事业单位内部控制建设探析

海南省住房公积金管理局

引言

内部控制作为行业发展中的重要组成部分，其控制水平的高低直接关乎经济利润，而要想在当前飞速发展的时代背景下站稳脚跟，必须要结合实际状况加强内部控制建设，当然，针对存在的问题要制定可行的方案来处理问题，这样才能够降低问题发生的频率，倘若问题不能够及时妥善处理，不仅不能够提高内部控制建设水平，反而会削弱行业市场竞争力。所以，本文站在可持续发展的角度上，针对事业单位内部控制建设展开以下探讨。

一、事业单位内部控制建设存在问题

（一）内部控制意识不强

当前，事业单位内部控制建设存在着很多问题，其中内部控制意识不强问题比较突出，很多人员并没有认识到加强内部控制的重要性，仍旧按照以往的方式进行着管理，而随着事业单位经营规模和范围的不断扩大，内部控制所涉及的领域也比较多。所以，更加需要提高各级人员内部控制意识，才能够获得良好的管理工作效果。但是，相关领导人员自身内部控制意识普遍偏低，致使其他工作人员思想意识也较低，难以满足当前市场形势下的新要求。此外，事业单位在实际内部控制工作开展过程中，相应的资金投入也是有限的，这也成为影响内部控制建设实效性的一个因素，也迫切需要采取对策去处理[1]。

（二）内部控制体系缺失

内部控制体系缺失，也是事业单位内部控制建设水平难以得到提高的一个因素，而制度的确立主要目的是为了约束各级人员行为举止，使他们能够恪尽职守做好分内事。但是，鉴于相关管理人员内部控制意识不强，致使内部控制体系设立过程中存在这些问题，普遍现象是，制度体系与实际自身经营状况相违背。再加上制度内容存在缺失，致使内部管理漏洞频繁地出现，将削弱事业单位综合市场竞争力[2]。其次，部分工作人员也没有按照内部控制体系来行事，致使控制体系流于形式，难以发挥出真正的作用。此外，也缺乏有效监管机构，致使内部控制工作处于杂乱无章的状态，久而久之，严重影响了事业单位发展。

（三）内部控制人员不足

随着事业单位综合市场竞争力的不断提高，隐藏在内部控制建设中的问题也逐渐显露出来，其中内部控制人员不足，直接阻碍内部控制管理工作进度，本身人员就是内部控制工作中的重要参与者，而其综合素质水平和业务能力的高低，直接关乎内部控制建设效果，然而，当前事业单位内部人员处于缺失状态，现有人员综合素质和业务能力普遍偏低，他们并没有受到过专业的技能培训。而作为领导人员也没有发挥自身职能作用，并没有加强对内部职工的技能培训，甚至有一些人员玩忽职守、工作责任心不高，这都成为影响内部控制建设工作有序开展的制约因素，难以在变化莫测的市场行业竞争中站稳脚跟。

（四）内部审计权责分离

随着时代的快速变化，很多行业开始认识到加强内部控制建设的重要性，但是仍旧面临着很多问题，其中内部审计权责分离问题比较突出，此类问题产生的原因有以下几点。第一，由于内部审计工作并没有得到充分的重视，使其应有的关键性作用发挥出来，也会致使内部管理存在很多不良问题，再加上内部缺乏相应的制度及流程予以指导，致使各级人员身兼数职，难以提高工作质量和效率。第二点，各级人员岗位职责也没有被明确，造成内部审计工作不能井然有序展开，此因素成为影响事业单位可持续发展的一个重要因素，难以为其他经济活动的顺利进行创下良好的条件，也不能在变化莫测的市场体系中稳固发展。

二、事业单位内部控制建设对策探析

（一）提高人员内部控制意识

通过上述介绍，可以了解到，事业单位在内部控制建设过程中面临着很多问题，而各级人员内部控制意识不强，将成为制约内部控制建设水平提高的一个重要因素。所以，为了解决此问题，相关领导人员必须要发挥自身职能作用，这就需要提高内部人员内部控制意识，使他们认识到加强内部控制建设的重要性，也要树立科学内部控制建设认知，而领导人员也要发挥自身带头作用，进一步调动其他工作人员的工作积极性，让其能够向自身看齐，进一步推动内部控制建设顺利展开。首先，要明确内部控制工作目标，并朝着目标加大管理力度，也要提高各级人员工作执行能力，只有这样才能够紧跟市场发展的步伐，进而为事业单位带来更大的利润空间和社会收益[3]。其次，也要加大内部控制建设工作上的资金投入，只有确保资金充足，才能促进各项工作稳固展开，以便于满足当前市场形势下所提出的新要求。最后，也要加强内部文化意识建设，并以一个严谨的态度参与到内部控制建设工作中，更要树立相应的风险防范以及应对意识，对于存在的风险要采取措施解决，进而有效地将风险控制在合理范围内，实现促进事业单位内部控制建设健康、稳固发展的目标。

