新形势下加强事业单位内控管理的必要性与对策

湖南省贺家山原种场

引言

当前，随着我国经济发展的步伐发生了转变，且不同社会阶层所呈现出的需求愈加多元化，事业单位在为社会提供公共服务的过程中也呈现出了更多的问题。因此，进一步强化事业单位内控管理也就显得极为重要。

一、事业单位内控管理的相关概念与内涵

在我国事业单位作为一类社会组织，其主要起到了公共服务的作用。而在新形势下，我国事业单位在当前的社会发展阶段也被赋予了新的职能与内涵。而事业单位在开展内部控制管理工作的过程中，也需紧随时代特征，对自身的内部控制的整体框架进行调整，具体来讲，事业单位内部控制管理工作开展包含了五项要素。其一，内部控制环境。顾名思义，内控环境也就是指内部控制的实施环境，代表着一个单位内部纪律要求以及组织架构。内控环境将会对单位运营管理目标的制定产生直接的影响，对员工内控意识及内控管理文化也会产生直接关联。这其中包含了单位中组织结构的设立、权责分配等内容，内控环境的优劣会对内控管理成效产生直接影响；其二，风险评估。在事业单位内控管理体系中，风险评估包含了风险识别与风险分析两个部分。风险的识别一方面是针对单位内部所存风险，另一方面则是针对外部环境中所存风险的识别。而风险分析则是对可能发生的风险及其概率进行预估，并寻求相应的应对策略；其三，控制活动。为了能够有效地实现各项内部控制目标。通过既定的程序与政策来对单位中各项业务活动进行控制，而具体的控制活动形式一般包含了信息处理、业绩评价、实物控制、职责分离、预算控制以及流程控制等内容；其四，信息与沟通。信息与沟通即为单位中所存的能够为员工提供信息传递与交流的方便途径，进而使各岗位能够更为便利的执行各项控制措施，并且单位需具备及时捕捉内外部信息交流的机制，以确保信息沟通的流畅性；其五，内部监督。内部监督也就是指在内部控制实施过程中，对其运行质量进行监督与评估，在此过程中包含了内控活动改进、内外部审计以及外部交流不同活动。事业单位在进行内控管理过程中，内控目标的制定与实现是其核心要素。

二、事业单位强化内控管理的必要性

（一）保护单位资产安全

由于我国体制等多方面因素，在我国事业单位中往往缺乏必要的内控管理机制，而由此可能会引发各类问题。例如，部分事业单位由于对自身资产管理不当或者信息不透明及失真等多方面问题，导致实际资产与账目之间存在较大的差异，或是存在账外资产等问题。这就可能会引发贪腐事件的发生，导致单位资产受损。因此，对此方面问题而言，事业单位建立并健全内控管理机制，强化其合法性以及有效性，明晰单位中各岗位职责，使各项业务能够高效运转，合理的行使内部控制的监督作用，使得单位中的各个部门能够形成彼此牵制、互相监督的状态，进而最大限度避免各类错误及弊端的发生，强化单位中各项会计信息的准确性与完整性，为单位资产的安全保驾护航。

（二）强化事业单位管理水平

随着我国经济与社会的快速发展，事业单位自身也获得相应的成长。公众方面也进一步要求事业单位提供更为多元化的服务职能。因此，事业单位自身需不断拓展业务、人员以及资产等规模。从管理角度来看，事业单位需不断地强化内控管理，以此来契合发展所需，通过有效的内控管理来维护单位各项业务的有效开展。在事业单位中，不断推进内控体系的完善与健全，在其执行的过程中不断地发现问题并加以改进，对单位中的各项资源进行合理配置，进而整体提升单位管理水平，为公众提供更为优质的服务，充分发挥事业单位的职能价值。

（三）避免权力失控及贪腐行为等风险的发生

在事业单位中奖惩机制的存在是相对匮乏的，这就可能导致各岗位人员在实际工作中缺乏创新精神与竞争意识。而事业单位在建立完善且有效的内控管理体系之后，能够进一步强化各岗位人员的自我约束意识，强化职责分离，并以约束机制来维护事业单位中各项工作的开展。另一方面，内控管理机制能够使得单位中部分不科学或不民主的决策等，在实际执行过程中，通过内控管理的监督与反馈等机制进行评价，以此来对部分建立在不合理决策的工作内容进行修正或调整。对于事业单位中所存的贪腐行为，通过内控管理体系，对各项管理活动的开展、对涉及资金分配与资产管理使用、政府采购以及项目管理等诸多方面建立其牵制与制约的内部控制机制，由此来防范并控制事业单位中可能发生的贪腐行为。

