关于国有控股上市公司内部审计质量控制的探究

吴敏玉

【摘  要】我国国有控股上市公司在发展过程中拥有着较为创新的现实状态，并且其自身所拥有的经济效益及综合质量得到了进一步的提升，使其自身的风险管控能力得到了有效的转变与优化，由此也使得企业在发展过程中对于经营及管理工作提出了较为突出的创新型挑战，同时也使得企业内部审计工作在发展过程中获得了更加多元化的现实要求。基于上述角度，论文对当前国有控股上市公司内部审计质量控制工作进行优化的方式进行详细的分析，希望能够为我国的国有控股上市公司的优质化发展提供有效的现实性参考。

【Abstract】China's state-holding listed companies have a relatively innovative reality in the process of development. And its own economic benefits and comprehensive quality has been further improved， which has effectively transformed and optimized its own risk management and control ability， and has brought prominent innovative challenges to the operation and management of enterprises in the process of development. At the same time， it has also made the internal audit work of enterprises obtain more diversified realistic requirements in the process of development. Based on the above perspective， this paper analyzes in detail the ways of optimizing the internal audit quality control of the current state-holding listed companies， hoping to provide an effective practical reference for the quality development of the state-holding listed companies in China.

【关键词】国有控股上市公司;公司内部审计质量;质量控制

【Keywords】state-holding listed companies; internal audit quality of companies; quality control

【中图分类号】F276.1;F239.45                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2021）07-0083-02

1 引言

当前我国在发展过程中所拥有的新常态特征得以充分的体现，而国有控股上市公司在发展过程中会面临着可持续发展以及稳定经营的双重性压力，其内部审计工作在整体企业的经营管理过程中所存在的重要性得以有效的突出。而目前国有控股上市公司在发展过程中的内部审计工作在开展过程中，同样存在一定程度的现实问题有待于完善。由此，论文对整体国有控股上市公司内部审计工作质量的控制工作进行详细的分析，希望能够为国有控股上市公司的发展优化提供有效的现实性参考。

2 在新常态背景之下国有控股上市公司内部审计工作产生的现实变化

2.1 对审计目标进行变化

在当前的国有控股上市公司的发展过程中，内部审计工作需要对增强服务意识的观念予以有效的应用，使其服务所具有的优质化特征得以体现，需要将服务及监督工作进行共同化的构建，监督审计部门在工作开展过程中，需要对各类问题进行综合性的分析，并且使国有控股上市公司能够获得更加深入化的改革，使其自身所拥有的科学发展特性得以体现，需要从机制及体制等诸多角度对合理化的建议进行构建，需要使各类改革在发展过程中所存在的規范化特性得以体现。此外，企业内部审计部门在发展过程中需要充分地对企业进行积极化的探索，需要进行有效的改革工作，并且对改革经验进行综合性的分享，使企业在发展过程中所出现的各类错误能够获得有效的优化，并且使企业在改革过程中能够以改革为基础，对外部的发展条件进行有效的创造。

2.2 对审计内容进行有效的优化

新常态背景之下，国有控股上市公司内部的审计工作在发展过程中需要将财务收支审计作为其发展的重要基础。然而，并不能将相应的工作局限于财务收支工作，需要使企业在发展过程中的重大经营决策能力能够为企业发展起到促进作用。需要在审计过程中，审计企业的各类规章制度以及工作流程，分析相应的规章制度是否合规，是否与相应的程序要求相符合，并且是否能够达到预期所拥有的实际效益，需要对整体企业内部控制环境的有效性以及相应的完善性进行综合性的检查。此外，企业在发展过程中需要对环境保护工作、节能减排工作等诸多内容的落实情况进行综合性的分析。

2.3 对审计形式进行分析

在新常态的背景之下，国有控股上市公司所拥有的内部审计工作，需要对庖丁解牛式的審计模式进行有效的应用，并且需要对点菜单式的专项审计工作进行有效的开展。具体而言，国有控股上市公司的内部审计部门需要从企业的全局角度出发，将整体企业所拥有的重大经济活动进行细致化的划分，将其划分为财务管理、财务生产经营以及财务改制重组等诸多环节，并且对审计上述环节中所存在的大宗商品采购以及股权产权交易等诸多内容进行综合性的研究与分析。

2.4 对审计职能进行有效的转变

在当前的新时代背景之下，国有控股上市公司的内部审计职能在发展过程中，由传统的单一审计逐步向全面审计工作进行转变，并且对政府投资专项基金等诸多内容进行有效的覆盖，进而使其自身审计功能所具有的创新及优化特性得以体现。

