民营企业资金管理存在的问题及对策

陈金国

（重庆金九建材集团有限公司，重庆 401520）

一、引言

目前，我国民营企业正茁壮成长，但在市场经济竞争中由于管理工作的薄弱，企业的生存变得越来越困难，平均寿命仅在3年左右。为了适应我国经济的新常态，民营企业面对外部经济环境、税收政策、融资成本等方面应该加强自身的融入性，更需要在内部经营、内部控制等方面提高自身的竞争力，以使企业走得更远，为社会作出更大的贡献。

资金管理是指企业以资金为对象，对其经营活动、筹资活动、投资活动进行资金反映、管理、控制的过程。资金管理是一个企业的灵魂，民营企业要提升自身的资金管理水平，以保障正常的经营活动，支付日常开支，购买原材料，偿还到期债务，防范资金链断裂，扩大企业再投资，促进企业持续、健康、稳健发展。

二、民营企业资金管理的重要性

（一）保障企业正常的经营活动开展

民营企业发展至今最关键的因素就是通过正常的生产经营为自己“造血”。民营企业人力资源、技术资源、资产资源等都需要充足的资金作为保障，实施科学、高效的资金管理迫在眉睫。一旦企业的资金管理效率低下，甚至一片混乱，将无法保障其开展正常的经营活动。

（二）防止突发事件对企业的不利影响

民营企业资金管理相对薄弱，实施有效的资金管理可以提高资金的使用效率，增加资金储备，防止资金链断裂，将突发事件对企业的影响降到最低。

（三）树立企业良好的社会形象

良好的社会形象是企业潜在的巨大竞争力，加强企业与政府、客户、供应商及社会公众的联系，保证税款的及时申报入库、采购货款的按时支付、社会责任的合理承担，进而使企业与相关方形成良性循环，助推企业快速发展。

三、民营企业资金管理存在的问题

（一）资金管理制度不健全

制度是要求成员共同遵守的规章或准则。资金管理需要制度规范，才能做到有据可依。现实中民营企业因为本身规模较小、资金缺乏，常常不设置专门的财会部门，也没有与之相对应的财务管理制度，资金管理制度缺失或者不健全。民营企业常常把财会业务外包给服务中介公司，导致其对资金的管控无据可依，以经验为主，资金管理存在随意性，加大了民营企业资金管理风险。

（二）融资渠道单一，融资成本高

充裕的资金是民营企业快速成长的保证。民营企业本身实力薄弱，资金主要来自投资者初始投入资金的积累。目前，我国的民营企业普遍存在资金周转困难、发展势头不强的情况，为了解决资金缺口，进行融资是当务之急。民营企业本身的偿债能力不强，信用度较低，融资方式比较单一，银行债务融资是其常见的融资形式。但由于银行放贷往往会将风险因素放在第一位，所以绝大多数民营企业很难获得银行资金支持。少数民营企业虽然获得了银行借款，但银行为了规避放贷风险，融资成本会相对较高。

（三）缺乏资金预算管理

资金预算管理是指对资金预算的编制、审批、执行、控制、调整、分析、考核及评价等管理方式的总称。资金预算管理可以在有计划、有安排的情况下实现收入、合理使用资金，达到资金的收支平衡，保证企业的正常运行。在现实中，多数民营企业因为本身管理水平的局限性，财务人员管理水平低下，缺乏资金预算管理，更有甚者无资金预算。这就导致了民营企业在正常的经营活动、投资活动、筹资活动中缺乏对资金的管控，导致资金使用效率不高。

（四）资金支付管理执行不严

民营企业在生产经营过程中，不可避免会涉及货款及其他款项的支付，资金支付有严格的手续和程序。但现实中，民营企业资金支付存在或多或少的问题。比如领导的一个电话或者短信就付款、无合同付款、无付款审批付款、随意调整资金支付计划现象时常发生，这导致民营企业资金支付过程的失控，存在较大的资金风险。一些民营企业虽然制定了一系列资金管理制度，但停留在表面上，制度流于形式，并没有与实际接轨执行，最终使资金支付过程管控效果大打折扣。

（五）资金管理创新性不强

在市场经济高度发达的今天，创新是一个永恒的主题，各行各业需要创新求变，资金管理也不例外。目前，多数民营企业在资金管理方面由于本身基础的薄弱，一直按照传统模式进行资金管理。先进的网络技术、信息技术、智能技术已广泛投入实际资金管理应用，但民营企业并不重视技术的创新，也不愿接受新的管理方法，缺乏独特的、结合企业实际的创新能力，主动创新性不强，进而导致资金管理水平的落后，使资金使用效率大幅降低。

