大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策

李明月

摘要：企业的税务会计工作形式在大数据背景下发生了变革，大数据既能为企业提高效率、创造更高收益，也使得企业在下一阶段发展中面临着诸多挑战。本文致力于分析企业税务会计工作存在的缺陷，并提出合理化建议以促进企业、国家经济的进一步发展。

关键词：大数据;税收;企业税务会计

引言

企业税务工作的顺利开展有利于企业在遵循国家税务相关法律法规及行业相关政策的基础上，通过合理避税等方式节约成本、规避涉税风险，以保障企业生产经营活动的长期平稳进行。

随着数据化时代的到来，将以往线下工作活动逐渐转移至数据化信息网络平台，以实现提升整体运作效率、节约人力物力成本以及提高信息利用率等目标，已成为大势所趋。大数据与企业税务会计的结合作为一项新兴事物，需要企业不断调整发展中存在的缺陷，识别出融合过程中即将面临的挑战，并积极寻找解决策略。

一、大数据时代下企业税务会计发展优劣

前文提及这一阶段企业税务工作与大数据的结合，是响应大数据时代下国家号召的举措。国家出台政策积极促进税收征管工作移步线上平台，也正是因为看到了数据化所能带来的多重优势。本文主要从工作效率和管理效率两个角度进行叙述。

1.1 提高工作效率

数据化的突出优势就是清晰直观，当前企业需要进行录入的增值税发票已经大部分实现基本采用电子发票的形式，更加便于整理、录入及核对工作的开展;相应地，出现于税务征管系统中纳税的门目明细其进项销项的监管都十分严格;同时，网络填写申报的模式方便快捷，极大程度上节省了前往税务局窗口纸质申报中必要的沟通、报送等环节的成本。

1.2 便于统筹管理

国家统一推行新型系统，各地方企业可以结合自身情况各自上报数据，而国家便能够利用网络的存在及时对收集的数据进行收录和整合，这既有利于国家实时掌握企业的税务安全，便于对企业缴税方面实施监管，又有利于国家及时准确地更新税收相关的数据库对国家权衡进一步实施税收优惠等政策的制定都大有裨益。

二、 大数据时代下企业税务会计发展新挑战

诚然，企业税务工作在与大数据时代衍生品的融合中也并非能够一帆风顺，在下一阶段工作中企业税务会计在适应创新型税务征管方式时，需要紧跟时代脚步，面临新一轮挑战。

2.1企业信息化平台建设滞后

首先在企业内部信息化平台建设方面，大数据平台的建立处于朝阳时期，而对于不同企业而言，税务数据管理平台的构造质量良莠不齐，由于缺乏先验经验以及信息技术类人才配置，当前专门用于处理税务信息的企业内部信息平台建设较为缓慢，少部分企业仍存在使用已经与时代脱节的税务会计工作手段的情形;同时，新系统的建立与企业原有信息系统的联系不够紧密，无形中又增加了企业信息收集成本。

2.2专业人才匮乏

按照以往的经验，企业在聘请会计人员时较为注重历史从业经验，而在大数据时代背景下，税务会计人员的工作形式也发生了相应改变，对于会计人员尽快建立与信息网络平台熟稔程度的要求十分迫切;同时，除互联网相关企业外，许多企业内部缺乏能够高效率构建企业税务信息管理平台并后续持续维护其运行的信息技术人才，使得企业的信息系统安全存在风险。

2.3数据信息安全

数据信息存在的风险可能通过两种渠道对企业税务系统产生影响：第一种来自企业外部，即社会网络中存在的计算机攻击风险。这种系统安全风险的偶发性较强，较难防范，虽然发生频率较低，而一旦发生则损失程度往往较大，系统的崩溃、企业信息的篡改、泄露等问题都会给企业的经济财产安全造成严重后果;第二种来自企业内部，即税务会计人员录入信息时出现的例如错误输入、误删、漏报等现象，也极有可能威胁到企业所持有的税务数据准确性。

三、 大数据时代下企业税务会计发展建议

3.1 建立专业化人才队伍

人才队伍需要涵盖两个方面：其一，加强对税务会计相关人才业务能力培养。在大数据时代，企业可以考虑将会计人才聘用标准的重心适当转移至对线上数据处理等方面的工作能力上。同时，进一步加强对员工的职业素养培训力度，提高会计人员对数据化网络平台的适应速度;其二，着重培养对大数据工作更为熟悉的信息技术人才。针对平臺运行的过程中的风险，在人才储备上引入一批信息网络处理相关方面的人才，用以维护平台正常运转。

3.2构建新型企业税务信息管理平台

企业应更加注重内部税务信息平台的建设，这些投入应主要表现为：首先，根据企业实际情况加速信息管理系统的优化速度，在开发、研究等方面投入更多资金;其次，为构建一个更为强大、安全的内部信息管理网络配备专业人才，提高新型人才薪资待遇以增强员工工作积极性;最后，对标企业此前已有的信息管理系统，借鉴其前期建设和后期管理等方面较为成熟的经验，并尽可能促进二者进行数据连接，以便于企业综合信息整合。

3.3提高内外部监督处罚力度

外部的监管主要来源于中央和地方政府下设的税务机关，这种监管是国家针对行业整体的纳税活动进行规范，应更加注重对企业经营活动及上报信息的审核，分阶段对企业纳税活动中产生的问题进行剖析，及时完善相应法律法规，加强违法行为处罚力度;内部的监管主要来源于企业向内对于税务会计人员日常工作进行管理，企业高层在实施监督的过程中应注重制定赏罚分明的企业规章制度，对于企业税务会计人员的业务能力施以更严格的考察制度。

总结

综上所述，本文认为大数据时代企业税务工作的发展想有诸多优势，却也面临着平台建设、人才短缺和信息安全等挑战，而应对策略均可以针对上述问题提出，企业应注重人才培养、平台建设投入，同时国家应充分发挥监督作用，规范企业行为。

参考文献

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