大数据时代企业业财融合问题研究

杨翠娥

（成都和达信财税咨询有限公司，四川 成都 610041）

一、引言

在如今的大数据时代，企业的生存环境已发生了翻天覆地的变化，传统财务管理活动与业务经营活动相互分离的模式，已经不能满足企业对精细化管理和创造最大化价值的需要，推动业财融合的需求十分迫切。

传统的财务管理相对于业务活动较为滞后，重核算轻管理，财务与业务无法达到协同配合，在工作模式中财务脱离业务，具有资源使用效率低下的巨大缺点。如果在财务管理中实现信息化及自动化，就能够让财务工作提前监测和把控业务工作各部分、环节，实现业财融合。如财务部门在进行某个项目投资的可行性评估之前，需要与其他部门互相协调，最重要的就是向业务部门详细了解实际业务，获取详细数据并分析，掌握企业现金流、业务流情况。

财务工作要为企业安全运转保驾护航，所以既要合理配置财务资源，还要对企业财务风险进行把控。但是会计核算只能事后反映，得出的结论往往不具有时效性，甚至会因时机已过得出错误的结论，不能指导业务发展。因此，财务必须将事后管控前移至事前、事中管控，通过开展业财融合，参与了解市场变化、熟悉业务流程，在业务开始时就做出风险控制预案，业务进行中及时做好财务风险预警。

二、我国企业业财融合的现状

（一）管理层观念落后，导致业财融合创设环境基础差

要做好业财融合，需要企业各方共同参与，过程较为复杂。业财融合过程中很容易受到内部控制环境、财务管理环境、业务实施环境等因素影响，降低运行质量和效率。企业所处的行业、生命周期、规模和经营理念等不同，使企业在生产决策过程中对财务的意见不够重视，对业财融合的管理方式理解不够深入，尤其是对财务工作认知还停留在传统的财务核算方面，更多去关注如何促进产品销售以及占领更多市场份额，而忽略了公司内部的财务控制管理。财务人员不思进取，只负责做好财务基础核算，不关注业务节点的合法合规性，主观上不愿意或能力不够导致无法在财务数据中挖掘出有利决策的更深层次的信息。思想层面上无法做到互动配合的企业文化环境，延缓了业财融合工作的进展。

（二）业财部门目标不一致，整体协作意识差

业务部门和财务部门在部门性质、工作内容、工作方式方面存在根本性差异，都是独立运作和管理，各自为政。财务目标在于保证合法合规合理的前提下实现价值最大化，而业务目标则以绩效为导向，多以目标管控为手段，为达成业绩往往可能突破法、规、理的限度。在经营活动过程中，每个部门都有各自的独立目标，为突出自身在企业发展中的作用，可能导致不同部门管理方式上的对立与冲突。企业的财务部门和其他部门的员工之间各有其专业技能，“术业有专攻”各方工作人员对除本职工作外的其他工作领域知识并不完全熟知，沟通交流机制不完善会导致不能相互理解，甚至造成对接失误。财务人员对业务不了解，没有分类整合，只专注于报表数据分析，不清楚业务经营状况和资金需求情况，找不到合理有效切实可行的业财融合实施策略。业务认为财务人员不懂业务不了解市场环境，无法通俗易懂对各项财务法规、税务知识做出解释，不能从帮助业务解决问题的角度提出财务意见。综上分析，企业业务与财务部门之间的沟通体系有待加强。

（三）业财融合团队素质不高，专业技能和积极性有待提升

混合型专业人才是确保业财融合工作顺利实施的关键所在，所以财务人员必须具备较高的综合素质，具备报表核算分析能力、业务经营能力以及统计分析能力，但是国内一些公司的工作人员对业财融合认知不足，知识结构老化，工作技能提升缓慢，目前大部分企业的财务资源和业务资源均不具备专业的数据挖掘和分析能力。

业财融合需要对传统的事后核算工作方式进行改进，突破现有的工作流程。对企业的工作人员来说，财务方面的工作会影响他们的认知方式和工作方式。管理方式改变之后，部分工作人员会由于不适应工作方式变化，不适应业财融合的需求，在工作中出现拖后腿的情况，甚至因此产生较强的抗击心理和抵触感，做出逆反行为，严重影响业财融合的推行。

（四）信息系统建设落后

业财融合过程中信息系统建设落后，导致没有系统化的监督管理机制。企业在信息建设过程当中通常做不到统一规划、导致进度不一。销售、生产、财务、行政人力的各业务体系根据各自需求单独建立信息系统，信息设备版本老旧，甚至在同一个企业掺杂不同版本的信息设备，没有形成高集成化的数据库和信息系统，标准不统一，数据口径不一致，导致存在一个个信息孤岛。财务人员需要各部门提供数据进行分析及监督业务实施过程时，数据信息混乱零碎，不能快速高效对接，为企业所用。部门间进行沟通时，需要经过较长时间对数据进行充分量化，大大增加了业财融合人员的工作量，导致监督管理机制运行过程中反应不够直观，达不到预期的效果。

