财税信息化下的企业风险管理与内部控制

摘要：自从上世纪70年代我国改革开放的国家政策开始实行以来，我国的企业发展就如火如荼地进行着——其中既包括国有企业，同时也包含以民间资本为基础而建立的私营企业。我们当前的时代背景下，企业的数量和规模都得到了巨大的发展。但是与此同时，企业管理和控制工作过程当中也产生出了各种各样的未曾出现的问题。财税信息化工作是我们国家推行的一项主要以提高对于企业的财务信息整合、监督工作质量以及为企业的财务工作提供更好服务为目的的一项工作内容。在当前时代背景下企业风险管理和控制工作当中的不足，主要体现在以下三方面：一是企业管理工作仍然以企业领导层作为基础;二是企业管理工作与现代数据科技的融合程度不高;三是企业管理工作过程并没有促进社会层面上的企业管理制度的进一步发展。而在财税信息化背景下提升企业风险管理水平和内部控制水平的方法，则主要体现在以下三方面：一是应用财税信息化的技术手段，数据化的对企业发展过程进行监督;二是通过财税信息化的技术手段，提升企业的运行和发展效率;三是通过财税信息化的实行，进一步促进企业信用体系的成熟和发展。

关键词：财税信息化;企业风险控制;企业内部管理

财税信息化工作，是将信息技术广泛地运用于财务和税务管理过程，深度开发和利用信息资源，提高管理、监控、服务水平，并且由此推动相关部门实现业务重组、流程重组、文化价值观重塑，进而推进财税管理现代化综合建设的综合性工作内容。财税信息化既是技术创新的过程，同时也是管理创新的过程，对于我国的企业将会产生根本性的管理变革。并且，财税信息化工作也是当前时代背景下必然会执行的一项国家层面上的工作内容。如何实现财税信息化工作和企业风险管理工作之间的兼容，并且实现双方之间的互相促进，这是我们当前需要进行研究的一个项目[1]。因此，本文着眼于当前时代背景下企业风险管理和内部控制工作中的不足，并且探讨通过一定的财税信息化技术手段的应用来全面地提升企业风险管理水平和内部控制水平的方法，从而使得财税信息化工作能够对企业管理工作实现更为广泛的正面的积极影响。

一、当前时代背景下企业风险管理和内部控制的现况

在当前的时代背景下，我国的企业的规模发展的越来越大，数量也越来越多。但是我们需要意识到，我们的企业发展的黄金时间段仅仅是当代以来的几十年时间而已。而我们的国家经济水平已经跃居到世界前列。在这样的情况下，相应的企业风险管理手段和内部控制手段不足以满足我们的企业规模，这也是我们可以预见的。当前我们的企业风险管理手段和内部控制手段基本处在一种较为混乱的状态当中。一方面，我们的企业管理工作受到传统的企业管理方法的影响——而这种方法是主要传承至我们在计划经济年代的企业管理模式的[2]。另一方面，当前时代背景下各国之间的商业和文化交流，也导致部分外来的企业管理手段开始逐渐地融入到我国的企业管理工作当中。因此，我们的企业管理工作既有着传统管理模式的传承，又有着现代外来管理模式的融入。但是它们之间的融合程度以及协调性，并不能够满足我们客观的企业管理要求。财税信息化工作是国家推行的一项促进我国企业整体的管理发展水平的一项重要工作，同时也是对企业进行全面升级和改革的一项工作。

二、当前时代背景下企业风险管理和内部控制工作中的不足

（一）企业管理工作仍然主要以企业领导层为基础

当前时代背景下的企业管理工作，仍然以企业馆领导层为主导，这是企业风险管理和内部控制工作当中的不足之一。以企业领导层为主导对企业进行管理和内部控制，意味著我们的企业管理模式仍然是以个体的或者少数的人为行为作为企业管理的准则。而以人为主要元素对企业进行管理的过程，一方面由于人类本身面临着身体条件的方面的限制，不能够仅仅通过少数的人就实现对于企业内部信息的完整的采集、分析和管理工作，从而最终导致我们只能够增加相应的人才来参与到企业管理的过程当中[3]。而不同的人逐渐参与到企业管理的过程当中，虽然加快了工作效率，但是同时也导致他们之间产生意识上的交融和共通。在某些特殊情况下，这种意识上的交流或共通是企业从原本的正当发展的道路误入歧途的重要原因。另一方面，以企业领导层作为管理基础并不符合企业发展的需求。

（二）企业管理工作与现代数据科技的融合程度不高

企业管理工作与我们现代的先进科技的融合程度不高，这也是我们当前时代背景下企业风险管理和内部控制工作当中的不足。互联网技术经过几十年来的在我国范围内的蓬勃发展，其本身已经达到了相当高的成熟度。除了在信息安全和保护方面，互联网技术面临着与生俱来的严重问题之外，对于数据采集、处理、分析等工作，互联网技术能够发挥极为强大的作用来帮助我们提高企业管理和控制的效率。而在我们当前的企业运行的现况当中，大部分的中小微型企业对于现代数据科技的了解程度并不高[4]。只有部分大型的企业对于现代数据科技的重要性有所认知，并且逐渐地将现代数据科技应用到内部管理工作当中来。

（三）企业管理过程工作并没有促进社会层面上的企业管理制度发展

另一方面，我们当前时代背景下的企业管理工作过程并没有促进社会层面上的企业管理制度的整体性发展，这也是我国当前的企业风险管理与内部控制工作当中的不足之一。上文我们已经提到，我国的企业管理工作本身是处在一种不太成熟的状态当中的。在个体企业本身并没有达到一种和谐稳定的状态的情况下，个体的管理过工作很难促社会整体层面上的企业管理制度的发展。这种情况在当代的几十年以来都客观地存在着，同时也导致我国的企业运行效率很少能够达到西方发达国家的标准。而这种管理水平和运行效率上的落差，在企业发展和运行的过程当中是会直接的对它们的各方面效率产生影响的。对于科技型企业来说，效率上的落差会直接导致它们在科技上的科技发展速度上的不足，同时也减弱企业自身的国际竞争力。

