数字化转型背景下企业建设财务共享中心的策略探讨

2021-11-24史君子

经营者 2021年9期

史君子

（温州市交通发展集团有限公司，浙江温州 325000）

一、前言

近年来，信息技术发展速度加快，各类新技术不断涌现，大数据技术为企业的财务管理提供了新的契机。在数字化转型背景下，企业的财务信息化从财务流程、账务处理信息化向财务共享、提供财务决策信息方向发展。改革传统分散式的财务管理，建设财务共享中心是企业发展的必然趋势，现阶段，企业的财务共享中心建设尚处于探索阶段，财务共享中心的建设存在一定的问题，企业应积极采取措施，应用大数据技术为财务共享中心的建设工作提供保障。

二、企业建设财务共享中心的必要性

传统的财务管理模式已经难以完全满足企业规模扩张的需求，建设财务共享中心是企业在当前发展阶段的重要任务。集团企业的主要特点是发展规模大、业务覆盖范围广、业务种类复杂，但集团企业传统财务管理模式下的岗位职能界限不够清晰，财务管理分散的缺陷突出。财务共享中心能够将分散的财务工作集中起来进行管理，让专业的人员处理财务工作，重新划分财务岗位的职能责任，对企业中的多数重复性财务工作进行统一标准化处理，持续加大对分支机构的财务控制力度，确保企业经营目标顺利实现［1］。另外，建设财务共享中心能够有效节省财务管理成本和企业经营成本，在传统财务管理模式下，企业因拓展业务而需要重复设立财务部门，导致人员成本增加，而建设财务共享中心后，企业可实现远程实时管控财务，精简财务组织结构，降低财务管理成本。

三、企业建设财务共享中心中存在的问题

（一）财务共享中心定位不清晰，建设过程面临阻碍

分析企业建设财务共享中心的实践案例可以发现，大部分企业在建设财务共享中心的过程中，其建设重点通常集中在财务核算、资金管理、费用报销等财务工作方面。财务共享中心建设的战略目标融入以及发展规划融入不到位，企业的财务管理在向管理会计方向转型时缺少有效的工具支持，企业管理者难以实时掌握决策所需的信息。集团企业的业务覆盖范围广、业务板块多，因而企业通常设立了较多的分公司或者跨地区建立业务链条，集团企业在建设财务共享中心的过程中，会因要集中财务管理权限而引起分公司的抵触，财务共享中心的建设面临一定阻碍。

（二）信息系统有待优化，业财融合不到位

企业的财务信息准确性较高，但数据获取效率低，企业财务共享中心传递的效率低，使得数据传递滞后，企业决策支持信息的时效性不足。目前，许多企业在建设财务共享中心的过程中，业务系统与财务系统的对接不到位，部分数据还需要手动记录，企业的业财一体化建设还存在问题。另外，企业财务信息系统的安全性有待提升，企业的系统使用规范、管理规范以及安全规范等存在一定缺陷，导致企业财务信息泄露的风险增加。

（三）财务数字化人才短缺，缺乏有效的激励机制

目前，许多企业财务共享中心配备的人才都是从各财务组织抽调的优质财务人才，但财务共享中心缺少财务数字化的管理人才，财务共享中心缺少战略型领导人员，如财务数字化业务经理、信息工程师等［2］。财务数字化人才短缺增加了财务共享中心建设的难度，财务共享中心的实际作用难以顺利发挥。企业对财务共享中心人员的绩效评价主要依靠业务质量和工作时效，没有从多角度评价财务人员，如财务人员的组织能力等，片面的绩效评价无法促进财务共享中心的效益提高。

四、数字化转型背景下企业建设财务共享中心的策略

（一）夯实财务中心数字化转型基础

企业应当夯实财务中心数字化转型基础，全面提高财务数字化的战略高度，动员企业全体员工配合整体部署，推进财务共享中心建设工作。首先，企业要基于财务共享中心建设要求建立数字化财务队伍，让领导者带领员工建设财务共享中心。其次，企业要针对财务共享中心设立基础数据核查组织，让其对各项基础数据进行审核，规范信息登记、传递等流程，快速定位财务问题，并提醒相关部门及时处理。再次，企业要明确哪些业务需要共享哪些不需要共享，如流程较长的业务需要进行独立核算，而其他业务则可以采用统一核算处理的模式，减少财务共享中心的运行压力，提高其工作效率。最后，企业要确定合理的财务共享中心建设模式，结合企业的实际情况确认建立一个还是多个财务共享中心，由下级单位独立建设财务共享中心还是根据企业的业务板块划分建设多个财务共享中心。