（六）资金管理人员业务水平较低

民营企业由于自身规模的限制，为了控制人力资源成本，常常一人兼数职，这直接导致了工作缺乏专业性、针对性，降低了工作效率。对于资金管理岗位，常常任人唯亲，由企业投资者信得过的人员担任，无专业知识作为依托。资金管理从领导到经办人都是依据老板的要求进行操作，缺乏专业的资金预测、分析、控制，常常凭借以往经验进行资金的主观管理，导致公司蒙受巨大的经济损失。企业对资金管理人员的要求不高，也直接导致资金管理人员的责任意识不强，更不愿意主动学习进步，安于现状，最终使企业资金管理缺乏科学性、实用性，严重阻碍了民营企业向更高层面发展。

四、民营企业加强资金管理的对策和建议

（一）完善资金管理制度

民营企业应高度重视资金管理，制定并完善企业的资金管理制度，明确各层级的资金管理权限及责任，设置资金管理不相容岗位，规范相关人员的资金管理行为，使资金管理人员有规可循、有理可依。只有资金管理人员严格在制度的约束下开展资金管理活动，才能最大限度地降低资金风险，资金管理才能实现资源的优化配置，才能更好地为企业发展提供源源不断的动力。

（二）拓展融资渠道，降低融资成本

民营企业不仅需要积累自身资金扩大再生产，还需要积极拓展新的融资渠道，筹集相应资金，为企业的进一步发展提供资金保障。在金融市场高度发达的今天，各种融资方式应运而生，民营企业不仅可以向商业银行进行信用贷款、抵押贷款，也可以采用融资租赁、售后回购等方式筹集资金。民营企业应加强自身生产经营管理，提升自身价值，树立良好的社会信用形象，在国家政策不断利好的情况下，积极主动加强与金融机构的联系，降低融资成本，减少企业债务风险，使企业在良好的金融环境下健康成长。

（三）加强资金预算管理

资金预算作为民营企业资金管理的重要手段，企业应该加以重视。首先，企业应结合其生产经营实际编制资金预算，保证资金项目无遗漏，资金收支预算合理；其次，进行严格的预算审核，删减不必要的项目，合理压缩各预算项目的资金；再次，在资金预算执行中一般不进行调整，确保资金预算的刚性，对于资金预算执行中发生的政策变化、经营目标重大改变、不可抗力等因素，导致生产经营实际严重偏离资金预算的，应及时进行调整，保证资金预算的柔性；最后，民营企业要严格进行资金预算的考核，考核可以激发相关人员的工作潜力，更好地为公司服务。任何事情光有执行而无考核，就会事倍功半，使相关责任人产生懒散情绪，不利于公司发展。资金预算管理可以让经营管理者事先了解企业的整体资金状况，从而制定相应合理的经营决策，保障企业资金使用的效益最大化，最大限度地防范企业资金风险，为企业持续发展保驾护航。

（四）加强资金支付过程控制

资金支付作为资金管理的核心，对民营企业尤为重要，资金支付需要严格遵循资金支付管理制度，保证资金安全性。资金支付必须严格履行审批程序，不允许无审批程序付款；资金付款金额、付款方式等内容必须按照合同约定，保证准确无误后付款；资金支付后需及时复核，一旦发现付款错误马上采取必要的补救措施；资金支付环节应设置监督岗位，防止资金支付人员的舞弊行为对公司财产造成损失，保证公司资金安全。

（五）强化资金管理创新意识

创新是民营企业进步的动力，创新要求企业不能一成不变，要在实践中寻找符合自身的发展方式。民营企业资金管理要摒弃固有理念，开阔视野，强化创新意识，重点在理论创新、思路创新、模式创新等方面取得突破。理论创新要求资金管理需对原有理论和方法进行修正，不局限于传统；思路创新要求资金管理有清晰明确的逻辑；模式创新要求资金管理在具体方法下进行最优组合。这样，才能使资金管理与时俱进，有效防范风险，控制成本费用，发挥其最大管理成效。

（六）加强资金管理人员队伍建设

民营企业的健康发展重在积极的、正确的经营管理，资金管理也不例外。资金管理要明确责、权、利界限，设置专业岗位，招聘专业人才，开展专业的工作；加强资金管理人员对理论知识的学习培训，并与实践相结合，为企业的发展提供专业服务；积极激励资金管理人员，将效益与绩效挂钩，使其树立主人翁意识，为企业的经营管理提供合理建议。

五、结语

我国民营企业正处于高速发展的良好环境下，资金管理贯穿民营企业的整个经济活动，资金管理的成败直接影响企业的效益及运营。重视资金管理，提高资金管理效益，有助于提高民营企业的盈利能力、偿债能力、营运能力。民营企业应完善资金管理制度、拓展融资渠道、加强资金预算管理、加强资金支付过程控制、加强资金管理人员队伍建设并积极强化资金管理创新意识，合理统筹资金，提升资金使用效率，进而实现持续、健康、稳健发展。