建筑企业财务内部控制中的常见问题及对策

潍坊高新城市建设工程有限公司

引言

现代建筑施工企业极为注重内部管理，不仅加大了对新型财务管理制度的关注力度，且还进一步增强了对内部财务控制工作的重视程度。就目前各企业财务内部控制整体情况来看，虽然各项工作已经取得显著进步，但由于工程施工较为特殊，所以在具体进行内部控制时还是存在着一定问题，没有达到预期控制效果。鉴于此，做好内部控制问题分析，制定出科学问题优化策略十分必要。

一、财务内控工作重要性

在建筑施工企业中，财务内控工作重要性主要体现在以下几个方面：①有效防范财务风险。风险防控是内部控制工作开展重中之重，制定科学内部控制计划，能够对各种财务风险形成有效预防，降低风险发生概率，可达到减轻或避免风险对企业造成影响的目标；②辅助项目整体管理。施工项目管理所涉及内容相对较多，而高水平的财务内部控制手段，能够通过各种有效的内部控制活动，做好重点把控，能够为施工项目顺利推进提供有效辅助；③提升企业经济效益。由于财务内控工作主要以财务管理工作为主，会在对内部资源形成有效优化配置的同时，保证各工作环节衔接质量以及推进效率，工程项目质量与进度会得到有效保障，企业经济效益也会随之提升，应用价值较为突出。

二、常见问题分析

（一）活动风险程度较高

由于工程施工项目较为特殊，如果企业在进行财务管理以及项目施工管理过程中，出现信息侧重点不合理问题时，就很容易造成企业无法及时了解施工作业具体情况的状况，会直接增加风险因素，造成财务活动风险。财务活动风险的出现，不仅会对规划计划以及材料购买等内控工作开展形成影响，同时也可能会增加做假账等不法行为的发生概率，对于企业运营而言，极为不利。

（二）财务控制信息平台

信息化技术的应用，使得财务内部控制工作变得更加智能，但目前部分企业仍然存在着信息平台建设不理想以及平台运用只停留在表面等方面的问题，平台作用并没有真正发挥出来。同时，财务人员习惯于传统工作模式，对新型工作方式有所抵触，不愿意对平台应用进行学习等状况，也对平台具体应用与推广造成了干扰，这些都是企业需要解决的问题。

（三）内控覆盖面不全

工程项目建设需要涉及多方面内容，且每一环节都和财务工作密切关联，这就要求财务内部控制工作落实到各个环节之中，要形成全面覆盖模式，才能达到预期控制效果，但在具体进行财务内控管理时，却存在着控制活动覆盖有限的状况。究其原因，这一问题和企业自身工作环节梳理不完整有着直接关联，主要是因为内控制度存在缺陷所造成的，所以需要做好内控制度完善工作。

（四）控制执行力度不足

在进行财务内部控制活动时，需要对活动开展功效进行监督与评价，确定内控制度是否存在问题，各项活动是否得到切实落实，以便及时对不合格之处进行调整。但目前部分企业并没有认识到这一点的重要性，主要精力都集中在控制活动开展方面，对活动开展评价与事后调整有所忽视，导致监控工作开展极不理想，执行效果可想而知。

三、问题应对策略与建议

（一）增强活动执行力度

为有效提升内控活动开展有效性以及执行力度，企业可从以下几点入手，做好各项完善工作：①对活动监督工作予以高度重视，明确认识到监督工作对于活动开展质量提升所起到的重要作用，设置相应监督考核机制以及约束机制，通过实施奖惩模式的方式，提高人员监督意识以及内控活动执行意识，避免工作开展走过场行为，保证各项工作可以得到深度落实；②加大对内控人员专业素养以及专业能力的培养力度，通过定期组织人员参加训练或其他培训方式，帮助人员真正掌握财务内部控制工作开展方式方法，确保各项活动能够得到高质量落实，打造出一支综合能力过硬的内控工作执行团队；③保证部门独立性以及内控人员工作独立性，给予内控人员一定的权利，避免出现人员工作受到其他部门或上级领导干扰的状况，保证监控工作开展真实性与有效性，进而达到良好的监控效果。

