品利润、产值；一心使企业的营销规模不断扩大，进而忽略了企业对资金在时间价值方面的思考，导致企业在日常的生产经营过程中缺乏科学合理的资金运行管理的模式，极易使国有企业的资金流出现断裂的现象，致使国有企业遭遇资金危机。此外，当前的国有企业在资金方面的获取时已经不再有巨大的压力，从而导致部分管理者常常忽视了针对所取得的资金进行相应的利用率的考核。极易出现诸如大批量的采购生产原材料造成库存的压力增大，账款不能及时回收，进而使企业陷入资金周转停滞的状态，企业的坏账问题严重等问题。管理层把企业发展的重心转移到营销规模以及企业收入等方面，从而使企业严重忽视了产品的质量问题，与此同时，忽视了客户信用等级的评价与考核方面，如此使企业的账款不能及时地收回，降低了企业资金的周转效率。严重的甚至使企业产生坏账、死账的情况。此类问题都使国有企业的日常经营与发展遭遇到极大的限制。

（二）企业管控不到位，资金管理较分散

随着国有企业在经营规模和业务范围等方面的持续拓展，促使企业不断增设更多的分支部门；与此同时，国有企业的结构大部分是以法人治理为主，从而导致企业处于经营权和所有权分离的境地，管理权力太过集中，便极易成了一言堂。导致财务管理无法发挥作用。而国有企业在管理分支部门的资金方面的难度不断增大，企业的许多下属的分支机构为了使自身的管理更加便捷，从而对本机构的资金以及财务管理方面的问题进行有意的隐瞒。加之国有企业未能构筑完善的资金管控制度，以及制定相应的约束机制，导致无法保证企业资金管理者的执行力度，企业的资金管理存在着很多漏洞，从而导致国有企业的资产严重流失，使企业的可持续性发展受到严重影响。此外，部分国有企业的业务所涉及的方面较广，甚至存在着跨区域性的经营项目。从而使企业监管资金的难度逐渐增大。下属的分支机构和部门存在着在众多银行开户的现象，从而导致企业对资金的管理过于分散，从而出现一些分支机构的资金紧缺，而一些分支机构的资金闲置，使企业不能全面的统筹和安排资金，企业的资金得不到合理的分配和使用。

（三）国有企业日常营运资金管控不严

因为国有企业一直以来得到了政府的大力扶持，资金的获取较为容易，国有企业可以很容易地从银行那里取得贷款资金，所以，导致国有企业的管理层忽视了所获得资金的时间价值考核。主要有两个方面：一方面，国有企业中存在着货物库存积压严重，货物长期的堆放在库房内，直至货物达到报废期限时也未使用。企业的管理者在任君选择的采购时，通常对市场的行情变化不进行考察，只是凭着自身的感觉大量采购货物。导致企业的货物积压严重。极大的占用了企业的周转资金，使企业资金的利用率降低。与此同时，也加大的国有企业周转资金的风险。另一方面，国有企业的应收款项回流不及时，国有企业当前的相关的考核制度促使管理者把工作的重心转移到营销规模方面，而不是注重产品的质量上面。企业在客户信用度方面缺乏相应的评价考核机制，从而导致企业遭遇到一些性质较为恶劣的客户的恶意拖欠款项，使国有企业的相关款项的回流时间延长；甚至严重的企业存在着坏账死账的情况。进而使国有企业正常的生产运营遭受到严重影响。

（四）企业资金预算管理未能发挥作用

在国有企业整体的预算管理中，同样包含着预算资金。预算资金是企业根据自身的战略发展的需求，针对所获取的资金在诸如统筹、投资以及日常运营等多个方面实施全方位的分析。但当前，大部分国有企业在预算资金管理意识、资金流量观念以及资金时间价值观念等方面较为缺乏，尚未制定资金使用的具体计划与安排，企业资金的使用存在着随意性。从而致使企业的实际使用中的资金与预算资金之间存在着巨大的差异。而在企业制定预算资金计划的过程中，管理者考虑最多的是怎样实现年度经营目标，并不能把企业发展的实际情况作为根据，制定符合的预算资金的计划与安排，从而所核算出的预算资金远远超过了企业实际的运营资金。即使企业制定了相应的资金预算方案，但是企业却不能切实的执行，从而导致国有企业的资金预算管理不能发挥作用。

（五）国有企业筹集资金的方式过于复杂

随着我国深化金融改革，国有企业获得了多元化的发展。企业的资金内需逐渐增大，而国有企业筹集资金的发展方向在于运用各种资金筹集方式使融资成本降低。然而，企业的资金管理由于多元化的筹集资金的方式面临着巨大的挑战。企业面临着众多的借贷业务，诸如银行授信。债券发行、股东注资以及复杂信托等等。国有企业在这些资金筹集方式中怎样选择一种成本较低、条件适合的方式至关重要。单就银行授信来说，不同的银行相关的规则也不同，企业必须运用多方面的比较与谈判的方式，最终才可以确定最好的贷款方式。资金筹集方式的逐渐复杂化，导致国有企业的资金管理难度持续增大，越来越难以控制和评估。

