基于供给侧改革背景下的财政税收政策应用分析

孙洪晓

平度市新河镇人民政府 山东青岛 266715

基于供给侧改革背景下，国内财政税收政策进行了改革和调整，但在各种因素制约和影响之下，财税税收政策的实施与推广仍面临很多问题与挑战，为了税收改革取得重大进展以及重要成效，我们需要继续完善各项措施。2020年中央经济工作会议指出，要在深化供给侧结构性改革上持续用力，确保经济实现量的合理增长和质的稳步提升。基于此，本文主要对供给侧改革背景下财政税收政策存在的问题进行了总结，重点对财政税收政策应用展开分析和研究[1]。

1 供给侧改革下财政税收政策存在的问题

1.1 自发性问题

相关政府部门在开展市场调节工作中经常呈现出自发性特点。所谓自发性，指的是一部分组织及个人在开展与市场经济相关工作的过程中，想要获取个人利益，违反相关规定和法律，做出对组织、个人有害的行为。例如，一些生产企业在开展生产工作时，为了获得更多的利益，使用质量低劣的材料及违反行业规范的材料开展生产工作，并将产品投入销售市场。此种做法在道德层面、法律层面都已经触碰到了底线，对于经济市场的正常稳定运转有着极为不利的影响。

1.2 缺乏明确的改革规划

财政税收政策是确保政府扶持以及鼓励企业合作发展的重要途径，并且也是推动供给侧结构性改革顺利落实的主要动力之一。根据目前我国的经济形势分析，虽然政府财政扶持资金仍然在不断提高，但并没有形成有效的应用规划，所以无法确保资金的利用率和利用合理性。从企业内部管理的方向分析，各个部门之间并没有建立良好的协调机制，资金整合力度不足

1.3 财政收支平衡问题

自分税制改革至今，经济的快速发展使得地方财力和地方事权间的矛盾问题愈发突显，尤其是经济持续下行且财政收入回落的条件下，地方政府的收入和刚性支出也存在着明显的矛盾问题。并且除了预算内的收入回落，预算外的收入渠道也面临收紧，教育、养老、卫生医疗、社会保障等刚性支出的逐年递增使得地方政府财政政策面临着极大考验。

2 供给侧改革下财政税收的应用对策

2.1 推进税收制度改革

目前，营改增税收制度已经在我国得到广泛应用。首先，扩大了营改增的范围以此来为企业减轻负担，进而为创新型企业的发展提供坚实的保障，要做好营改增初期阶段的转型工作，进而为企业转型结构调整提供基础。其次，我国需要加强对资源税从价计征改革的实施力度，例如，在一些试点开展水资源费改税工作，以此来保护我国的生态环境，贯彻我国节能环保的科学理念。最后，还需要对消费税进行改革。将奢侈品纳入消费税范围之内，进而对社会的高消费进行有效控制。通过以上税收制度的改革，以此来对个人所得税进行改革，进而减轻纳税人的税负负担[2]。

2.2 落实财政税收信息公开透明

事业单位在实际运营过程中，针对财政收税信息公开问题而言，虽然已经取得了初步性的成效，但距离公开透明仍有段距离。其主要原因在于，财政税收信息内容革新不及时，经常出现延缓等现象。鉴于此，落实财政税收信息公开和透明，不但满足了依法行政的需要，而且也是采纳纳税人建议的重要体现，通过实现信息内容的透明化，有助于实现纳税服务的合理优化，从而提高税收征管质量。此外，税务机关要注重发挥其自身的职能，不断完善各项措施，提高信息公开诚信度，通过多种渠道实现税务信息的更新，例如办税服务厅、税务网站等，力求做到在阳光下依法办事，只有做好当前的基本工作，才能够取得纳税人的信赖。此外，在税务信息公开的过程中，应当注重实现公开方式的多元化，例如电视报纸公布、座谈会公布、网站公布等，提高纳税服务质量[3]。

2.3 税收政策聚焦新发展格局的关键领域发力

规划纲要对构建新发展格局明确提出的税收政策主要为：一是完善减税降费政策，构建有利于企业扩大投资、增加研发投入、调节收入分配、减轻消费者负担的税收制度；二是降低进口关税和制度性成本，扩大优质消费品、先进技术、重要设备、能源资源等进口；三是完善市内免税店政策，规划建设一批中国特色市内免税店，分别对应促进国内大循环、促进国内国际双循环、加快培育完整内需体系的不同领域。

2.4 突出财政政策扶持重点，改善产业结构

产业结构之后或有效供给不足是目前供给侧结构性改革面临的主要问题，为了解决这一问题，便需要明确不同产业的发展规律与发展现状，避免为圈定重点发展企业而过度帮扶，或对“僵尸企业”持续输血的现象。其一，改善产能过剩。可以允许缺乏市场竞争力的企业破产清算，淘汰滞后产能，制定有关的财政政策支持，促进企业的重组与关停，确保下岗员工基本生活能力；其二，提升技术升级支持力度。支持传统产业的升级和绿色发展，提高技术改革投入，提升产品新技术的研发力度，从而实现产品的升级[4]。

3 结语

为了确保供给侧结构性改革能够稳定落实，财政税收政策也要积极实行，保证供给侧改革能够对经济的发展建设带来积极的影响。需要进一步落实结构性减税政策，降低企业的经营与发展成本，提高经营效率。建立和谐的市场环境，提高政府投资力度，建立一套符合经济形势的激励措施，加强企业的生产、创新积极性。这些措施的并行实施能够进一步发挥财政税收政策的作用，加快经济目标的实现历程，在优化产业结构、推助经济稳定增长等方面具有重大意义，维持经济形势的稳定发展。