强化资金管理、降低财务费用的分析与研究

刘书源

【关键词】资金管理;财务费用;相关思考

【中图分类号】F275 【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2021）09-0107-03

对于企业资产的具体组成，货币资产是重要部分，货币资产是企业长久运作的基础要素。企业机构的资金核算与管理直接影响企业发展速度，立足于企业的视角，资金信息与产品信息是至关重要的。企业所有的运营与生产过程都与资金信息存在关联，所以加强资金信息管理可推动企业财务工作运行，不仅给企业创造收益，还可提高资金利用率，便于企业的资源优化与整合。基于此，企业应关注强化资金管理和降低财务费用的研究。

1 企业资金管理现状

1.1 财务工作者专业能力不足，资金管理效率不高

一些企业在经营运作期间，给予市场业务的关注程度高于财务关注程度，基金管理存在管理制度不够健全和财务管理工作者素养较弱的问题，或者小规模企业没有安排专业的财务审计工作者，造成企业资金管理相对松散[1]。一些民营小规模的企业生产中，企业内部决策事物总是被管理者亲力亲为，没有及时招聘高水平的财务管理工作者，也没有把资金管理工作落实。针对家族企业，资金管理的关注程度有所增强，管理者出于成本节约的考虑，通过低薪价格完成专业工作者的聘请，这样在资金管理过程中会产生一定的差错，难以规避资金管理漏洞。

1.2 资金管理意识不强，管理水平低下

一些企业在生产过程中，没有全方位地认知资金价值和资金时间价值，尤其是资金筹措操作中，不能立足于资金的时间价值，提高资金收益，尚未完整地制作资金使用报告[2]。大多数的企业管理者在关注资金衔接与流动方面有待提高，企业的实际生产与运行中可能存在投入过度资金的情况，这样产品和半成品有所囤积，占据企业生产与运行的较大资金份额，如果不能及时地回笼资金，会增加企业资金运作压力，阻碍企业的正常发展，甚至产生资金面断裂的隐患。

1.3 资金管理方式滞后，监督力度不足

一些企业在规模壮大之后，逐步朝着集团的方向发展，设置分公司与子公司，提高企业在市场中的竞争力。然而分公司及子公司对应的财务审计工作是独立负责的形式，资金监管存在各自为政的特征，造成资金管理受到机制约束，无法落实管理的统一性和调动的统一性[3]。加之每一个企业的财务是相对独立的，很容易造成资金浪费和资金闲置的现象，企业不能与时俱进地知晓，使得资金整合出现延迟情况。比如，第一个子公司存在资金闲置的状态，第二个子公司资金相对紧张，甚至需要进行贷款申请，无形中增加企业整体的财务支出，不利于提高企业效益。

1.4 资金管理机制匮乏，专项管理效果不佳

企业资金管理机制匮乏，重点体现在企业没有关注资金监督的重要性，财务管理工作者的招聘按照以往的方法进行，没有及时引进专项资金管理工作者。企业涉及的资金管理与税务筹划没有安排固定的人员开展工作，一方面增加财务工作者的压力，另一方面影响财务工作的专业性优化效果[4]，继而产生影响企业利益的相关事件，制约企业正常发展。

2 强化企业资金管理的途径

2.1 关注财务工作者职业意识培养，提高资金管理质量

财务工作者职业素养不足的最佳应对方式是聘请较高素养与较高水平的工作人员，或者适当进行培训教育，增强企业财务工作者的职业意识，保证财务工作者能够在工作实践中开展本职工作，推动企业资金有序管理。在培训过程中时刻介绍企业创办初衷，围绕企业发展趋势给职工普及财务工作要点，强化职工对财务工作的掌握，提高职工加入财务资金管理工作的主动性，营造优良的企业管理氛围。处于市场经济日益变化的环境中，企业和企业之间的竞争不仅是实力与资金的竞争，还是人才的竞争，企业要想得到长远的发展，管理者应打破传统思想的束缚，聘请专业化的管理工作者[5]，从整体上提升企业财务管理水平，加快企业资金管理运作步伐。

