基于平衡计分卡的科研院所高质量发展指标体系研究

郭 研 向 东 关珊珊 余 然

（武汉第二船舶设计研究所，湖北 武汉 430064）

党的十九大报告指出，“我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期”。科研院所作为我国科技创新、产业升级的排头兵，也作为我国高质量发展的重要一分子，实现科研院所的高质量发展对促进我国高质量发展具有重要的推动作用。本文针对科研院所初步构建了具有科学性、指引性、简洁性、可量化的高质量发展指标体系，为指引科研院所向高质量发展迈进和评价科研院所高质量发展提供有益参考。

一、科研院所高质量发展的内涵

高质量发展，要求以发展质量和效益为中心，坚持创新、协调、绿色、开放、共享，满足人民日益增长的美好生活需要[1]。高质量发展，必须坚持质量第一、效益优先，以供给侧结构性改革为主线，推动经济发展质量变革、效率变革、动力变革[2]。科研院所是科学研究和技术开发、高层次科技人才培养、高科技产业发展的基地，是科技创新的主力军，也是科技第一生产力的承载者、开拓者和实现者[3]。对于科研院所来说，质量变革、动力变革、效率变革主要集中在以下几个方面：

1.质量变革

一是产品性能质量提升，增强产品的市场竞争力。二是产业结构质量提升，加快培育新兴产业，向高技术、高附加值的高新技术产业转型升级。三是经济运行质量提升，按照质量第一、效益优先的要求，更加突出经济发展的综合质量效益。

2.动力变革

一是科技创新能力提升，注重创新投入，加快核心技术的攻关，以技术驱动发展。二是人才队伍活力增强，加强高端人才的引进与培养，激发人才队伍活力，以人才支撑发展。

3.效率变革

一是持续深化改革，发挥改革的新生性作用，激发企业活力。二是强化管理创新，健全完善体制机制，稳步推进管理体系建设和管理能力提升。

二、平衡计分卡理论方法

平衡计分卡是1 9 9 2年由哈佛大学商学院教授R o b e r t·S·K a p l a n 和复兴国际方案总裁David·P·Norton在对美国12家绩效管理成绩卓著的公司进行研究总结提出的战略管理工具，经过近30年的发展，已成为一种理论成熟、广泛应用的绩效考核方式之一。平衡计分卡可以将企业战略规划分解“财务、客户、内部流程、学习与改进”四个层面的便于监测评价的指标及目标值，有力促进战略的落地实施。财务层面指标主要体现企业经济运行情况，是股东最为关心的部分。客户层面指标主要体现企业的客户和市场情况，通过获得客户和市场来创造理想的财务回报。内部流程层面主要体现企业的关键内部流程，通过内部运营来创造价值，获得客户和市场。学习与改进层面主要体现企业要实现长远发展所必须关注的核心因素[4]。

三、高质量发展指标体系构建

1.基本原则

为确保建立的高质量发展指标体系能够快速应用于科研院所中，在进行指标体系构建中拟定了五项基本原则，具体如下：

一是指引性原则，指标设置要体现高质量发展的理念，引导科研院所在质量变革、效率变革、动力变革方面的提升。

二是简洁性原则，指标选取上贵精不贵多，每个方面优选几个代表性的关键指标。

三是可量化原则，选取的指标要能够量化，便于进行评价。

四是可操性原则，选取的指标数据便于搜集，客观公正。

五是适用性原则，设置的指标要对大多数科研院所适用，可用于不同科研院所之间做横向比较。

2.指标体系设计

本文基于平衡计分卡原理，借鉴中央企业高质量发展指标体系、国家高质量发展指标体系相关文献资料，初步构建的科研院所高质量发展指标体系设计了三个层级：第一层为平衡计分卡通常采用的财务、客户、内部流程、学习与改进共四个层面；第二层为16个一级指标，主要对四个层面在高质量发展理念下进行细化方向；第三层为二级指标，主要对一级指标进一步细化和解析，作为最终的可量化、可考核、可评价的落地指标。具体如下（见表1）：