3 对国有控股上市公司所拥有的内部审计问题进行详细的分析

3.1 工作重点的突出性相对薄弱

目前，国有控股上市公司内部审计工作在开展过程中，是整体企业进行自我约束以及自我监督的优质化模式，在企业经营生产过程中具有极为重要的作用。在新时代的背景之下，国有控股上市公司在发展中需要将治理及发展予以共同实施，使企业自身所拥有的风险防控能力以及经济增长能够获得双重性的提升。在国有控股上市公司的深化改革过程中，其内部审计需要对反腐败以及防流失强治理等诸多角度进行综合性的优化。然而就目前而言，我国国有控股上市公司在发展过程中，其内部审计工作所拥有的认知程度无法得到进一步的提升，其自身的工作重心无法与当前国家的改革发展，以及国家的宏观调控进行同步的协调性发展。

3.2 审计职能适应度相对较低

当前我国企业在发展过程中，内部审计职能仍然停留在内部的监督及检查阶段，而决策参谋及相应的服务职能往往无法得到有效的发挥，审计工作在开展过程中主要通过财务决算、财务收支以及相应的经济责任等诸多内容为主，而国有控股上市公司在发展过程中，经济活动监管力度无法得到进一步的提升，在相应的审计工作开展过程中，往往会应用事后审计的模式无法进行有效的提前介入，进而使企业在发展过程中无法通过具体的服务决策，而提升其自身的风险管控能力。

3.3 审计方法的创新性有待提升

在当前社会的发展过程中，我国社会所拥有的信息化速度得以逐步的提高，国有控股上市公司在发展过程中，其内部审计工作所拥有的复杂程度同样大幅度增加，由此，使得整体内部审计工作的难度进一步提升，使企业在发展过程中所拥有的责任风险得以进一步的增加，因此，需要对审计方法进行创新，而目前我国国有控股上市公司在进行内部审计过程中仍然应用传统性的审计模式。

4 在新时代背景之下国有控股上市公司内部审计质量管理进行优化的方式

4.1 需要对定位目标进行明确

首先，在企业的发展过程中，需要对党和国家所存在的各类政策及措施进行有效的落实，国有控股上市公司在发展过程中，需要充分地对内部审计监督工作进行有效的开展，使企业在发展过程中能够获得深化改革。

此外，在进行企业的治理及管理过程中，需要使内部审计工作发挥战略性作用，需要对企业自身所拥有的决策部署及战略目标进行有效的关注，并且对当前的企业中心工作进行有效的分析，使企业的各个部门均能够获得有效的监督。在各个基层之内，对重大决策及相应的战略措施效果进行有效的落实，各个层级之间均需要对重大决策的效果进行有效的分析，使内部审计工作能够在企业的重大决策过程中发挥保障作用。

4.2 需要对审计职能进行拓展

在新时代的背景之下，我国国有控股上市公司内部审计工作需要从传统的评价及监督模式逐步扩展为内部风险控制与管理，使其自身所拥有的内部审计工作所具有的广泛性得以提升，在审计范围上，需要对传统的财务收支、审计项目管控体系等诸多流程进行拓展，使企业在发展过程中所拥有的风险防范意识得以大幅度的提升。需要对企业所拥有的风险管理机制予以有效的关注，对其自身风险管理机制及体系的有效性及健全性进行详细的分析，需要对企业审计内部所拥有的各类风险管控工作的落实情况进行分析，对更为健全的内部控制体系进行有效的构建。

4.3 需要对审计方法进行综合性的改革

在当前时代的发展过程中，国有控股上市公司需要对与时俱进的审计模式进行探索，需要将在线审计以及网络审计等诸多方式进行有效的应用，对数据分析平台进行搭建，使内部审计工作在构建过程中能够获得有效的优化，需要使企业在审计工作开展过程中所具有的智能化、数字化特征得以提升，并且使企业在发展过程中能够使工业化信息化的融合程度得以增加，需要对大数据信息技术进行综合性的应用，使当前审计所具有的质量得以提升，使审计所具有的风险得以降低。

5 结语

在新时代的发展过程中，国有控股上市公司发展过程需要充分地对自身所拥有的目标进行明确，需要对审计职能进行拓展，需要对整体审计方法进行改革，需要对组织框架进行有效的优化，使整体内部审计质量能够得到大幅度的提升，进而使内部审计工作能够充分地在企业的健康发展中起到较为优质的现实作用。

【参考文献】

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