财政税收制度对中小企业中乡村产业扶持作用

黄华珠

当前，国内中小企业的经营发展面临着越来越大的压力和挑战，可能因为内外部各种风险因素而受到影响，单纯凭借自身能力通常无法得以持续稳定地发展，市场竞争力难以得到提升。所以应当在全面掌握中小企业发展情况的前提下，对财政税收制度予以不断革新，充分发挥出其对中小企业的扶持作用，合理降低中小企业纳税份额，为其带来更多优惠政策，促进中小企业的稳步发展。

一、财政税收制度对中小企业扶持的体现

1.资金支持。从当前国内中小企业的发展实际来看，国家政府对其提供的资金支持表现出逐渐增长的态势，对中小企业给予的扶持项目日益增多，在很大程度上緩解了中小企业面临的资金问题。比如说已经取得显著成效的火炬计划、星火计划等，充分彰显出财政税收制度对中小企业的资金扶持功能。另外很多地方政府部门也逐渐提升对当地中小企业的资金扶持，借助于扶持新兴产业发展、信贷资金扶持项目建立等方式，让中小企业的经营发展获得了充足的资金。

2.政策倾斜。财政税收制度给予的政策倾斜，通常来说反映在政府部门组织进行的采购活动上，政府采购逐渐朝中小企业倾斜。对中小企业来说，政府采购在其资金进项中往往会占有非常大的比重，能够让企业把自身产品在更短的时间实现经济效益转化，从而提高中小企业的经济效益。对于政府采购活动来说，政策倾斜往往反映在为中小企业提供更加科学完善的采购平台，对中小企业带来一定优惠。对于采购定额确定而言，结合实际情况给中小企业预留部分份额，从而让其可以在参与政府采购项目中得到相关经济利益，促进中小企业市场竞争力的不断增强。

3.融资便利。近年来国内财政税收制度进一步完善，中小企业融资担保体系也有了很大程度的优化与完善，中小企业的融资成功率得以有效提高。财政税收制度涉及到的融资扶持通常反映在如下三个方面：一是企业信息体系建设扶持，借助于对中小企业实施信用评估分级，促进其融资信用度的持续提高;二是中小企业融资时政府相关部门直接参与，同时主动进行第三方担保，借助于设置引导资金来让中小企业得到更为充足的融资资金;三是对中小企业担保机构给予扶持政策，结合实际情况来制定税收与奖励政策，确保中小企业的持续稳健发展。

二、财政税收制度对中小企业的扶持作用

1.对中小企业持续发展的扶持作用。中小企业属于国民经济的重要组成部分，中小企业的持续发展能够在很大程度上推动经济的发展。中小企业的财税优惠补贴、税务筹划活动的组织开展等往往都表现出极强的政策依赖性，在日益激烈的市场竞争形势下，中小企业面临着更大的机遇和挑战，由于自身经营规模不大，实力不强，大部分中小企业不能够通过技术创新研发来弥补自身短板，往往更需要财政税收政策给予一定的扶持。财政税收制度的不断优化与完善，引导中小企业积极利用各项政策中给予的优惠、减免以及保护策略，不断增强企业风险防控水平，提升自己的市场竞争力，逐渐朝着更加成熟的方向发展，在持续发展的过程中为国家社会经济的增长带来更多助力。

2.对中小企业资源优化配置的推动作用。资源属于物力、人力以及财力等相关元素的总称，涉及到社会资源与自然资源、有形资源与无形资源等各种类型，对资源实施优化配置才可以促进效益的最大化。中小企业属于社会资源配置的催化剂，大型企业具有非常雄厚的实力，占据着大部分市场份额，中小企业的发展可以说是大型企业的有效补充，降低资源消耗，促进资源利用率提升，是中小企业的重要作用。然而很多时候财政资金都朝着大型企业倾斜，没有重视中小企业的发展。借助于财政税收制度，中小企业能够合理利用各项财政税收优惠和扶持政策，充分发挥出自身资源配置灵活以及市场敏锐度较强的优势，充分满足经营发展需求，对内部资源实现优化配置，促进中小企业发展效率的提升，促进区域产业结构的不断优化。

3.对农村经济与乡村振兴的支持作用。乡村振兴战略中明确提出要推动农业农村现代化发展，培育新型农业经营主体，推动农村一二三产业的融合发展。对于乡村产业振兴来说，财税政策的更新与调整能够在很大程度上助力乡村产业的持续发展。一方面要求政府财政资金的“输血”，同时还应当基于财税政策上提供更多扶持，引导社会资金、技术以及人才等相关资源朝着乡村聚集，为农业农村主动“造血”。国家脱贫攻坚成果得到有力巩固和发展。另外，借助于新的财税政策来促进乡村产业发展，减少资源向乡村振兴聚集时产生的负社会效应现象，如环境污染、资源浪费等。