（四）有助于维护事业单位的健康稳定发展

内控管理作为重要的现代管理手段，其更为注重以预防为主的管理活动，其以完善的内控措施、制度以及程序等来预防单位实际工作开展可能发生的失误或违纪等问题的发生，进而提升单位的管理质量与效率。当前，我国事业单位中仍旧具备一些政策性或是财政性的国有资金与资产，但是随着市场经济的不断推进，事业单位需面对较高的竞争压力。因此，在新形势下的经济环境中，事业单位需建立完善的内控管理体系，使其能够充分发挥管理效用，进而在各项经济业务开展的过程中实现科学管理，降低风险发生。

三、加强事业单位内控管理的建议与对策

（一）科学设立内控管理目标

事业单位在内控管理目标设立的过程中，要对相关经济活动的发展关系进行有效的梳理，强调内控管理目标在各项具体经济活动中的重要性，使其能够贯穿其中，通过内控管理的有效实施来保障各项经济活动的有序开展及内控目标实现。而在新形势下，内控管理目标的设立要注重科学性与合理性，具体来讲需着重强化以下两个方面：其一，设立科学合理的内控管理目标。首先在事业单位中，对于内控管理目标的设立首先要严格遵守相关法律法规，以此为基础来制定各项工作任务与内控管理目标。其次则是目标的设立需与预算管理相结合，对资金做到合理有效使用。新形势下，我国社会与经济均面临着转型升级，事业单位在此关键时期要对自身工作开展做好相关预算，节省开支，提高资金使用效率，使各项资金的使用切实的落实到实际工作中。再次则是在设立内控管理目标时，要做好对国有资产安全性的维护工作。在事业单位中资产及财产所有权本质上是属于国家的，可能存在部分人员对物资使用与处理较为随意的问题，这就可能会造成资产浪费或流失。因此，在设立内控管理目标时，要发挥监督的职能作用，以此来强化对国有资产安全与完整的保护作用。最后则是内控管理目标的设立要发挥出提升财务信息的真实性与完整性的作用，通过内控管理目标的实现来强化财务信息的管控能力，以更为及时、准确且完整的财务信息来保障单位各项工作的开展；其二，强化预算管理。在事业单位中，内控管理目标的设立与预算管理之间存在着极为密切的关系。首先，通过事业单位中对预算编制工作的强化，能使得内控管理目标的设立有着具体的方向与途径，以此来开展具体的管理工作能够实现内控与实际工作之间的串联。预算在单位中具体执行的过程中对其进行严格的控制，对资金的去向与使用范围以内控管理工作来进行强化，能够充分提升内部控制的有效性。

（二）强化内控管理意识与风险防范意识

在事业单位中，内控管理工作的开展需建立在全体员工共同参与的基础上的。客观来说，内控管理体系的效用发挥，需充分联合单位中的各个部门，并对相关负责人进行定期培训，使其理解内控管理对单位发展与运营的重要作用。在此过程中，事业单位还需按照岗位职责对各个岗位进行分析评价，细化其在内控管理体系中的标准，层层落实其工作职责与相关权限。使每个岗位员工均能充分认识并理解内控管理的重要性，调动其参与其中的积极性。可在此基础上建立相关的奖惩机制，以严格的检查制度与奖惩制度来强化内控管理工作开展的严肃性，以此进一步激励并督促单位员工积极履行自身所属的内控管理职责。此外，在内控管理工作开展的过程中，还需进一步强化风险防控意识与工作人员职业道德建设。在事业单位中，需要求各岗位人员摒弃“铁饭碗”的传统工作思维，要积极提倡各岗位人员自身的主人翁意识，使其具备较为敏感的风险防范意识。

（三）规范内控管理程序与监督管理工作

内控管理工作的开展需设立合理的组织结构。对各个职能部门要进行公开化与透明化的岗位设置。要将岗位之间的牵制作用充分发挥，遵循分离不相容的基本原则。对各项经济事务相关的财务人员与经办人员的职责进行明确，对其进行细化分工，提升工作效率。各部门之间在内控管理体系中要形成相互制约、相互检查的状态，并且在部门间要建立良好的沟通机制，以内控管理来发挥润滑作用，保障人员沟通与管理的畅通进行，减少人为阻力，使内控管理工作最大限度发挥其自身效用。此外，要积极完善单位的内部审计监督工作。明确审计部门的独立性，设立专门的审计岗位，通过规范的审计制度充分发挥其内部监督的作用，进而高效推行单位自身的内控管理工作。

结语

新形势下，我国经济也进入了新常态发展时期。而事业单位作为我国社会主义市场经济必不可少的社会组织，其亦需面临深刻的变革。而事业单位为了能够更好地发挥其为社会与经济发展提供公共服务的职能作用，要对自身的内控管理工作进行转型与升级，以此来为单位的健康稳定发展保驾护航。