三、国有企业完善资金管理的对策

（一）企业应加强资金管理意识，使资金的利用率提高

目前，国有企业单单依靠扩大营销规模已经不能促使经营业绩提升。企业必须把日常的生产经营活动和资金管理进行结合，如此才可以使企业资金所面临的风险降低，从而使企业的效益增值的目标得以实现。对于国有企业的管理者来说，必须把企业的实际生产经营活动作为根据，与自身的发展特点相结合，从而明确企业今后发展所要走的道路。在企业的资金使用方面必须统一筹划安排，有效避免财务所面临的风险，为企业寻找安全的资金获取渠道。与此同时，企业员工也应该强化自身的资金安全管理与防范意识，人员管理是企业经营的本质，基于此，国有企业必须强化员工资金管理方面的安全培训机制，把资金管理工作中的责任划分并落实到企业的各个分支部门，从而使企业的资金管理工作的运行得到保障。

企业的管理者必须具备较高的管理素质，持续提升自身对市场变化的敏感度，建立健全应对市场变化的敏感机制。与企业发展所积累的经验有机结合，对市场发展的趋势进行正确判断。有效的管理企业的货物储备量，以此降低库存货物大量占用企业的资金。与此同时，对于客户的信用度，国有企业必须在前期做好详细的调查，制定相关的客户信用制度，并根据制度构建起客户信息档案，从而使企业可以清晰地分辨出优质客户以及信任不良的客户。有效控制客户最高欠账额度，从而使企业减少赊账欠款，企业坏账死账的风险得到显著降低，进而使企业的资金管理使用的效率充分提升。

（二）应建立健全资金集中管理制度

对于国有企业来说，其必须强化自身内部管控机制，建立健全资金集中管理制度；站在企业长远发展的角度来说，国有企业针对资金必须进行全面的统筹管控，应该将企业内未运转的资金进行集中管控，对于企业的应该收回的款项业务部门必须进行实时追踪，把应该收回的款项控制在合理的限度内，严禁过大。以合同中的相关规定作为依据，到期的账款必须及时收回。对仓库内的所有物资进行清点记录，从而以此有效控制仓库货物的积压量，避免企业资金被大量占用；或者由于库存物资的量太少导致企业的资金供应不足，从而使企业的生产所需的原材料紧缺，使企业的日常生产的进度受到极大的影响，进而使企业延误了与客户签订的项目合同所规定的交货期限，使国有企业的信誉度和效益遭受巨大的损失。此外，国有企业存在着部分难控制的风险在于被动性的去外界进行融资，诸如：发行股票、债券以及贷款等方面都会使企业的运营成本增加。对于企业内的空闲的如机械设备、库房车间等固定资产，企业可以通过向外界租赁的方面将其转化成为可用资金，从而使企业的资金更加集中，对于日常低使用概率的固定资产严禁不经过研究调查进行采购，从而导致企业运营资金被占用。对于国有企业来说，必须使资金的利用率提高，从而使运营成本降低。

此外，对于所设置的分支机构，国有企业必须有效地控制其资金的流向。对其资金必须进行汇总集中，应该由企业总部进行统一的调动分配。企业的资金使用必须进行统筹安排，把企业内空闲的资金合理地分配到资金紧缺的分支机构或部门，使企业内部资金可以实现有效运转，从而达到资金的良性循环。以此使企业对外界融资的需求量降低。与此同时，企业对在银行的账户与开户必须严格控制，严禁部门和分支机构私自设置“小金库”，使企业的资金收支管理的流程更加规范，企业的审批权限与程序必须严格把控，从而使企业有效规避各种资金风险。

（三）国有企业必须使资金的预算与使用有机融合

对于国有企业的战略发展目标来说，资金预算管理必须与之相符。企业所制定的短期与长远期战略发展目标必须要科学合理，使战略发展所需规划资金更加明确。在制定企业的资金预算时，相应的预算编制必须详细而具体。与此同时，企业应该采用反复编制的方式使预算达到平衡状态，并且需要设计健全的预算方案，企业应该分层次化的贯彻预算指标，企业资金的预算和实际之间的差额必须得到重视，深入探寻导致差额出现的原因，并且针对原因实施相应的防范措施，从而使企业的资金差额得到纠正，回归到可控的资金预算范围内。企业所有超出资金预算的项目在未通过企业管理层审批的情况下投资额都不可以随意修改。

（四）明确投资方向，详细评估企业投资风险

对于国有企业来说，都必须制定相应的战略发展规划与目标，企业只有把清晰的战略发展目标作为基础，才可以使运营与发展更加健康。企业要发展，就必须进行整体的战略发展规划，使企业的投资方向更加明确。投资为战略发展提供了强大的推动力，确定投资方向，才可以使企业资金的使用率提高。国有企业在开展长期性的投资活动中，必须做好相应的规划与决策，详细的探究与分析所投资的项目的可行性，将市场的发展变化作为依据，清晰的核算出投资项目的回报率，严格掌控投入产出比，详细评估企业的投资风险。降低企业的资金损失。

（五）融资渠道拓宽，以此使筹资成本降低

大中型的国有企业一般把政府补贴与银行信贷作为融资的主要渠道。而企业也必须把自身的发展情况作为基础，从而使企业的融资渠道得到大力拓展。企业从自身资产如应收款项、资产长期质押以及固定资产租赁等方面探索融资渠道，与此同时，也可以采用发行股票、债券以及和民营企业合作融资等形式，但在企业探寻融资渠道的过程中，应该重视将短期与长期贷款进行结合，构建预警机制。合理运用信息管理平台，并且必须严格控制筹集资金，规避资金风险。