三、企业业财融合问题的应对建议

（一）企业要创设业财融合的企业文化环境

业财融合工作必须自上到下推行，让全面强化企业业财融合管理的观念深入人心。经营管理人员具有较大的决策权力，尤其是部分中小型公司的管理人员，需要重视对他们的思想教育，使之形成有关业财融合的正确认知，明确业财融合在企业经营管理中的重要性，并运用于企业各层级经营管理实践中。

业财融合不是口号，企业应制订可行的制度，将流程固化并落实执行，建立全面预算管理制度，将预算执行监督前置到事前；建立把财务审批内嵌前置到相关事项前的审批制度，做好事前财务审批；预测即将开展的业务对企业经营成果及资源分配的影响。财务部门要提高企业的内部控制水平，强化部门间合作，主动加快创建良好的企业业财融合管理环境，更快提升支撑业务的能力。

（二）加强业务、财务部门的沟通协调

企业要实现业财融合，必须以沟通协作为前提，只要业务与财务两个部门之间具备良好的沟通协作能力，那么企业的工作效率才会得到大大的提升。为此，企业可以对相关人员的工作岗位进行适当调整，并有侧重和有针对地对业务人员和财务人员进行技能培训，实施轮换学习制度，帮助工作人员了解其他部门的工作方式，互相学习。

（三）提升员工专业技能，增强团队素质

第一，对财务人员进行业务操作培训，熟悉业务模式和流程，可以从合同谈判、草拟签订作为介入点，分析各类合同背后所需要的财务规范和注意事项并提供给业务部门，避免撇开财务谈业务的情况。另外财务人员还须到生产部门轮岗学习，了解生产流程、成本构成，为成本控制打下坚实基础。要对层级与部门不同的人员，分别进行针对性的培训，提升相关人员的财务知识。

第二，给普通员工进行财务知识上的培训，包括发票常识、费用报销、结算方式、各种单据表单填报等具体日常操作的工作规范和要求，并对业务流程中涉及的财税法律法规及财务数据如何体现绩效目标进行讲解分析，强调业务谈判中有关财务方面的注意事项、业务开展过程中各种潜在税费成本和税收风险点、业务流程各阶段的财务指标变化情况。

第三，对于管理层，应培训相关人员如何看懂财务报表、部分财务指标，以及企业常涉及的税法知识、内控成本管理的内容。

通过培训，能提高工作人员之间的相互理解与沟通，使得其他业务部门能理解财务部门的管理要求，从而支持和配合财务工作，提升整体协作水平，提高管理效率。

（四）制定统一的信息标准，完善信息系统

大数据时代下，业财融合不仅是业务混合财务的简单融合，更是财务、业务、信息技术三位一体的融合。要做到高效化的业财融合，首先，要把当前企业各部门的信息平台进行整合，统一信息设备，更新换代。制定企业各部门数据统计口径标准，做到业务系统和财务系统的衔接，考虑新系统与其他系统的数据接口及共享模式，确保业务流程各节点的相互关联，消除系统与系统之间因孤立而无法共享数据的矛盾。其次，在信息系统中固化制度和具体流程，建立数据标准体系，制定标准化管理制度，使操作流程及模式更规范，提升流程执行力。最后，需要加强各部门工作人员对信息化设备的掌握，能够更直接、更高效地对业财融合信息系统进行操作。

四、结语

随着科学技术的飞速发展，人工智能将可能完全替代现在简单重复的会计记账、数据加工等简单工作。当部分工作被人工智能取代的同时，人力会得到一定程度的释放，所以财务人员必须转型，为了避免面对下岗失业的局面，必须主动提升认知以及知识技能，只有不断与时俱进才能适应由基础工作向深度分析转型，由负责核算记账的基础会计转变为业财融合的管理会计。在业财融合的过程中，争取有效提升会计人员的能力，做到财务会计职能前置，使财会人员除了会计核算外能参与更多的工作，为管理层提供更可行的财务建议，更快完成转型并提升会计人员在企业中的话语权。

在新的经济环境、新的商业模式、信息化大数据时代背景下，企业面临的市场竞争压力也会越来越大，要逐步从粗放型发展方式向精细化转变。这对财务管理的要求越来越高，企业要想提高财务管理水平，保证企业可持续健康发展就必须加快推进业财融合工作，做好制度和流程的设计，完善信息系统建设，加强企业人员的培训，加大业财融合的深度。