企业内部控制与风险管理的问题与对策研究

黄晓黎

近些年来，随着改革开放的深入落实，我国社会经济发展水平持续提升，并且进入新的发展阶段，在眾多集团企业的支撑下实现了可持续发展、创新发展、稳定发展等目标。目前为止，企业在生产方面完成了人工智能化、机电一体化等，为市场带来了更高的回报收益，但是却疏于管理，例如企业的内部控制与风险管理等方面，仍然存在这样那样的问题。从宏观角度分析，自我国经济发展进入新阶段以来，很多企业的生产进入了人工智能时代，先进的生产方式不仅提升了生产效率，也促进了企业整体的产业升级，推动了市场变动，此等背景下，企业必须加强内部控制提升风险管理效率，增强企业内部控制与风险管理措施实时效性。为建立有效风险防范机制，必须做好相应的风险评估工作。

企业内部控制与风险管理的意义

众所周知，在集团企业生产运营的过程中，不可避免地会遇到一些资产风险以及运作风险，如何有效避免和预防这些风险成为企业首要考虑的重要因素，同时这也是内部控制与风险管理在集团企业中存在的意义。科学合理的风险管理可在企业落实内部控制的过程中，充分发挥自身积极效用，为企业的可持续发展带来正面影响，有助于集团企业巩固市场地位。

有利于降低企业经营风险

通常来讲，集团企业的风险大致可分为两部分，其一是外部环境强制性的规定与内部管理机制的适应性，其二便是外部风险的发生会降低企业价值，削弱企业融资能力。当集团企业面临内部风险时，其投资收益回报的不确定性将大幅增长，从而影响到企业整体资金流转。目前为止，国内对企业相对良好，为其提供可靠的发展环境，但是需要相应的高效管控机制来支撑。

有利于企业信息交流互通

集团企业在高效的内部控制下，可在短时间内实现降本增效、提升市场地位等，同时增强集团内部整体的可控性与协调性，科学合理地配置资源，持续优化人力结构，提高企业运营效率。通过科学的内部管控可有效推动成本管理、流程化管理等措施，从而帮助集团企业实现精细化管理，例如国内的富士康、华为以及国外的苹果公司，均是依靠强有力的内部管控获得了更高的市场地位。

有利于降低内部控制风险

在集团企业的日常运营过程中，不乏一些欺瞒、疏漏等行为，内部管控的执行因此经常失败，实施效果一般。基于此，建立长效内部控制质量监督机制势在必行，对于企业单位而言，有效的内部管控机制是实现可持续发展的基本条件之一，科学的内部控制与风险管理措施恰好可以弥补集团企业当前最欠缺的发展要素，满足当前企业市场的多样化需求。

企业内部控制及风险管理的现存问题

随着我国社会经济水平的不断提升，为集团企业的发展提供了良好的空间环境，而企业内部控制及风险管理在发展过程中则凸显自身重要意义，尤其是在风险防范机制以及部分决策等方面。众所周知，科学合理的风险管理及防范机制才是企业实现稳定发展的重要基础，因而决策层与管理者们应认真分析当前的内部风险隐患与问题，夯实企业发展前提，稳定自身市场地位。

内部控制松散，审计机制不完善

内部控制可有效促进企业完善管理机制，而风险管理则可进一步降低集团企业在发展过程中的风险发生概率，科学合理的风险评估及审计机制可及时发现隐患，如此一来，相关工作人员也有充足的时间来制定防范措施或有效的解决方案，帮助企业稳定发展。现阶段，集团企业在发展过程中存在诸多问题，例如职权界定不清、管理者与监事严重重叠等均为管理类问题，急需解决。

风险意识薄弱，防范机制效果差

风险意识薄弱是国内多数企业一直存在的问题，尤其体现在风险管理及风险防范工作上。优秀的风险意识是集团企业确保稳定发展的基础，包括决策层与管理层的日常工作。由于多数情况下，决策层与管理层均身兼数职，平日又负责一些监督管理职能，因此其每一个决定均引导着集团企业整体的发展方向，如若决策层和管理层风险意识薄弱，那么风险防范措施的落实效果必然相对较差。