（二）提高风险防范能力

为增强企业财务风险防范能力，企业需要做好风险预估，并通过构建风险管理体系的方式，对风险形成有效抵御。首先，需要再展开招投标工作之前，对工程项目展开全面性分析，做好业主方信誉度以及其他方面相关内容调查，按照企业项目数额展开评估体系设置，做好前期风险评估与判断；其次，需要对合同风险问题予以高度重视，在建立合同体系时需要做好各项审批环节评估，保证合同防范工作能够同时展开，确保合同风险问题可以被控制在最小；再次，科学展开内部审计工作，将审计部门职责最大限度发挥出来，构建起较为完善的财务风险管理体系，做好风险问题全面性把控；最后，将审计工作与监督工作放置在招投标等各个环节之中，保证财务内控工作能够贯穿于工程项目全过程，从而形成高效风险防范模式。

（三）设置风险管理机制

一方面需要成立专门的风险管理部门，配置专业风险管理人员，对公司所承接项目以及合同签订等环节展开系统化分析与梳理，确定是否存在风险问题，并设置相应风险防范措施，科学展开风险预防处理，保证各项风险所带来的损失能够被控制在最小；另一方面需要设置健全风险管理机制，要通过对公司业务活动系统化的分析，确定各活动开展风险隐患以及风险特征，以此为基础展开风险管理机制建设，实现全面化风险管控模式，保证各项细节工作落实质量。同时，高层领导需要加大对项目信息沟通工作的关注力度，一线施工人员也需要按照具体规定要求，定期展开信息交付以及其他方面工作，保证项目作业过程中公司内部各环节沟通质量，避免出现信息不及时以及沟通不畅等问题。由于工程施工项目整体作业较为繁杂，所以为达到高水平财务内控管理目标，不仅要对一线项目展开全过程监督与管理，而且还要做好现场信息沟通，应按照公司规定流程进行资金审批，保证资金流程规范性，并做好入账工作，确保每一笔资金使用都能够得到详细记录。此外在处理银行存款时，要指派专人和银行对账，派其他人员对对账情况展开审核与分析，通过相互监督方式保证对账真实性以及可靠性，防止出现贪污问题。

（四）优化内控信息平台

企业可通过以下措施，展开内控信息平台优化：①企业需要明确认识到信息化平台在财务内控工作中所起到的重要作用，按照工程项目具体特点以及财务风险出现特征等内容，对自身信息化平台进行调整与优化，保证平台操作能够与工程管控相符合，能够更好地为财务内控工作开展提供有效辅助；②需要加大对相关人员的培训力度，企业需要对在职人员信息平台操作能力展开培训，帮助他们深入对平台展开使用，养成新型工作模式习惯，摒弃传统不良工作手段，从而通过传统优秀工作手段与新型工作手段相结合的方式，实现对平台的最大化利用，保证平台所具有各项价值与优势能够得到全面性发挥；③加强对平台建设人员与管理人员的培训力度，应通过构建专业团队的方式，通过聘请专业人士或与专业公司进行合作的方式，保证平台整体信息化水平以及运行质量，以便更好地为内控管理工作开展进行服务；④加大对平台信息安全的管控力度，可通过设置防火墙以及用户识别等技术手段，提高平台应用安全水平，要通过设置级别操作限制的方式，限制各层级人员可以接触的数据信息，确保核心数据可以得到全面保护，降低数据泄露以及被篡改等问题发生概率，保证信息安全性。

（五）完善内部控制机制

对内部控制机制进行完善过程中，需要做好以下几点：①对企业自身情况展开全面性分析，按照企业具体需求对财务内控机制进行建设，保证机制设置适用性与实用性；②对机制覆盖全面性展开分析与探讨，做好工作流程梳理，确保所有财务风险点都能够得到有效管控，能够及时展开风险评估以及应对处理等工作，保证风险隐患处理质量；③按照工作开展情况，及时展开总结以及机制优化工作，保证机制新颖性以及适配性，确保在任何情况下机制都能够为财务内控工作开展提供坚实基础与支持，保障各项财务管控工作开展质量。

结语

鉴于财务内部控制工作在施工企业中所起到的重要价值，企业需要进一步增强对该项工作的关注力度。应以各项常见问题为引导，通过对问题实际情况以及发生原因的分析，制定出针对性较强的问题应对策略，确保通过完善财务内部控制制度以及设置风险管理机制等方式，实现对内部控制问题的切实优化，保证财务内控工作作用能够得到最大限度发挥，进而实现理想化财务内部控制模式，为施工企业运营作出更大的贡献。