2.2 加大资金安全管理力度，强化资金管理有效性

企业管理者应思考资金的价值，涉及资金自身价值和时间价值，高效地凸显资金价值，为企业的生产和经营提供更多利润。企业在具体的生产过程中，全方位地思考资金资源的价值尤其是实现价值，挑选最合适的资金回流周期，节约企业资金的产品囤积成本与积压成本，关注资金循环效率的提升。针对生产类型的企业，关注资金回笼是不可或缺的内容，立足于市场产品的销售情况，控制产品囤积，同时关注现金流量的管理，使得企业在生产中具备扎实的资金基础[6]。需要注意的是，企业资金管理期间形成成本效益思想和货币时间价值观念，把节约财务费用当作目标，从点滴入手，增加企业综合效益。围绕成本高低完成决策，以多种渠道的形式进行筹资。资金周转期间围绕资金利用率进行管理，体现货币的时间价值。资金投向過程中，把效益当作核心点，促使资金能够保值增值。由此企业全过程进行资金管理，减少财务费用支出，实现经济效益提升。

2.3 创新资金管理方式，密切监控资金流转过程

企业应创新资金管理方式，从根源上健全资金管理机制。在企业的发展阶段，形成先进的资金监督平台，可促进资金集中化管理和统一化调度。通过内部资金库强化资金管理，借助网络途径完成资金流通，整合资金流通的模式，提高资金运转速度，最大限度地节约财务成本。在此期间，关注税务筹划。企业在采购物品过程中，应运用商业汇票结算的模式，保证进项税额得以增加[7]。销售商品过程中，运用销售结算的模式，实现税额降低。财务单位和采购单位应要求供应商提供发票，便于抵扣税金。关注销售合同管理，挑选规范化的销售结算模式，实现资金节约的目的。企业还需对税收筹划工作进行整改，充分结合国家提供的税收优惠政策进行国产设备增值税筹划。

2.4 优化资金内部控制方案，建设专项资金管理

企业资金控制应以财务信息准确性为前提，健全资金控制机制，密切地掌握资金进出流动情况，以资金安全为前提，充分地分割出财务项目和会计审核项目。避免在资金管理中出现“一人全权”的情况，降低企业资金被侵吞的一系列违法现象出现的概率。与此同时，健全内部管理机制，对于岗位职责进行明确分工，在日常工作中体现资金运作的安全性。企业制订付款管理计划时，给财务单位的资金调度提供条件。企业管理者要对资金周计划进行编制，预测资金管理的短缺与平衡性，促进企业理财及融资水平的提升。

2.5 多渠道融资，实施票据贴现业务

企业应借助国家现有的政策方针，关联企业发展方向，明确中长期企业融资要点，科学地进行企业长期资金需求、企业中期资金需求与企业短期资金需求计算，争取节约综合成本。基于国家调控范围，每一个企业都可通过股票和债券的形式加以融资，还可通过长期负债及短期负债完成融资操作。考虑到地区财政贴息的项目业务，可借助优惠的政策，实现财务费用节约。处理业务往来过程中，尽可能地得到供应商家资金支撑，挑选延期付款的方式，包含分期付款及预收账款。若资金需求大量或存在资金周转问题，在不影响企业信用的基础上延长账款支付的时间，一旦付款延长，企业的信用期便和最后一天付款存在关联，那么企业應立足于成本效益，判断是否应享受折扣政策。除此之外，资金管理期间可设置票据贴现业务，资本市场中实际的票据贴现利率要小于同期贷款利率，企业按照票据贴现业务的形式可减少融资成本。在资金相对紧张的情况下，企业可将实施商业模式汇票转变为金融单位贴现。在贴现业务银行办理阶段，选取和承兑者相关的银行进行业务办理，企业承担大于等于3天的划款时间，控制贴现利息支出现象。由此，可提高资金支付水平，实现资金成本的节约。这样企业最终获取的资金支出依托银行承兑汇票的模式加以支付，控制现汇支出。采取多渠道融资，实施票据贴现业务，更好地落实企业资金管理的目标，促进企业有效地经营。

3 企业强化资金管理与降低财务费用的思考

3.1 对企业进行财务风险防范

企业类的资金管理工作影响企业持续化建设的效率，资金管理可通过集团高度兼顾的形式完成集中化管理，同时监督单位的资金投资及融资方案，管理企业大额资金的流通情况，确保资金投资与运用方向相对确切[8]。企业制定资金管理机制，可优化资金，全方位研究资金信息，在企业发展实践中规避财务风险，使得企业的资金投放风险降低，凸显财务风险防范的效用。

