投资公司对被投资公司财务控制的探讨

颜萍萍

摘 要：财务控制是投资公司在投资项目中对于被投资公司发展管控的重要组成之一，也是维护投资公司与被投资公司经济效益的重要保障，因此，如何强化对被投资公司的财务控制，对于投资公司来说是未来投资管理的基础任务之一。本文将以投资公司对被投资公司财务控制为主要内容，以实际投项目中财务控制流程为基础，利用现有的管理制度与管控措施，提出优化财务管控的措施，以此提高投资公司与被投资公司之间的财务管理效果，实现双方共赢的理想投资状态。

关键词：投资公司;被投资公司;财务控制措施

随着现代化经济市场的不断发展，原有的单一化经济运行模式发生了改变与创新，进而促使着各个投資公司业务项目发展与财务管理的进一步发展，其中最为明显的就是业务项目的投资，从原有的项目投资拓展到公司投资，从原有的表面管控深入到财务管理，实现系统化管控投资成本的合理使用同时，实现投资与被投资公司之间的财务数据信息共享，以便投资公司更好地对被投资公司发展方向进行调整，提升被投资公司的业务经营效率与风险抵抗能力，共促双方在未来经济市场中的进一步发展，实现互利共赢的双赢局面。

一、强化财务控制的重要性

（一）保障公司资金投资效益

强化投资公司对于被投资公司的财务管控最大的意义，就是能够保障基础回报效益。毕竟从投资公司角度出发，若是不能够对被投资公司进行财务管控，而是一味在被投资公司需求下，不断的、定期的投入资金，那么投资公司对于被投资公司的业务运行与效益收入都会呈现一种不了解的状态，不知道资金花销途径、不知道基础项目运行成本，更无法知晓最后经济效益回报是否存在问题，这种情况下，一则投资公司对于被投资公司彻底失去约束力与管控力，相应的财务内容真实性与准确性直线下降;二则很容易给予不良分子可乘之机，利用这种财务管控空白对被投资企业资金恶意掏空，中饱私囊、虚报数目，最后却得不到相应的经济效益回报，造成投资公司损失大量的资金成本，故，强化对于被投资公司财务控制是保障投资公司投资效益的重要措施，这样才能够最大程度的推动投资公司的发展，同时也能够实现其综合收益的最大化。

（二）提升对于公司财务的管控

在原有的投资成本财务管控中，为了避免投资公司与被投资公司内部财务部门管理权限的混乱，会将不同公司财务管理明确分开，一对一进行财务数据信息交流与审核。但是在这种情况下，虽然能够明确细化不同公司内部才管理制度，但是同时也将两家公司之间的财务关联逐步削弱，财务关联的减弱意味着相关财务数据信息、项目预算方案等重要资金内容都无法及时在两方财务部门进行确认，自然而然相应信息数据真实性也逐步下降;而通过强化财务管控，能够从整体到个体、从外界到内部全面了解被投资公司的财务运行情况，明确被投资公司财务运行中存在的问题，从而进行优化和提升，实现不同管理阶层的财务管理融合，资产管理权利集中化、统一化，为进一步深入管理提供基础运行机制，推动投资公司和被投资公司的高效率发展和快速的运行。

（三）实现科学合理管控与创新

基于现代经济市场发展趋势，投资公司与被投资公司之间的关系不再同以往单一化的管理模式相同，投资公司所面临的财务风险与税务种类增加，以及被投资公司的财务运行权限与业务发展权利增加，致使财务管理运行面临的风险与挑战显著增加，而投资公司通过对被投资公司财务控制的强化，能够减少因为新会计制度带来的财务权利过分“独立性”，强化投资公司在整体投资项目中的存在地位，进而增强公司与公司之间的业务往来与数据交流，了解并掌握被投资公司财务运行模式，结合投资公司财务管理需求，在不影响其业务项目正常运行下，进行科学合理规划，实现双方财务管理的统一化和创新化，以更好地应对现代经济市场对于投资公司财务管理的要求与标准，互利共赢、共同成长。

二、投资公司对被投资公司财务控制措施

在实际的工作中，投资公司要想获得更为长远的发展，提高自身的经济效益，需要对被投资公司进行科学的财务控制，采取针对性的财务控制措施，提高其财务控制的水平，这样才能够实现最佳的综合效益，因此，下面将对投资公司对被投资公司财务控制的措施进行相关论述，具体从委派专业财务负责人监控财务、完善财务管理等基础制度内容、建立科学合理的预算控制方案、强化公司内部审计管理力度、打造专业性财务人才团队等方面进行分析。