（二）健全单位内部控制体系

在提高人员内部控制意识之外，也要健全事业单位内部控制体系，因为体系的缺失，将直接影响内部控制建设工作实效性，也会致使内部管理出现漏洞，因此，要想规避这些问题的出现，必须要结合实际经营状况健全内部控制体系。第一，领导人员应按照职位需求完善内部控制体系，并加强各级部门人员互动交流，只有通过相互配合、相互沟通，才能够促进内部控制工作顺利有序的展开，也要将内部控制体系贯穿于各项经济活动中，切合实际地将内部控制体系落实下去，让其关键性作用充分的凸显出来。同时，也要明确各级人员岗位职责，使他们能够恪尽职守做好分内事，更要对内部控制工作开展的过程进行全方位的监督与考核，对于存在的问题也要及时采取措施去处理，进而降低问题对经济利润的影响。第二，要设立相应的激励惩处机制，这有助于提高各级人员工作积极性，让他们认识到加强内部控制工作对自身发展的重要性，进一步自觉遵守内部控制体系内容来行事，对于违法乱纪人员也要予以惩处，以便于推动内部控制建设工作高效展开。

（三）引进专业内部控制人员

目前，事业单位内部控制建设水平并不高，建设中仍存在着很多问题，而为了进一步弥补以往内部控制人员不足问题，也可以从外界引进专业的内部控制人员，进一步充实自身。因此，应定期对内部现有人员进行技能培训，不断提高他们的综合能力和业务水平，对于内部控制建设中出现的问题也能够及时采取对策去解决。同时，针对人力资源分配不够科学问题也要采取措施处理，进而确保人力资源使用的科学性。在前期引进人才时也要对其专业素质和道德品质进行分析评定，要选择高素质、高技能人员，因为只有这类人员才能够为内部控制建设工作注入生机与活力，进而促进自身健康、可持续发展。其次，在引进相关专业人才之后，也要明确每一个人员具体的工作职能，只有保障职位权责清晰，才能够将其应有的职能作用充分地发挥出来，并在单位内部得到快速发展，进一步让整个内部控制建设工作与时俱进，以及满足市场环境所提出的新要求。除此之外，事业单位也要将眼光放长远，切不可过于注重眼前利益，而忽视长远利益，这样反而会削弱自身市场竞争力，不能够促进内部控制建设工作有序展开，故而必须要予以高度重视，进而提高单位综合实力。

（四）确保内部审计权责统一

权责分离是影响事业单位经济利润的重要因素，也是隐藏在内部审计工作中的问题，鉴于此问题的存在，难以提高管理水平和经济利润，所以，新时期为了进一步促进内部控制建设工作顺利有序展开，管理人员还应当确保内部审计权责统一。首先，优秀管理人员应认识到权责分离现象的危害，而该问题也普遍存在于其他行业发展中，这严重制约了行业的发展进度[4]。因此，为了更好地解决此类问题，事业单位只有结合实际状况从多方面、多角度加强管理，尽可能地确保内部审计权责统一，进而获得良好的内部控制效果。其次，为了防止一人身兼数职的现象出现，单位领导人员也要发挥自身带头作用，应建立完善的制度以及流程与指导，让他们能够做好自身份内事，从而确保内部控制建设工作能够按部就班的顺利展开。最后，单位也可以在内部成立专门的监督部门，进一步对内部审计工作的开展过程进行全方位的监督与管理，同时也要做到有权必有责、有责必追究，如此一来，才能够促进内部控制工作朝着理想化方向有序地进行。

结语

综上所述，事业单位内部控制建设面临很多问题，不仅不能提高自身市场适应能力，也会造成不必要的经济损失，所以，应提高人员内部控制意识且健全体系，也要引进专业内部控制人员并确保内部审计权责统一。最后，让内部控制建设可以顺利地落实下去，真正意义上的解决内控中存在的问题，让事业单位在可持续发展道路上走得更远。