探究现金流量在企业财务管理中的重要性

刘铁军

随着我国综合国力的不断增强，中国的高新企业也越来越多。高新企业是市场自主创新中的核心部分，一个良好的现金流量可以促进企业稳定的发展，对企业的生命周期影响重大。现金流量作为企业价值管理和战略管理的核心，在现阶段企业的发展中仍然存在着很多不足。现金流量是企业正常运转的重要保障，本文主要针对现阶段高新技术企业的现金流量进行分析，探讨现金流量在企业财务管理中的重要价值，并针对性地提出解决方案。

随着我国经济的飞速发展，高新技术产业也在接连不断地出现，而在目前高新企业的发展中，最核心的问题时企业资金的现金流量。现金流量不仅是企业财务管理的重要组成部分，而且对企业正常的经营运转也起着决定性的作用。它在调整企业整体经济结构方面发挥着重要作用，良好的现金流量和企业的经济效益相挂钩。如果一个企业想要稳定的发展，就必须全面提高企业的财务管理水平，完善企业的财务管理体系，提升企业资金的周转率，加强企业对于未知风险的抵御能力。

一、高新技术企业现金流量的概述

（一）现金流量管理的定义

在现代化经济时代背景的作用下，我国的社会经济市场对企业财务管理工作中的现金流量形态结构和未来发展进行了全面的组织规划。站在实际的立场看待问题，在当前经济发展的环境中，高新技术企业管理对于现金流量的管理不断加强，在日常的企业生产活动中，发挥自身职能的作用，通过对一些客观因素对于资金流动进行分析，从而更加真实的看出企业生产经营情况和某一项目的具体状况。高新企业现金流量不仅可以真实反应企业的资金输入和输出状态，还能够对企业财务的管理产生影响，是企业财务管理的重要组成成分。

（二）高新企业现金流量的特点

在当前市场经济大环境中，企业的现金流量波动性很强，尤其是高新技术产业的科技更新升级迅速，高新技术产业在技术从研发到生产再到销售的每一个阶段都处于极高的风险下，所以各个生产经营环节的现金流量波动性很强。

高新技术产业的市场竞争十分激烈，想要在众多的企业中处于领先地位，就必须进行不断地研发，不断探索新的技术，而每一个新型技术的研发需要的时间不可控，生产成本也是未知的，所以在研发过程中所需要的现金也是不确定的，对企业财务管理有很大的考验。由于高新技术产业竞争激烈，需要随时关注市场需求，找准机会就要迅速进入市场，所以企业会不断进行现金流量预算的分配，通过临时集资等手段保证新技术以最快速度投入市场。高新技术产业的新型技术或新型产品有很大的失败风险，可能在技术研发的初期就面临失败，也可能在技术即将成功时遇到瓶颈，所以产品的盈利周期是不能提前预知的，企业能否通过该项技术盈利以及盈利的多少和盈利的时间都是不确定的，所以资金断流、现金流入和现金流出存在缺口的风险很大。

（三）现金流量需求大

高新技术企业的盈利方式就是新型技术或产品的研发，所以需要很大的资金投入，而现金流本身的波动性也很强，所以高新技术企业往往需要很充足的资金储备。区别于传统的企业，高新技术企业的可抵押资产占比很低，同时技术的研发和产品的设计有很强的不确定性，所以外部融资会远少于传统企业。大多数的高新技术企业都是通过企业内部的融资进行资金补充，所以企业内部同样需要十分充足的现金流量。而现金流又是收益率很低的内部资产，如果一个企业长期持有大量现金而不进行其他使用，就会对企业内部的资金运营产生很大的影响，提高了企业的机会成本。所以高新技术企业需要的不仅仅是大量的资金储备，更需要对现金流量进行有力的管理，不断探索最适合企业自身的管理手段，最大限度的平衡现金流动和收益之间的关系，从而在企业现金流充足的基础上不断提升企业效益。

二、现金流管理在企业财务管理中的重要价值

（一）现金流量数据能够反映企业的具体状态

在现代化经济的背景下，高新技术企业的管理人员需要在日常的企业管理过程中，通过对企业的现金流量数据进行详细的分析和研讨，明确企业在技术研发和产品设计生产的具体经营状况，最终达到帮助企业深入开展经济项目的目的，从而良好的体现自身经济发展引导性价值作用。如果一个高新技术企业想要在目前的市场经济形势中保持稳定的发展，就必须提升企业内部的财务管理水平，加强企业财务管理中现金流量的监管，掌握现金流量的结构框架和各项详细的数据指标，通过缜密的分析最终发现企业管理结构的漏洞，在进行严格的研究之后针对具体的问题实行合理的解决方案。对生产材料的选择、技术产品的规划以及产品的营销进行深入的分析，从而真正意义上保证现金流量表整体的科学性。

在确保企业现金流量表的科学性、有效性之后，通过企业现金流量表的各项数据，分析企业当前的生产经营状况，为企业制定现阶段的战略性目标，并对目标之间的差异进行深入的分析研究，从而及时调整企业财务管理执行过程中的执行力偏差，以最快的速度解决企业财务管理的不足，结合企业整体的现金流量状况，不断深入优化企业财务管理工作，最终降低企业不必要的资源消耗，为企业的财务预算以及后续其他工作而开展建立有力的数据基础。

（二）现金流量管理有利于强化财务管理意识

高新技术企业的财务管理与传统企业的财务管理模式有很大的区别，高新技术企业的现金流量管理需要密切关注企业的当前生产经营状态，严格管理企业日常生产经营活动的资金流量，不断优化企业各项生产经营环节的资金管理，建立恰当的风险管控制度，让现金流量和风险管控有机结合，使用现金流量的管理方式对整个财务管理工作进行合理的调整完善。在平时要加强对其他非财务监管部门的培育，让其他岗位的工作人员也能够对企业现金流量管理有一个自我的认识，加强对现金流量管理基本知识的学习，从而更加积极主动地参与到自己所在部门的财务管理和现金流量管理的工作中，同其他部门一起努力推动企业的蓬勃發展。

（三）降低企业面临的财务风险

随着市场竞争愈演愈烈，当前企业为了能够提升自身在市场中的核心竞争力，规避市场风险，往往会采取贷款的方法加快企业健康稳定的长足发展，首先，企业采用贷款的方法可以减轻其面临的资金周转压力;其次，通过贷款企业可以得到更加宽广的发展空间，然而采用贷款推动企业发展过程中依然存在很多弊端，比如，贷款发展会使企业面临较高的财务风险，假如企业在贷款发展的基础上获得的回报不能和贷款成正比，则极易致使企业面临资金周转不开的局面。所以，贷款发展过程中，企业需要对自身的债务偿还能力进行充分了解，根据自己的债务偿还能力贷款。现金流量管理从某种程度上能够促使企业躲避财务风险，所以，企业需要进一步提高现金流量管理的水平，提高企业内部资金使用率，同时还可以为企业健康稳定的长足发展提供内生动力，但是企业在现金流量管理过程中，还需要全面了解自身的资金运转状况，假如企业的资金运转状况和预期不相符时，则需要对现金流量进行及时调整，快速解决企业潜在的财务危机。