三、财税信息化背景下提升企业风险管理水平和内部控制水平的方法探讨

（一）应用财税信息化的技术手段，数据化地对企业发展进行监督

财税信息化制度，就是在我国企业整体的管理水平与其它国家的企业管理水平有所落差的现实情况下，以提升企业的风险管理水平和内部控制水平为目的而出现的一种制度，同时也是我们国家经过细致的考核和前瞻性的预判提出的一项先进的、能够对我国企业的当前的管理状态和运行状态实现全面性改革的一项重要工作内容[5]。为了在当前时代背景下提升企业风险管理水平和内部控制水平，提升我国企业的整体的国际竞争力，我们首先需要应用财税信息化的技术手段，数据化的对企业的财税信息进行整合和监督，同时数据化的对企业的发展过程进行全方位的监督。数据化的对企业的财税信息以及发展过程进行管理，有两方面的好处：一方面是能够使传统的以人为主导的企业管理过程，逐渐向数据管理的方向靠拢，提升企业管理的效率;另一方面，财税信息化的技术手段也能够帮助我们更好的实现对于企业财税信息的监督，防止企业在运行的过程当中出现相应的违法行为。财税方面本身是直接关乎到企业利润的一个重要方面，同时在具体的社会现况上来说，财税方面的违法行为也是企业经常涉及到的违法内容。数据化的对企业发展进行监督能够提高，不仅能够提高企业自身的风险管理水平和控制水平，同时也能够减小国家对于企业进行管理的难处，提高社会运行效率并且节约社会资源。

（二）通过财税信息化的技术手段，提升企业的运行和发展效率

财税信息化的技术手段，主要是指以现代的互联网信息技术以及信息设备的融入到我们的财税管理工作当中并且发挥其相应作用的过程。通俗地来讲，它是充分利用了互联网自身所具有的强大的复制性、扩散性和信息处理能力来提高对相关财税信息的采集水平的一项技术手段。并且通过互联网技术和设备，我们可以对所采集到的财税信息进行全面的分析和集成处理[6]。在当前时代背景下，提升企业风险管理和内部控制水平的方法之二，就是通过财税信息化的技术手段的融入优化企业的内部流程和架构，缩减不必要的企业架构和工作环节，来提升企业的运行和发展效率。通过互联网设备和互联网技术的融入，企业架构在客观上自然会出现缩减——因为互联网技术的工作效率远远高于人类本身。而因为互联网技术的融入而导致的架构缩减的情况，则能够进一步的帮我们优化管理工作所面临的对象，侧面上帮我们节省管所耗费的资源并且提高管理工作的效率。企业的管理工作效率的提升，最后能能够促进企业的整体运行和发展的效率提升。

（三）通过财税信息化的实行，进一步促进企业信用体系的发展

通过财税信息化的技术手段缩减企业的内部架构，从而提高企业的管理水平，并且通过数据化的技术手段对于企业财税进行更加直观和深刻的管理，始终只能够作为一种防范手段。而为了让企业能够自行遵守我国的道德底线，以及让相应的领导人能够遵守自己的内心原则，我们需要的是企业能够自发地对自身的发展行为进行实时的矫正和约束。企业信用体系则是能够实现我们目的的一种社会标准。企业信用体系的建立，能够让企业在发展过程当中，始终遵循着“以信义行天下”的道德准则，从而通过对于企业内部人员的潜移默化的精神引导，来加强他们自身的思想政治水平建设，来提升他们对于自身企业的所负担的社会责任的认知。而这种认知能够让他们在企业风险管理和内部控制的过程当中，始终遵循公正无私的道德准则来进行。当然，企业信用体系也需要设定一定的惩罚手段。就如同我们当前的人民信用体系一样，除了精神引导之外，我们仍然需要采取一定的惩罚手段来提高企业领导人的警觉。

四、结束语

虽然有客观的资金条件方面的原因，但是从我国范围内的整体的企业现况上来说，企业管理工作对于现代数据科技的利用程度严重不足。财税信息化工作需要在当前背景下，针对我国现存企业的特点进行符合客观情况的内容推进，才能够从根本上影响我国范围内的企业管理工作的发展。一个优秀的企业需要领导层员工等各种要素融为一体，以天下为公的原则保证企业的高水平管理和可持续发展，这样才能够更好地实现企业的社会功能以及提升相关人员的自身价值。

参考文献：

[1]杨兆棋.财税信息化下的企业风险管理与内部控制研究[J].中国中小企业，2019，No.284（07）：134-135.

[2]秦超.财税信息化下的企业财税风险管理与内部控制实务[J].中国战略新兴产业，2020，000（010）：113.

[3]杨胤.信息化视域下企业内部风险控制管理的方法研究[J].大众标准化，2019，000（018）：22-23.

[4]顾力为.信息化环境下企业内部控制的影响路径及风险对策研究[J].商业会计，2019，000（014）：47-50.

[5]孟海利.基于财税视角的招标企业风险管理与内部控制[J].科技经济导刊，2020，v.28;No.713（15）：241-241.

[6]殷宪成.内部控制制度下強化企业税务风险管理的措施[J].理财（财经版），2019，000（011）：122-123.

作者简介：陈瑞林（1970-），男，学士，讲师，研究方向为税收学，税制，税收筹划。