表1

财务层面。对于科研院所，财务层面的高质量发展是重要的部分。本部分设置了盈利能力、产业结构、成本管控、资本效率共4个一级指标。盈利能力是科研院所股东通常较为看重的部分，是科研院所长远发展的经济保障，选取了营业收入增长率、新签合同额增长率、净利润增长率和经济增加值EVA共4个二级指标。产业结构是科研院所产业向国际化、高附加值、高新技术方向发展的体现，选取了国际化业务占收比、战略性新兴产业占收比、新一代信息技术产业占收比共3个指标。成本管控是科研院所增加盈利，在长久竞争中取胜的关键战略之一，选取了成本费用占收比、管理费用占收比共2个指标。资产效率是科研院所对企业资产运用的有效性和充分性，选取了经营活动现金净流量、净资产增长率、净资产收益率、流动资产周转率共4个指标（见表2）。

表2

客户层面。对于科研院所，客户层面的高质量发展是科研院所争夺客户和市场的关键，也为财务目标的实现奠定了基础。本部分设置了服务质量、品牌形象、产品进度、产品性能质量共4个一级指标。服务质量是科研院所以客户为中心的体现，选取了客户满意度和客户需求及时响应率共2个二级指标。品牌形象是科研院所在行业内的口碑和认知的体现，选取了品牌力、市场占有率共2个二级指标。产品进度是科研院所产品设计开发关键节点把控的体现，选取了研发生产进度和关键控制点准点率共2个二级指标。产品性能质量是科研院所产品开发满足规定需要或潜在需要的体现，选取了技术性能度量值、设计差错率、产品一次交验合格率、产品质量合格率共4个二级指标（见表3）。

表3

内部流程层面。科研院所为实现财务和客户层面的目标，在企业内部经营、运作流程方面推进高质量发展。本部分设置了创新研发、供应链管理、综合管理、风险防控共4个一级指标。创新研发是科研院所的核心竞争力，是企业占领高附加值、高新技术产业的有力保障，选取了创新激励机制、核心技术突破数、研发投入比率、专利授权增长率、科技成果转化率、研发能力建设共6个二级指标。供应链管理促进科研院所整合优化供应链，与供应商建立双赢，选取了供应商评价优秀率、供应商风险评估、供应商满意度共3个二级指标。综合管理是科研院所管理提升、提质增效的体现，选取了管理成熟度、现代企业制度建设、战略规划制定、战略计划完成率、战略目标达成率、持续改进完成率共6个二级指标。风险防控是科研院所对运营过程中的风险进行管理，降低损失及危害，选取了营业收入与平均带息负债的占比、两金占流动资产比重、资产负债率、安全生产事故数共4个二级指标（见表4）。

表4

学习与改进层面。科研院所为实现长远发展，必须进行对员工能力、企业信息化等学习与改进层面的持续提升。本部分设置了人才培养、信息化管理、知识和信息管理、企业文化共4个一级指标。人才培养是科研院所对人才进行教育、培训等过程，优秀稳定的人才团队是科研院所的核心竞争力，选取了全员劳动生产率、高端人才占比、员工满意度、人均工资增长率共4个二级指标。信息化管理是科研院所将现代信息技术与企业运营相融合，提高企业效率和效益，选取了信息化水平等级、数据库抽检符合率、信息化建设计划达成率共3个二级指标。知识和信息管理是科研院所实现高效的知识和信息的收集、存储、推送、共享，使之发挥效益，选取了知识管理平台、知识管理成熟度共2个二级指标。企业文化是科研院所核心价值观、愿景使命、信念等组成的文化形象，选取了企业文化力、企业文化认知度率共2个二级指标。

四、结语

本文通过对高质量发展质量变革、动力变革、效率变革在科研院所中的应用解读，基于平衡计分卡理论方法，从“财务、客户、内部流程、学习与改进”四个层面、16项一级指标、53项二级指标，系统地构建了科研院所高质量发展指标体系。该指标体系设置过程中考虑了对科研院所的普适性，科研院所在引入时，通过进一步结合企业自身特点，适应性地对指标体系进行完善后在企业应用，可作为企业发展规划目标确定、与竞争对手及标杆企业对比分析等，更好地指导和引领企业向高质量发展持续迈进。