三、加强财政税收制度对中小企业扶持的策略

1.完善中小企业的扶持制度。地方政府部门需要对中小企业扶持目标展开全面深入研究，完善财政税收制度，确保财政税收扶持的实际效果得以发挥，让中小企业的需求得到真正满足。详细来说应当始终坚持做好如下两点工作：首先要建立健全分析评估体系，对地方中小企业的经营情况展开全面评估，提升扶持工作的针对性，借助于出台相关规定来对财政税收工作予以合理指导;其次应当对财政税收相关的优惠政策予以针对性调整，要结合地方中小企业所处的市场竞争环境和经营发展实际，采取对点扶持的策略，真正做到规范化科学化落实;同时依靠财政税收优惠政策的灵活调整，为中小企业带来短期以及长期双重优惠，给予中小企业全方位的支持和保障，有效防止中小企业面临资金短缺的问题。

2.拓宽中小企业的融资渠道。应当进一步增强中小企业信用体系建设工作的重视度，科学设置考察指标，开展好融资监管工作，掌握中小企业准确的经营发展信息，确保金融机构能够以此为根据审核中小企业融资风险情况，促进信任度的提升。同时政府相关部门应当合理提升中小企业的银行信贷额度，精简中小企业信贷审核流程，逐渐降低中小企业融资审核周期，为中小企业的融资带来更多便利，减小融资难度，确保其有充足的资金来维持自身经营发展。政府相关部门可以在信用担保机制内设置针对中小企业的专项扶持资金，将自己当成是第三方担保主体，真正处理好中小企业运营发展资金不足的问题，不断拓展中小企业的融资渠道。在具体的工作中需要对当地中小企业发展存在的困难和问题有全方位的掌握，同时理解财政税收制度中资金扶持的重要内涵，通过市场调节等方式来增加中小企业融资便利性，以助其更好更快发展。

3.加大中小企业科技扶持力度。针对国内中小企业而言，大部分企业都身处于激励的市场竞争环境中，其适应力和风险防范能力不是很强。所以必须要重视并不断强化对中小企业科技方面的扶持，让更多中小企业可以走上自主创新的道路，引导他们处理好经营生产等方面存在的困难与问题，促进其良性发展。对于大部分中小企业市场竞争力不强的现象，相关部门要推动中小企业大力落实推进自主创新，不断优化更新生产技术，推出更多高质量产品，以获得更多的市场份额。另外政府相关部门要合理运用财政税收政策，进一步发挥出主导优势，整合丰富的发展资源，开展好市场规范化管理，给中小企业创设更为广阔和良好的发展环境，助力其创新发展。

4.制定落实中小企业扶持计划。地方政府相关部门要根据当地中小企业的经营发展状况和所处行业的发展态势，对中小企业发展方向和经营活动展开深入分析研究，制定差异性和针对性的扶持标准，给出更加科学高效的扶持工作方案。针对各类中小企业必须要区域对待，避免仅仅考虑到眼前短期利益，要坚持以长远的眼光来审视中小企业的未来发展。例如说部分中小企业所进行的科技创新研究能够对行业发展发挥出很好的带动作用，我们能够对这部分中小企业在进行科研项目时提供相应的资金扶持，对其后续研究成果予以着重关注。又如对于部分经营管理水平不高的中小企业来说，仅仅为其带来财政税收优惠往往无法确保其持续健康发展，因此可实施全面评估后合理调整财政税收优惠，从科技等其他方面着手提供有针对性的扶持。

5.完善乡村产业振兴扶持政策。近年来国家政府颁布了诸多财税扶持政策，在很大程度上促进了乡村产业发展，但和产业兴旺的目标比起来依旧还有待完善。一是要完善农业发展扶持政策，财税政策应当强调生产向加工、销售方面的转移，对农业合作组织、种养加工销售企业以及现代化农民培训企业等乡镇企业实施所得税定期减免。二是应当完善促进乡村旅游和研学发展的优惠政策，把旅客运输纳入增值税进项税额抵扣中去，将企业成本栏数字转变为流动资金，有效减少企业的经营管理成本，为企业招募更多优秀人才帶来保障。三是应当完善乡村养老服务优惠政策，针对自用房产和车船免征相关税赋，积极支持社会资本进入，对金融机构以及养老机构签订的借款合同免征印花税，乡村产业企业贷款利息收入减免所得税等。通过这些措施来进一步发挥出财税政策对乡村产业兴旺的积极作用。

四、结语

作为国民经济的重要组成部分，在经济新常态下，为尽可能达到中小企业的经营发展需求，政府相关部门要出台更为完善系统的财政税收扶持政策，助力中小企业得以更好更快地发展，为中小企业实现市场竞争力的提升带来更多助力，让它们真正成为我国社会经济建设发展的核心力量之一。