国际会计职业动态

国际会计师联合会呼吁完善调查与惩戒制度

国际会计师联合会（IFAC）呼吁成员组织在公共危机时期完善调查与惩戒体系。鉴于职业会计组织缺乏足够的法定监管权力，且新冠肺炎疫情对调查与惩戒工作造成很大的影响，IFAC建议职业会计组织：一是与监管部门和机构加强沟通合作；二是宣传调查与惩戒程序及惩戒结果，促使投诉机制更加公开、透明；三是按法律程序开展调查和惩戒，确保调查和惩戒程序的独立性；四是注重调查和惩戒程序的时效性，以免久拖不决。

国际会计师联合会强调会计行业数字化转型

国际会计师联合会（IFAC）开设关于会计职业组织数字化转型的页面，以分享数字化资源及专业技能，并敦促成员组织重视数字化转型，使用数字化技术以适应全新工作程序或调整当前工作程序。IFAC指出，数字化转型需要领导层的认可和支持，需要员工技术能力的进步，需要调整适应全新的工作方式。IFAC强调会计行业必须抓住数字化转型机会，在道德和诚信基础上，发展会计行业可持续发展所需的数字技能。

国际会计师职业道德准则理事会解读职业道德守则修订情况

围绕职业会计师职责定位及职业精神，国际会计师职业道德准则理事会（IESBA）强调职业会计师应更好地展现自身的社会职责、职业精神和行为规范，满足公众的期望。主要修订包括：一是强调对守则实质而非字面意义的遵循；二是明确应以服务公众利益为目标履行其职责；三是提出在应用职业道德概念框架区分探究式职业精神和职业怀疑的不同之处；四是体现科技的影响；五是强调偏见对职业判断造成的影响；六是敦促职业会计师在强化职业道德行为和文化方面发挥重要作用。该修订自2021年12月31日起生效，允许相关方提前采用。

美国司法部要求通过人工智能和数据分析技术管理业务风险

美国司法部发布有关公司合规程序的最新指南，明确要求公司在评估自身业务风险及与其有业务往来的第三方的风险时，必须使用人工智能和数据分析等技术，以便主动识别、预测和监控业务风险和公司不良行为，更好地了解风险状况并降低风险，并帮助投资者增强信心，正确评估业务风险。该指南意味着美国公司的合规工作将由被动义务向主动管理转变，如何进行技术投资、以满足合规要求成为公众关注的焦点。

英格兰及威尔士特许会计师协会强调准则制定在提升审计质量方面的作用

在《审计质量：准则制定的作用》中，英格兰及威尔士特许会计师协会（ICAEW）审计及鉴证专业技术委员会指出，审计准则和准则制定过程会直接或间接地影响审计质量，特别是当准则制定机构没有找到问题根源或用错误的方式解决问题时，影响尤为显著。该委员会在报告中阐释了现行审计准则的制定依据、决定审计师行为的因素、审计准则如何对审计师的行为和审计质量产生影响、以及如何通过完善审计准则和准则制定过程来更好地支持提升审计质量。

香港财务汇报局于《财务汇报局条例》修订后首次发布监管报告

2020年12月11日，香港财务汇报局（FRC）发布中期检查报告。这是自《财务汇报局条例》修订后，FRC作为独立监管机构履行检查职能并发表的首份监管报告。此次报告列举了2020年度检查工作初步发现的问题，主要包括：缺乏足够的职业怀疑态度、缺失会计分录测试相关材料、缺失关键审计事项相关材料、缺失与会计准则应用相关的评价、缺失使用聘用专家工作材料、未充分编制审计工作底稿等。

会计师事务所解读区域全面经济伙伴关系协定

2020年11月15日，区域全面经济伙伴关系协定（RCEP）正式签署，标志着全球最大的自贸区正式诞生，东亚地区经济一体化迈出重要一步。普华永道指出，RCEP将巩固中国在地区产业链供应链中的枢纽地位，为中国构建国内国际双循环新发展格局提供发展动力，促进中国通过扩大开放带动国内经济良性循环。德勤指出，RCEP将大大提升中国自贸区网络的含金量，促进贸易和投资往来，巩固中国在自贸区内经济领域的领导地位。毕马威指出，RCEP将完善地区价值链，促进东亚地区经济一体化，为全球经济在疫情后的复苏和区域经济长期可持续发展贡献新动力。