（二）搭建有效的财务信息系统，推动业财融合

财务共享中心建设需要先进的财务信息系统提供支持，搭建有效的财务信息系统并及时对其进行优化升级是企业的核心任务。企业建设和优化财务共享中心可以从以下几个方面入手。

第一，与外部银行系统对接，搭建银企直联系统，方便及时确认资金收支情况。企业中归属财务共享中心管控范围的所有资金收支都需要财务共享中心负责监控，因此，建立银企直联系统非常重要，企业需持续优化信息系统，开展对账、支付工作，银企直联系统与企业内部现行的ERP（企业资源计划）信息系统融合对接，企业可以通过财务系统直接查询银行账户信息、资金流向等。第二，当前税务机关要求企业进行线上纳税申报，所以企业需要搭建税务信息共享平台，在平台上开展发票管理、纳税申报、纳税风险控制等税务管理工作。第三，加快业务系统与财务信息系统的对接。企业可以将财务共享中心分为前中后三个模块：前台模块主要用于采集和共享业务数据以及财务数据；中台模块则用来开展财务核算、会计核算以及记账等工作，在中台模块中可以融入各项先进的信息技术工具，实现财务自动化、智能化；后台模块则用于整合、深度挖掘和分析处理前台反馈的各项业务数据、财务数据，利用信息技术进行数据可视化处理，将处理后得出的信息反馈给企业决策层。

（三）加大人才培养力度，建立有效的激励机制

在建设财务共享中心的过程中，人才是一项关键因素。企业应加大人才培养力度，制定多样化人才培养计划，不断引进数字化财务人才。企业可针对财务共享中心建立一支财务信息化管理队伍，让其与企业的会计人员展开合作，聘请数字化技术人员、智能技术人员等为财务共享中心的领导者，应用国内外优秀经验推进财务共享中心发展。同时，企业可与从事大数据分析的机构展开合作，由相关机构分析企业财务共享中心的数据，为财务共享中心的人才培养提供建议，以实现有针对性地培养技术型财务人才。企业要基于完善的绩效考核机制对参与财务共享中心建设的人员进行考核评价，然后结合工作内容变化和职能变化，调控员工薪资标准，同时设置相应的奖惩机制，激励员工全面配合财务共享中心的建设。

五、企业建设财务共享中心的意义

现阶段，许多企业都已建设了财务共享中心，并取得了一定成效。本文从经营成本、资金管理、市场竞争以及风险应对层面具体分析企业建设财务共享中心的意义。

（一）经营成本得到有效控制

随着发展规模逐渐扩大，业务板块数量不断增加，企业传统财务管理模式下的成本控制出现“有心无力”的现象，企业很难及时获取各个分公司的财务信息，成本控制难度增加。企业建设财务共享中心、应用智能化工具，能够对各个业务版块进行动态控制，借助人工智能的信息抓取技术快速采集分公司的财务信息，实时掌握分公司的费用支出，远程控制分公司的经营成本。

（二）资金管理水准显著提升

企业利用财务共享中心集中管理资金，整合分散的银行账户，设置独立的岗位，让其统一管理资金，全权负责资金预算、资金分配和监管资金运行，能够全过程控制资金使用行为。企业的业务规模较大，各个业务项目涉及的资金数额相对较大，如果实行分散管理就无法有效控制资金流向，可能出现资金预算超支、资金结余上交不及时等问题。建立财务共享中心能够有效解决企业分散资金管理的问题，企业能够准确掌握资金涌入量和资金余量，盘活资金存量，全面控制资金风险和成本。

（三）风险控制能力增强

企业建设财务共享中心能够促使分公司的业务流程逐步规范，企业的风险控制能力增强，企业管理层能够根据财务共享中心后台反馈的经营信息，控制关键风险点，采取应对措施规避风险。建设了财务共享中心，企业能够详细了解分公司的财务状况，防止出现信息孤岛；企业在经营过程中能够实时查询分公司账目和经营数据，动态调整企业的战略，更好地满足市场发展需求，保持企业的市场竞争优势。