分析企业审计风险产生的原因与控制策略

王美丽

摘要：随着我国经济形势的不断转变，社会各界对于企业的发展也提出了更高的要求，在此时代背景之下，企业面临着更大的挑战与机遇。企业审计水平的高低对企业的发展来说有着非常重要的意义，因此，企业要想提高自身的竞争力，就必须要对审计工作加以重视。下文将对企业审计风险的阐述原因展开分析，并提出了有效的控制策略。

关键词：企业审计;风险原因;控制策略

随着我国资本市场监管制度不断完善，会计、审计相关法律法规体系逐步健全，对企业财务舞弊起到一定程度的遏制。但面临当前经济下行背景，企业面临较大经营压力，许多公司通过财务造假、财务舞弊行为来掩盖经营事实，欺骗社会投资者，从而骗取融资资金。近年来，审计失败现象频现，对资本市场、各行业以及国民经济发展造成不利影响。

1新时期开展企业审计工作的必要性

经济发展新常态背景下，社会主义市场经济的发展面临新的机遇与挑战，企业应紧跟社会发展的变化调整自身的经营策略，促进企业良性运转。新时期，我国的企业管理方式不断发展完善，受市场变革的影响致使企业遭遇发展瓶颈。当下，我国的社会主义市场经济体制尚不成熟完善，市场发展过程中面临的问题与挑战不能保证企业资金的良性运转，制约着企业从事生产活动的积极性，容易扰乱企业的正常秩序。此时，便需要审计工作作用的发挥，管理与监督企业的生产经营活动，规范生产流程，推进生产经营活动的有序化。同时，随着内部审计工作的开展，有利于及时发现企业潜在的、暴露出的问题，有针对性地提出解决策略，提高企业发展的持续性和长远性。而且，审计工作的施行符合市场经济运行发展的要求，依托企业自身的良性发展助力市场经济的健全完善。基于此，企业要积极开展审计工作，及时探寻企业存在的问题，促进企业的长远发展。

2企业审计风险的主要成因

当前，我国经济体制已经得到全面改革，在此情况下，社会经济形势发生极大转变，企业面临前所未有的发展压力。在进入新时期，企业改革必须将审计部门作为重点内容，但从当前我国大部分企业审计工作现状来看，还面临一些风险，而导致风险发生的原因较多。

2.1缺乏有力重视

我国针对企业审计工作已经提出了全新的规范标准，但在标准提出与实施后，依旧有少数企业没有加以践行，尤其在重视度上比较缺乏。一些企业认为审计并不重要，其只是形式上的内容，在思想上存在极大误区。也正是因为这种错误思想的存在，致使审计工作没有切实贯彻，特别是在一些小型企业中最能体现该问题。当企业审计工作没有引起重视时，就会导致出现组织不到位、领导工作不到位、执行力缺乏等一系列问题，阻碍审计工作正常运作。在此情况下，审计工作时效性极为低下，最终致使企业面临一系列审计风险。

2.2法律规章制度不健全性

审计工作的顺利开展离不开法律规章制度的保障，能够为审计工作提供基本的法律依据，提高工作的合法性和合理性，推动企业的长远发展。而当下企业内部有关企业审计工作方面的法律规章却并不尽如人意，仍有待完善、发展的地方。法律规章制度存在模糊性，不能为企业工作提供明确的行为指向，缺少相关条例来规范约束企业审计部门的工作，致使企业审计工作人员难免做出有失偏颇和公允的行为，不利于彰显工作的公平正义，容易激发企业工作人员及相关部门直接的利益冲突。同时，即便存在部分与审计相关的规章制度，却因其与实际相脱离，致使可操作性偏低，不能真正发挥规范约束企业行为的作用，导致审计工作效率低下，不利于工作质量的提升，不能有效监督管理企业的发展状况。

2.3审计人员没有较好的自身素质

对于审计风险的发生来说在很大程度上与审计人员自身素质有着联系，因为审计实施的主体就是审计人员。我国的审计机关从实际运营的时间上来说组建的时间并不长，因此在这个极速发展的社会中，审计人员业务水平和自身素质都很难以满足企业发展的需求。同时对于我国目前的审计工作来说，职业道德的建设依然存在一个建设的初期。由此可以看出，审计风险会因为审计工作人员的职业道德和自身素质而受到影响。

3企业审计风险的有效控制策略

3.1加强内部审计风险防控意识提升

内部审计工作作为财务管理的重要内容，对于企业发展有着决策性影响，审计工作也可以对企业的经济活动情况加以监督。从上述分析可以看出，目前不少企业内部审计工作都流于形式，无法充分发挥工作作用。因此，在未来发展中，企业需强化内部审计风险防控意识，内部审计是财务管理部门的工作之一，有着独立性特征，因为财务管理层属于非常设机构，因此，会计可以直接向企业汇报审计情况，赋予会计足够权利。对于企业会计来说，企业必须培养其专业意识与职业素养，确保会计的专业水平满足新形势要求，尤其是在会计的理念思维、技术水平、管理能力、法律知识等方面，都应有着优秀表现，从而给审计工作的有效开展提供有力支持。

3.2完善监管法律体系

首先，完善的监管法律体系能够为审计工作提供有效保障。一方面审计人员在开展审计工作中能够有法可依、有法必依，从而促进审计工作健康发展;另一方面能够对企业经营管理起到约束作用，特别是能够规范企业财务会计工作，提高财务会计信息真实性，从而间接降低审计风险。其次，针对企业监管要制定相对应的法律法规，加大治理会计信息失真、财务造假等行為的力度。严厉打击财务舞弊行为，严格按照审计相关法律法规要求，对审计对象进行处理，提升审计工作质量与效率。财务造假与舞弊一直是企业违规的重点领域，同时也是各地政府、社会投资者广泛关注的问题。新时期审计工作面临较大挑战，恰当、准确识别审计风险，运用风险导向审计合理分配审计资源，开展审计工作，从而提高审计工作质量。

3.3打造高素质的审计人员队伍

新时期，企业要打造高素质的审计人员队伍，提高审计的科学性和有效性，为企业的发展提供人才支撑，促进企业的健康发展。企业应从以下三个方面着手组建审计人员队伍：一是企业要制定严格的审计人员准入制度。企业要通过科学、规范的招聘程序吸引优秀的、高素质的审计人才充实到审计队伍中，为企业审计工作的顺利开展提供智慧人才的支撑，提高审计工作的科学性。二是企业要定期组织审计人员参与培训。互联网时代，信息技术已渗透进企业发展的方方面面，企业管理者要树立与时俱进的理念，组织审计人员参加信息化培训，引导审计人员掌握最新的条件技术和审计方式，以满足审计工作的需要。同时，要加强对审计人员信息化水平的培养，带动工作者审计能力的提升，更好地完成审计任务，为企业发展服务。三是企业要注重提升审计人员的道德素质。企业要引导审计人员增强自身的责任感，牢记职业初衷，在审计岗位上尽忠职守，在坚持公平公正性原则的基础上为企业营造良好的审计氛围，提高工作质量，带动企业的健康发展。

4结束语

综上所述，在企业落实审计工作时，还面临许多风险，本文主要分析了缺乏完善的法律规定、缺乏有力重视、缺乏高素质人才等几种主要原因。为了削弱风险，企业必须采取措施予以优化，在具体的审计工作中，可以通过加强内部审计风险防控意识提升、加强审计工作重视度、加强会计培训教育等策略，达到降低审计风险，提高审计整体质量的目的。

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