3.2 对企业进行预算管理

企业资金要想实现集中化管理，应该在资金运用方面设置决策权。资金的流通循环能够确保企业良性运作，集中化管理企业资金可充分地分析资金整体流向，不管是生产行为还是资金投入方面均要设置资金预算计划，科学地完成资金使用调整，统筹兼顾资金的流通及投资方向，保证企业在运作期间高效地落实资金分配，体现企业运行的稳定性，最大限度地减小财务风险，控制财务费用，这样企业可获得长久发展的有利条件。此外，关注企业信用管理，在融资期间，企业需要遵守信用和履行合同，树立企业良好的形象，特别是结合合同内容进行还本付息，使得企业综合效益能够提高，得到金融机构的大力支持。销售业务运作中，企业保证资金运用的安全性，对客户进行信用管理，开展风险防范。严格管理赊销行为，避免在有限的时间内出现资金回笼困难，有助于企业实现全过程管理与控制。

3.3 对企业进行财务费用节约

以强化资金管理和降低财务费用为目标，需要规范化地调整企业资金运用方向，资金管理要求企业管理者全方位地认知整体资产，使得企业资金流转速度能够提高，增强企业资金循环过程，减少资金流转时间，实现资金结算手续的整合，致力于财务费用降低的目标实现。加强对企业资金的控制，全方位地推动企业运作脚步，挖掘企业发展潜力，统一完成资金筹划，综合管理资金内部流通及外部循环过程，控制财务支出费用[9]。关注商业汇票优势体现，保证资金安全、足够灵活。采购定价商品过程中，企业需对比商业汇票与现款价的差异性，若现款价的折扣高于贴现利率，那么商品汇票应首选现款支付的方式，反之选取商业汇票支付的方法。

首先，若存在投资理财收益较贴现利率高的情况，企业应把商业汇票贴现对应的款项作用在短期理财中。如果现金相对紧张，企业可以进行银行贷款申请，还可以把获得的商业汇票作用在支付贷款中，提高企业商用汇票的处理效果。其次，尽可能地减少资金占用空间，因为应收账款可能使资金占用空间增大，所以要明确应收账款政策，减少应收账款的收回时间，完成流动资金补充。关注坏账损失处理，及时通过核销手续提高收款速度，达到减少资金占用空间的目的。最后，控制资金沉淀，对于企业的资金调度，应尽可能地保证现金流入及流出的时间的一致性，减小库存现金量。企业支付电费及进口废钢款等相关的大额资金管理，需要在付款当天以预约票据贴现的形式完成资金支付，保证现金流量同步管理，控制资金沉淀的现象产生，由此一方面提高公司信誉，另一方面减少财务费用开支。

4 结语

综上所述，处于经济一体化的发展环境中，市场经济表现出一定的开放性，对应的市场竞争日益严峻，市场经济调整及环境优化对企业的升级与转型是至关重要的。企业应关注资金管理，尽可能地降低企业财务费用，把资金管理整合、财务审计调整当作入手点，通过关注财务工作者职业意识培养、增强资金管理质量，加大资金安全管理力度、强化资金管理有效性，创新资金管理方式、密切监控资金流转过程，优化资金内部控制方案、建设专项资金管理等措施，立足于企业发展优势，形成相对完整的资金管理链条，把资金管理多项机制落到实处，贯彻完整管理理念及集中化管理理念，使得企业在市场中的综合实力与竞争力能够提升，在机遇和挑战并存的环境中占据一席之地，带动国家整体经济发展水平的提升。

参 考 文 献

[1]姚慧琼.关于国机重工资金管理若干问题的探讨[J].全国商情·理论研究，2020（8）：81-83.

[2]王靖.资金池对集团及区域经济发展的必要性研究[J].环球市场，2019（29）：4-5.

[3]余成林.基于结算中心模式下的企业集团资金管理[J].纳税，2019（5）：12.

[4]李小翠.集团企业资金结算中心的财务集中化管理研究[J].财会学习，2020（9）：98-99.

[5]李峰辉.核心企业供应链融资的资金精细化管理实践[J].冶金财会，2020，39（8）：18-19，31.

[6]葛康乐.浅析中小企业外币贷款成本与风险管理——以D公司为例[J].中国乡镇企业会计，2019（12）：11-12.

[7]窦豆，陈伟伟.“财务转型+创新管理”成金陵石化攻坚创效利器[J].中国石化，2020（11）：49-51.

[8]姚慧琼.关于国机重工资金管理若干问题的探讨[J].全国流通经济，2020（8）：83-85.

[9]余成林.基于结算中心模式下的企业集团资金管理[J].纳税，2019，13（28）：264，267.