（一）委派专业财务负责人监控财务

投资公司在选择委派财务人员时，不仅仅要考虑人员本身专业技能基础与实际操作经验，还要考虑人员自身性格与品行，要有严谨的工作态度、良好的专业素养，即便是出现各类突发财务问题，能够始终遵守职业道德底线，保障财务数据信息与审核流程记录的真实性，及时上交各类重要财务内容，为投资公司未来财务发展提供坚实基础。

例如，需要对被投资公司的财务舞弊行为进行管控，包括虚增财产、虚增收入、现金流量频异动、审计机构频繁更换的问题应进行管理。如，被投资公司往往喜欢在采购环节舞弊虚增库存成本，使被投资公司的相关资产和负债虚增，损害所有者权益。再者，被投资公司为达到某种目的，会与其他公司开支虚假交易，这会让被投资公司的收入出现虚增长。此外，被投资公司还会虚报信息，在其编制的报表中经常会出现错误，同时也会在现金流中有所体现。最后，由于被投资公司的财务管理经常出现状况，因此，被投资公司会经常在报表披露前更换审计机构，这就更进一步增加了公司的财务风险。出现上述状态的主要原因就是投资公司没有委派专业的人员对被投资公司进行监督管理，同时，对被投资公司的财务舞弊状况也缺乏应有的警惕，因此，需要完善内部财务治理形式，对公司的财务内控制度进行不断完善，构建内外部财务监督体系，以此达到对被投资公司的财务状况进行良好监理作用。

（二）完善财务管理等基础制度内容

投资公司应在原有的财务管理制度基础上，结合自身与被投资公司业务经营特点，遵守行业规则、国家法律法规，制定出完善的财务管理制度内容，规范化财务人员的操作流程，明确不同财务岗位责任与义务，特别是以往财务管理中存在的管理空白与死角，更是需要进行内容细化，尽可能实现对被投资公司财务流程的全面覆盖，保障财务管控的效率与质量;并以财务管理制度为制度发展中心点，定期对制度应用与落实情况进行采集，明确那些财务控制流程中存在问题与不足，结合现代经济市场与投资公司管理需求进行二次优化和提升，推动财务控制在被投资公司财务运行的进一步发展。但是，有一部分老牌企业，虽然在生产技术方面存在较强优势，但却对财务管理工作的开展缺乏经验。例如，海尔收购红星洗衣机的案例，就是一个值得学习的经典财务管理案例。红星作为一个老品牌的洗衣机，在当年，其技术、设备、工人实作等都处于一个精端模式，但是，它却缺乏一个有效的财务管理模式，在应收账款、原材料采购、仓库规划、绩效考核等方面都存在一定的不足，其表现为：应收账款回款过长，无有效应对机制，出现大量坏账、呆账的情况，导致财务资金周转困难;在原材料采购方面，随着生产规模不断扩张，缺乏标准的采购管理机制，同时采购环节缺乏对比理念，导致采购原材料的质量与支出不相符，这导致了运营成本的增加;而在仓库规划方面，缺乏账、物、卡一体化的管理模式，导致增加了物流成本，降低了企业的发展效率;而在绩效考核方面，企业领导单纯的以简单的奖罚方式管理员工，这不利于有效调动员工的工作积极性。而海尔集团在收购红星洗衣机后，从财务管理方面进行了大刀阔斧的改革，制定了应收账款及时还款制度，减少了呆账、坏账的比率提高了公司的经营质量，确保公司能够有更多的资金用于业务管理周转，在原材料采购问题方面，建立了信息化采购模式，形成采购全周期管理模式，确保原材料的低成本、高质量。还在企业的每一个部门建立了绩效考核长效管理机制，确保在一个小环节都实现严格的绩效管理，这也在基础层面降低了海尔的运营成本，实现了结合红星的先进生产技术与海尔有效的财务管理模式，实现了收购后的融合发展。

（三）建立科学合理的预算控制方案

在完善好财务控制中各项基础制度内容后，便要对财务预算控制方案进行优化。在正式推进财务控制之前，提前针对被投资公司中业务项目与经营特点进行了解与调研，全面掌握各项基础信息数据，制定出合理科学的预算控制方案，将不同成本花销与损耗范围控制在投资公司能力承受范围内，保障被投资公司中每一项资金合理、高效被使用;同时还应建立起相应的风险预防机制，提前预测在财务运行中存在的经济、政策与法律风险，预算风险会带来的经济损失与运行影响，从而有针对性进行防范措施与处理方案的制定，使之即便出现突发的、额外的财务成本花销，投资公司也能够及时掌控被投资公司财务变化情况，控制问题带来的影响范围，发挥预算控制方案的最大优势，科学管控资金成本的分配、使用和流动，为投资公司带来更多的经济效益。

