自来水公司纳税筹划探讨

刘晓莉

摘要：对于任何一个企业，依法纳税都是不可逃避的责任和义务。然而在法律法规许可的基础上，展开合理的纳税筹划，有利于控制企业成本，拓展企业利润空间，强化企业竞争力。基于此，本文将针对自来水公司探讨好分析纳税筹划，并提出相应的策略。

关键词：自来水公司;纳税;筹划

随着社会经济的不断发展，自来水公司必须要不断强化自身的竞争力，提升自己的管理水平，不断控制企业成本，才能够为广大居民提供更高质量的自来水服务。纳税筹划对于企业提高管理管理能力，控制管理成本有非常重要的意义，必须给予高度重视。基于此本文将针对自来水公司纳税筹划展开探讨。

1 纳税筹划的前提与原则

所谓纳税筹划，就是在国家的法律法规允许范围内，科学合理的安排和调整企业的经营与投资活动，从而在保证企业良好运转的基础上，最大程度的降低税负的一种方法。由此可见，纳税筹划工作开展，必须要以充分深入的了解我国的税法、财务制度等为前提，以切实遵循我国的法律法规为基本原则，只有这样才能够保证企业纳税筹划工作的安全性与可行性[1]。纳税筹划工作与偷税漏税的根本性的区别就在于，是否在法律法规允许范围内。

2 自来水公司纳税筹划的策略

2.1 个人所得税纳税筹划

在自来水公司的各项成本支出中，员工的薪酬是所占比重很大的一部分。按照国家的相关规定，个人所得税的义务者应当为本人，然而作为自来水公司来说，却是员工个人所得税的缴税义务者。因此，企业必须要严格按照我国税法，对员工的个人所得税实施代扣。代扣个人所得税的基础，包括了员工的薪资，还包括了代收污水处理费手续费。针对个人所得税的纳税筹划可从以下几方面展开：一是在向员工发放公司的时，尽量不要一次以大金额的奖金形式发放，从而是避免采用高档税率。二是要尽量由企业提供相关费用，就税法的相关原则，将这些费用计入经营性费用，从而能够达到合理避税的目的。通常能够在税前扣除而无需纳税的项目包括午餐补贴、抚恤金、住房公积金、救济金等等[2]。

2.2 企业所得税纳税筹划

对于自来水公司来说，在开展纳税筹划工作的过程中，更应当高度关注的是税收减免优惠，将相关内容计入应纳税、所得税的扣除项目，这对于企业的成本控制有非常重要的意义。纳税筹划工作的开展必须要保证科学合理，比如针对企业的司机、保安等人员，可以通过人力外包的方式将这部分人力资源交给专业的人力资源管理机构负责。更重要的是，这样以来就可以按照税法原则，将这部分费用在税前扣除。通过这样的方式实现了用工方式变更，并通过纳税筹划工作有效降低了应缴税额。此外，自来水公司的纳税筹划工作开展过程中，筹划人员务必要结合纳税筹划的结果，不断展开总结和分析，找出其中可提升的空间，从而推动企业的纳税筹划工作取得更好的效果，为企业带来更大的效益[3]。

2.3 合理利用税收政策资料

纳税筹划工作开展过程中务必要结合国家的税收制度、税收政策。而不同国家的税收政策和制度，都是基于本国的国情而制定的，所以必然有显著的不同，比如发达国家的税收优惠，往往在技术开发、能源节约、环境保护方面给予了很大的力度;而对于发展中国家来说，税收优惠则相对来说较为分散，并且表现出了较大的广泛性，通常与国家发展的方向或侧重点相关，针对某行业、某领域会给出特别的优惠。

所以我国自来水公司的纳税筹划工作，务必要合理利用我国当前的税收政策，明确国家税收优惠的方向与内容，从而针对性的调整企业的纳税筹划方式。要结合自来水公司的实际情况，以及税收政策的相关内容，选择适宜的会计核算方式;再依据会计核算方式确定合理的纳税筹划模式，从而达到延期纳税、缩小税基的目的。在会计工作中，与纳税筹划相关的核算方式主要包括收入确认、计价方式、资产这就方式、费用列支方式等等;所以在确定这些内容时必须要结合企业实际现状，从而能够为企业争取更大程度的税收优惠。

2.4 强化纳税筹划人员的业务能力

纳税筹划是一项专业性非常强的工作，对于工作人员有很高的要求。不同的纳税筹划人员，基于其个人的专业能力、意识判断、工作经验等，会作出不同纳税筹划方案，也会有不同的纳税筹划效果。这也充分体现了纳税筹划人员专业能力的重要性。在实际工作中，纳税筹划人员过于依靠自身经验，忽视了专业性和客观性的现象也客观存在。所以务必要持续强化纳税筹划人员的业务能力，从而是他们能够在充分依靠自身经验的基础上，更加全面、客观的开展税务筹划工作。一方面，要加强对相关人员的培訓，不断提高他们的财务知识、会计知识、税法知识的，提高其专业素养;另一方面要实施科学合理的激励措施，有效激发纳税筹划人员的工作积极性和主动性。只有具备一支高素质的纳税筹划团队，才能够让自来水公司的纳税筹划工作取得更好的效果。

2.5 适当调整企业与征税方差异

税收是一个国家良好运转的基础，所以具有强制性特征，任何企业一旦出现偷税漏税的行为，都是违法行为，都应受到法律的制裁。所以，纳税是每一家企业在任何阶段都必须要履行的义务。但这样以来，也容易导致一些公司承担了较重的税负，而一些企业则相对较轻。这就需要尽量调整企业与征税方差异，使双方在统一基准平台上完成纳税行为。一方面，对于税务管理单位来说，必须要强化征税人员的专业能力，提高他们对相关政策的熟悉程度，提高税务人员的责任感。另一方面，对于自来水公司来说，要在明确自身责任的基础上，与税务管理单位展开广泛的沟通，并保证纳税筹划工作的透明度，从而确保企业与征税方信息一致。

3 小结

纳税筹划工作对于自来水公司的健康运转有非常重要的意义，所以必须要给予高度重视。同时，这项工作任重而道远，并非一朝一夕可以完成的，因此企业中从事纳税筹划的工作人员，必须要不断提高自身的专业能力，强化对国家税收相关制度和政策的了解，结合企业的实际情况，制定科学合理的纳税筹划方案。

参考文献

[1]吴晓妃.企业纳税筹划的方法应用及风险防范研究[J].纳税，2020，14（05）：36+38.

[2]叶文丽.自来水公司纳税筹划分析[J].时代经贸，2020（16）：24-25.

[3]高爽，寇鑫.企业所得税纳税筹划研究——以A公司为例[J].辽宁经济，2020（12）：39-41.