企业内部控制审计与管理制度优化研究

王海岗

摘要：随着社会不断的发展，市场经济不断提升，相关政策也在不断完善，企业内部审计工作也越来越重要。企业内部控制审计工作对我国经济发展有重要的作用，不但要合法监督企业经营，还要有效的提升企业经济效益以及改善企业经营状态。对于企业而言，企业内部控制审计工作不但能够促进提升企业经营管理能力，还能够合法并且规范企业经营生产。基于此，要加强重视企业内部控制审计的工作，同时要针对企业内部控制审计工作进行不断的优化，这样能够有效的提高企业内部控制审计的工作质量，也能够及时准确的发现在经营期间所出现的问题。本文针对企业内部控制审计与管理制度优化研究进行深入的分析，并提出相对应建议以供参考。

关键词：企业内部控制审计;管理制度;优化;对策

在目前市场经济的发展背景下，企业发展面临更为复杂的环境和风险，想要保证实现企业发展目标，要加强企业内部审计和管理工作。虽然我国目前企业内部控制审计以及管理工作还存在一定的不足以及缺陷，从而无法发挥出相对应约束作用。因此，要不断完善企业内部控制审计工作。

一、企业内部控制审计的基本目标

（一）保证企业资产安全完整性

有效的规范企业内部资产管理的工作，就能够在一定程度上保证企业资产的安全性和完整性，这也是企业内部控制审计工作过程中的主要目的，特别是能够在最大程度上控制企业资产流失方面的问题，这也是实现企业资产增值保值的前提工作。

（二）实行企业的经营管理目标

企业经营生产的最重要的目标就是为了能够最大化的实现企业利润，利用企业内部控制审计能够保证企业重组的现金流，这也是企业内部控制审计的主要目标之一。提供支持为企业各个经营生产活动能够有序开展，从而要在一定程度上提升企业经营管理的质量以及效率，才能能够在最大程度上实现企业的经营管理目标[1]。

（三）确保企业活动的真实准确

利用企业不控制审计，能够保证企业会计信息的可靠性以及真实性，与此同时，能够站在客观的角度准确的评价企业的经营效果，并且要进行评估企业的财务情况，进一步指导相关经营管理部门能够做出准确的财务管理决策。

（四）合理有效控制企业的风险

利用企业内部控制审计的工作，在一定程度上能够及时发现在企业内部控制管理的工作过程中，特别是针对企业的财务活动过程中出现的各种各样的问题以及管理手段薄弱的情况，并且利用相关的数据进行分析指导，从而能够在最大程度上提升企业防范控制风险的能力。

二、企业内部控制审计的现存问题

（一）企业内部审计观念落后

目前阶段企业在一定程度上缺少对内部控制审计的正确认知，抵御内部审计依旧停在监督审计的方面，没有充分的认识到企业内部审计在企业发展服务方面以及企业价值增长方面的作用，没有充分的体现出企业内部审计的服务属性，这在一定程度上不利于开展或实施企业内部审计工作，更加不利于企业的持续稳定发展。

（二）企业内部未能发挥控制审计的作用

在进行企业内部控制审计工作过程中，因为相关管理人员不够重视，并没有有效的把企业治理和内部审计进行相结合，所以在一定程度上导致无法开展企业内部审计工作。除此之外，企业内部审计部门没有准确的定位工作人员，在工作过程中缺少合理的工作方式，从而造成了外部因素经常干扰内部控制审计工作，同时也严重弱化了内部审计的职能。

（三）企业内部控制审计工作质量需提高

根据实际情况了解到，目前我国企业内部控制审计工作过程中最明显的问题就是内部控制审计的工作质量偏低，尤其是审计方案在计划阶段设置的不够合理，在实施阶段也不够规范，审计报告的编制不够全面，从而导致内部控制审计工作的质量无法提高，就无法从根本上发挥出企业经营管理原本该有的约束作用[2]。

三、企业内部控制审计与管理制度优化措施

（一）转移企业内部控制审计的中心点

要在最大程度上优化企业内部控制审计管理制度，最主要就是要从内部控制审计的核心出发。由于企业内部控制审计工作不断地转变职能以及范围，其工作职能也逐渐朝着多样化发展，从而造成企业内部控制审计工作无法符合目前发展要求，因此要结合实际情况，要以企业经營管理为主，从各个方面提高内部的管理能力，从而在一定程度上增加企业经济收益。企业管理人员要转移并且重塑审计的重点工作，重点工作要转变为企业经济效益以及控制审计力度，这样不但能够调查以及审计内部经营方式，更能够方便企业内部控制审计工作能够为企业发展提供更多的经验以及意见。

（二）明确企业内部控制审计的重要性

优化企业内部控制审计的工作，能够有效的促进管理人员充分认识到内部控制审计的重要程度。企业运营的中心就是保证股东以及投资人员的利益，要用各个手段最大化投资人员的利益，只有这样企业才能够持续发展。如果企业管理人员不重视内部控制审计工作，只注重财务审计工作，就会在一定程度上造成企业在运作的时候出现经营力度下降，从而导致投资人员和股东担忧企业发展前景，在一定程度上影响企业的发展，所以，在企业的运营以及发展的过程中，要重视管理并且优化内部控制审计工作[3]。

（三）建立完善企业内部控制审计体系

要进一步完善企业内部控制审计体系。企业管理人员要明确企业在运营过程中的活动性质以及活动特点，并且根据这些性质以及特点结合实际情况，建设合适的管理制度，在一定程度上保证企业内部控制审计工作以及企业经营活动都能够有章可循。

四、结束语

总而言之，企业内部控制审计工作在企业的发展过程中有着非常重要的作用，而企业内部控制审计能够有效的对企业内部出现的问题进行及时的修正以及反馈。内部审计工作是内部控制管理的再控制，能够在一定程度上有效的提升企业内部控制管理工作。所以，企业管理相关部门要加强内部审计管理工作。要建立并且完善企业内部控制审计体系，才能够有效的提升企业内部控制审计工作以及提升企业经营管理水平。

参考文献：

[1]苏勇.企业内部控制审计与管理制度优化研究[J].中国集体经济，2021（21）：41-42.

[2]牛彩云.开展内部控制制度审计强化煤炭企业经营管理[J].现代经济信息，2013（23）：33.