内部控制及风险管理沟通效果差

从某些角度分析，我国集团企业的内部通信存在较大问题，例如信息不对称、上下通信、下行通信以及平行通信等。在企业发展过程中，部分重要信息必须及时披露，告知管理层与决策层，只有这样其管理决策才能确保合理性与可行性，但是如果没有依据支持，管理决策则会无效。现代化企业内部控制应学会采用智能管理，实现零仓储，以此实现降本增效等发展目标。

企业内部控制及风险管理问题的解决对策

前文提到，在集团企业实现可持续发展的过程中，或多或少会遇到一些风险，而这些风险又可分为外部风险与内部风险，通常外部风险均源自于资金流动、经营销售等活动，而内部风险则是源自于资源配置、人员调动以及结构管理等方面。基于此，决策层与管理者们应认真剖析现存风险问题或安全隐患，便于集团企业自身的可持续发展。

完善企业管理结构，加强监督审计职能

结合国内多数企业集团的发展现状分析，内部控制松散以及审计机制不完善均为现存问题之一，时刻影响着企业管理效率与发展效益。由此可见，集团企业若想快速实现降本增效，提高企业协调性，急需完善管理结构，加强监督职能，上下各级部门明确分工，相互之间实施监督与制衡，确保企业发展的可持续性与长效化。现代化企业对员工要求过于苛刻，强加绩效管理并未考虑员工心态，如此一来，完善企业管理结构便更加迫切。

深化内部控制理解，完善风险管理体系

想要深化企业对内部控制的正确理解，必须重视三点，首先是建立风险预警机制。集团企业通过收集资料及目标分析，有效识别监控风险变化趋势，如此一来则可提高风险隐患的可预见性。其次，建立风险评估体系，风险评估工作必须结合相关预案，将风险内容细化分类，在实施风险评估的过程中，还可通过风险组合，持续优化组合等方式，减少集团企业的整体风险损失。最后即为建立风险应对机制，前两者均是为了风险防范做好前提工作，而后者明显是在风险已经发生时做出的运作，企业面临风险时，除了要做好内控之外，还要做好相应风险公关处理，将风险造成的社会负面影响降至最低。针对每次风险都应吸取经验教训，进一步完善内部控制机制，从而促使整个内部控制效果更佳，提升集团企业的内部管理效率。

建造信息传递与沟通的标准流程

现阶段，多数集团企业之所以各部门之间的管理及沟通无效事例较多，往往是因为企业内部的内部控制及风险管理沟通效果差，故而降低了企业整体的信息传递效率以及决策的适用性与合理性。为确保集团企业的发展效率，首先，必须建立与经营目标相结合的信息沟通系统，完善信息传递机制，可通过会议、报告、信息发布及披露于一体的系统，实现信息与组织处理措施的收集。其次，强化对外部市场信息的了解，及时分析客户与竞争对手的信息，以此完善信息传输系统，持续优化网络安全的控制建设，发现问题并及时改进。最后即为加强反欺诈机制，充分发挥出举报监督作用，增强内部控制整改结果的运用，只有这样才能确保企业自身的发展效益。除此之外，加强发现风险管理问题的能力，并及时整改与风险机制的综合运用，企业各部门职能之间相互制约，相互监督，从而为年度考核与任职评审等提供重要的内容依据，在经企业董事长或经理办公会的批准后，内部信息整改情况可发布在企业的内部平台，以此防范组织风险。

结 语

综上所述，本质来讲，内部控制即为风险控制，两者相通，企业在实现可持续发展的过程中应当做好相应规划，并且确保内部控制方案与风险管理措施的可行性与实效性，以此为自身在市场中创造更好的发展空间，巩固市场地位，尽早适应新时代背景下的市场发展节奏。结合企业发展的实际情况，企业风险管理相关细则设定及内部控制方法的运用非常有必要。

（四方科技集团股份有限公司）

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