企业内控管理与财务风险防范探讨

冯正亚

摘要：在企业发展过程中，内控管理与财务风险防范属于重点工作，该项工作的更好落实，可以增强企业在社会市场中的竞争地位， 创造更多的经济效益与社会效益，实现企业自身的长久、稳定发展。基于此，完善企业内控管理制度、加强财务风险防范在企业的日常管理中变得尤为重要。

关键词：内控管理;财务风险;防范

1.企业内控管理与财务风险基本概述

内控管理是企业为保证经营管理活动正常有序、合法运行，采取对财务、人、资产、工作流程等各方面实行有效监管的系列活动。为了更好地实现企业经营管理发展战略目标，企业内控管理重点是提高经营效率和效果，同时要保证企业资产安全;财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性;保证企业对部门、员工、工作流程的有效管控;对企业经营活动合法合规性的有效监督。

企业财务风险贯穿于生产经营的整个过程中，包括筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四个方面。此类风险很有可能会对企业财务管理目标的实现，以及各项管理工作的落实产生直接影响。严重情况下，会制约企业的发展，可能会发生资金链断裂等危机事件。

2.针对企业内控管理与财务风险的防范措施

2.1构建完善管理制度

在企业发展中，为促使内控管理工作能够得到更好落实，并实现对财务风险的防范，要将构建完善的管理制度作为重点与关键。内部控制制度应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业的各种业务和事项，实现全过程、全员性控制，不能存在内部控制空白点。

企业针对同行业内优秀企业，可以借鉴内控风险管理制度的成功经验，并结合自身企业实际发展情况，对管理制度进行完善与优化。确保内控管理制度，能够与企业实际发展相符合。在这一过程中，还要注意财务内控风险管理制度与我国相关的财务法规及市场经济发展情况相匹配，使得内部控制风险管理工作能够得到有效开展。

在完善管理制度过程中，企业需要明确其中的重点内容，例如市场风险监测预警、市场快速反应管理机制等（不同企业，重点不同）。针对监测中发现的风险问题，要进行深入研究与分析，在此基础上，保证经济管理决策的科学性与合理性得到保障。完善企业内部风险管理制度，这样针对内部控制以及财务风险能够实现闭环式以及集约式管理体系，促使企业内存在的不稳定因素能够被及时发现并解决，提升各环节的工作质量与效率。

2.2设计合理的公司架构和工作流程

企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司组织架构和议事规则，明确董事会、监事会和經理层在决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

企业运营中工作流程的分解和设计，对企业运营和日常工作开展有着重要的影响，是企业建立与实施内部控制的基础。工作流程的设计在减少无效环节的同时要确保企业运营各个环节的约束制衡性。

企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构和工作岗位，明确各个岗位职责权限，确保不相容岗位之间可以互相制约、监督，让企业运营更加高效、合理、有利于提升企业管理效能，防范徇私舞弊现象。

3.加强财务风险评估

财务风险的出现会对企业发展产生直接影响，严重情况下还会导致企业破产问题的出现。在财务风险防范以及内控管理中，要做好财务风险评估工作，该项工作也是企业更好发展的重点。财务部门要制定严格的财务管理制定，加强资金管理、财务数据管理、资产管理和会计工作交接管理，实行会计人员岗位责任制。财务评估人员要做好相应财务数据信息收集工作，及时对数据信息进行分析与研究，提升数据评估结果的准确性和对企业决策的参考价值。先进信息技术、信息处理软件的合理应用可以提升数据分析准确性和分析速度，这样可以对资本市场中潜在的风险问题进行准确预测[1]。评估人员自身要具备较强专业能力与综合素质，企业定期做好相关工作人员的教育培训与考核工作，保证工作人员能够及时更新专业知识，有足够的专业能力为企业重大决策问题提供有力的财务支持。

在财务风险评估中，发现存在问题，要及时将具体情况上报给相关部门，重大事项需要集体决策和联签制度，企业管理层针对问题进行研究并给出相应预防措施与解决措施，有助于将财务风险的发生控制在合理范围内。

企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。有关情况一旦出现，快速反应，将损失降到最低。

4. 对企业员工和企业文化加强管理

企业人力资源政策应当有利于企业可持续发展，包括员工的聘用、培训、辞退与辞职，员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准;关键岗位设置员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度;对掌握国家秘密或重要商业秘密的员工的离岗设定限制性内容。

企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业和团队协作精神，树立现代化管理理念，强化风险意识和法制观念。董事、监事、经理及其他高级管理人员应在塑造良好的企业文化中积极主动、发挥关键作用。

综上所述，内控管理与财务风险防范工作的更好落实，有利于将企业内存在的各类风险降到可承受的范围内，及时发现企业发展中存在的不合理问题，并给出解决措施，可以降低企业运营成本，更好地实现企业发展战略目标，帮助企业创造更多经济效益与社会效益，实现企业可持续发展。

参考文献：

[1]王薇.完善企业内控管理制度的措施与建议[J].企业改革与管理，2021（07）：22-23.

[2]孔改利.风险管理视角下国有企业内控制度建设策略探讨[J].中国管理信息化，2021，24（08）：14-15.