例如，可口可乐公司曾以41亿美元，投资了Glaceau这一家生产维他命水的公司，以此对非碳酸饮料市场份额进行拓展。可口可乐公司通过编制预算现金流量的方式，对现金流预算进行风险预警管理，并分别以年度、季度、月度、周度的方式，对滚动式的现金流量预算模式进行构建，对现金流的预算方案以敏感性分析法通过动态模式进行编制，从而达到了对市场格局变化进行有效掌握的局面，提高了对被投资公司财务管理的有效性，体现了预算控制方案对企业经营管理的重要性。

（四）强化公司内部审计管理力度

审计部门结合内部审计结果和财务控制应用效果，明确各项制度、规划方案以及监控体系的运行情况，满足投资公司财务管控需求的同时，及时跟进现代经济市场发展趋势，适当的对各项财务控制与方案进行优化，真正实现经济市场、投资公司与被投资公司之间共同发展与进步，推动投资公司对被投资公司财务控制发展向着现代化、数字化和智能化方向进一步发展，综合性提升投资公司整体的竞争力水平。同时，投资公司在对被投资公司开展内部审计管理的过程中，也起到了四个层面的作用，即防护作用、制约作用、鉴证作用、促进作用，本身内部审计就是公司管理中的一项重要组成职能部门，它可以从事前、事中、事后三个层面进行审计，其优势在于能够有效帮助被投资公司尽量规避非系统风险;从制约角度进行分析，内部审计能够大大提高内部控制的有效性，不仅可以帮助企业查漏补缺，也可以对公司内部管理人员起到警醒作用;同时，内审的鉴证作用在于，随着企业规模的扩大，管理层次的增多，对各部门经营业绩的考核与评价成为现代管理不可或缺的组成部分。通过内部审计，可以对各部门活动做出客观、公正的审计结论合意见，内部审计部门由于熟悉公司的生成经营情况等活动，因此对于改善管理、挖掘潜力、降低企业生成成本、提高经济效益等方面对被投资公司可以起到积极的促进作用，降低投资公司非系统风险。

（五）打造专业性财务人才团队

除了以上四项财务控制措施以外，还有就是打造专业性财务人才团队。毕竟财务团队是财务控制制度应用与预算控制模式运行的基础动力，其整体的专业能力水平直接决定财务控制的落实进度与应用情况，在进行对被投资公司财务控制时，投资公司也要重视对于专业性财务团队的组建，从人才招聘开始，积极拓展人才的来源渠道，改变原有局限制的人才招聘渠道，创新招聘媒介与应聘方式，优化人才选拔制度与模式，筛选出更为专业性、经验性或潜力性财务人才，为财务团队增添新动力;再者，建立完善人才培训系统，从岗位工作、义务责任以及专业技能三个方面全面对员工进行培训，树立正确的工作态度与工作习惯，保障财务控制工作的质量水平，并为工作优秀者提供更多的学习平台与实践机会，摆脱单一化财务工作带来的管理思维局限性，积极学习先进的财务管理措施，积累足够的应急反应力与问题处理能力，减低经济风险给予对被投资公司财务控制的风险影响;最后，通过这种专业技能的学习，还能够强化财务人员经济变化感受意识灵敏性，更好地掌握经济市场与政策制度的变化趋势，优化财务控制制度与规划方案，为投资公司对被投资公司进一步财务控制提供坚实的财务数据与参考信息。

三、结束语

综上所述，目前投资公司与被投资公司之间的财务控制并不成熟，不论是在监控模式上还是在管理制度上都多多少少存在一定问题，但是不可否认的是，财务控制对于投资公司来讲确实是项目投资中不可缺少的一部分，因此，投资公司要重视对于被投资公司的财务控制。基于可持续发展的观念，在不影響双方公司正常运行的前提下，遵守行业规定与法律法规内容，制定合理、合法的财务管控方案，最大程度促使两方财务管理的有机融合，实现系统化严格把控不同资金的来源、使用和分配，并积极落实财务管理制度的应用，强化双方财务部门之间的信息数据沟通，提升财务新数据的准确性和全面性，共同维护双方的经济效益，共同成长、共同发展。

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