我国财政与税收体制创新的应用研究

潘娜

吉林市传染病医院 吉林吉林 132002

1 财政与税收体制创新的意义

财政与税收是我国政府的主要收入来源，是国家发展建设、社会福利推行的基础。科学改革创新财政与税收体制，可以提高资源配置效率，对提升民生公共服务和公民物质生活方面有较大帮助，为提高我国居民的生活质量作出贡献，进而促进国民经济快速稳定发展。

由此可见，财政与税收体制配置策略对我国经济和民生发展有重要意义。在社会主义市场经济体制改革创新的道路上，财政和税收作为我国经济来源，在改革和创新方面有着很重要的意义，这对于全面实现小康社会的发展有着很重要的作用[1]。

2 新形势下财政税收体制改革存在的问题

2.1 财政监督力度不足

开展民主监督工作时，需要完善的民主管理制度，才能顺利地推进财政监督以及民主管理工作。财政监督以及民主管理工作能否顺利地执行，在工作中需要查看民主监督制度是否合理，同时，需要了解我国一些地方政府管理部门的实际情况。通过了解发现地方财政部门人员，并不是凭借民主选举产生的，在这种背景下，严重地影响到监督工作的执行。同时，在调查中还发现，很多工作人员对于本职工作并不积极，难以按照管理内容，完成本职工作，导致监督制度有形无识，难以发挥效用，从而出现管理滞后等现象，这是财政制度管理发展期间，存在的问题，如不及时处理，将会引发更多问题。

2.2 财政税收体制问题

随着我国不断推进财政税收体制改革，各级政府以及更多的地区不断的深入探索与研究，这才使得财政税收体制日趋完善，当然也避免不了会存在一定的局限性。财政分配还不够准确，其主要原因是有一些项目没有纳入到实际税收范围中，这样就没有办法保证税收工作的公平性和公正性，严重地影响到政府的公信力。我国还缺乏健全的财政分税制度，制度的不健全会严重影响到财政的平均分配，从而制约了社会分配的作用，在一定程度上会对我国的发展产生不利的影响。最后政府对于财政收入的管理工作并没有落实到实处，有时没有有效纳入到国家资产中，造成财政收入管理不是很规范。

2.3 财政税收转移支付问题

财政税收转移支付主要体现在三个方面，第一是专项转移支付，第二是财力转移支付，第三是税收返回体制补助。但是在这当中也往往产生相应规范性的问题，不科学的安排都会影响到转移支付问题，一方面是资金使用效率比较低，另一个方面就是政府官员问题。这些问题产生的原因主要是国家对于转移支付的监管力度不到位，强度不够，造成在转移支付当中出现相应的信息漏洞，支付去向以及相应的原因不是很清楚等。

2.4 预算管理体制问题

目前我国财政收入预算管理中出现了管理体制落后、预算不到位、预算审核工作大多形式化等问题，相关部门的工作人员只是初步计算出预算值之后交到监督组，然而监督组并没有重新核算，只是把数字再重新整理出来，不能充分地发挥到监管作用，这样的工作效率和工作态度只会让政府机关失去民心和公信力。

3 新形势下财政税收体制改革的创新路径

3.1 财政改革的创新探究

财政结构性改革要遵循社会发展规律，根据社会引导以及市场规则，明确政府财政支出，将更多资金投入科技、教育、医疗以及社会福利保障等方面，重点加大对农村的资金投入，减少农民经济压力。政府还要支持地区重点项目，例如公共服务事业，牢记财政工作的根本目标，将一定财政资金用于改善民生工作之中。要完善财政体制改革制度，大力发展新型预算体系和管理体系，扩大地区预算范围。预算中要包括社会福利保障预算、经常性预算、资本预算以及国有资本运营预算等方面。除此之外，还应对所有与财政相关的内容实施管理和预算，使财政工作覆盖范围更广、更全面[2]。

3.2 税收改革的创新探究

要想合理调整税收制度，政府需要加强财政预算，调整政府财政收入体制，加大税收征管力度，从而完善税收体制，提高经济效益。政府在优化税收体制时，要考虑重复设置情况。对于某些税收设置，要经过认真研究与严格讨论，遵循管理制度要求，确定施加税收的必要性，同时进行适当改革。政府税收改革要注重税收管理工作制度的制定，完善制度内容，加强规范化管理工作。对于偷税漏税等违法行为，要严格按照规章制度进行惩治。同时，要加强宣传，改善工作人员服务态度，提高服务质量。

3.3 财政与税收体制改革要注重提升工作人员素质

财政税收工作目标的完成情况与工作人员的能力和执行方法有重要关系。管理部门的工作人员在体制改革中要注重个人专业素养的提升，提高自身的专业水平，以适应不断发展的财政业务工作。管理工作人员要通过学习，不断提高个人技能和素养，进而提高财政税收业务效率。工作人员对制度内容的理解程度非常重要，是提升工作效率的重要保障。

3.4 明确财政与税收体制改革的任务分配

将地方政府的财政税收体系纳入国家预算体系之中，健全管理机制，明确工作人员的业务范围、责任划分、权益分工等方面，避免各个部门之间的工作混乱和重叠，保障工作顺利开展。在财政监督方面加大力度，以保障我国财政体制的规范性以及合理性。在健全管理体制的过程中，应提高财政资金利用率，从科学的角度合理监管财政业务，提高工作效率，最大程度发挥资金的作用。

时代发展推动了我国财政税收体制的创新发展。要想促进我国经济迅速发展，需要紧跟时代脚步，创新财政税收体制。我国财政税收体制还有改进空间，在资源配置优化、国民经济收入调整以及社会福利保障等方面仍有一定不足。财政税收改革应主要从监督体系、管理体系、人员以及任务分配几个方面进行创新，提高工作人员的工作效率，注重资金的有效利用。良好的财政税收体制可以保障我国社会主义市场经济稳定发展，提升我国的综合实力，从而提高我国在国际上的地位[3]。