商贸企业资金管理中的问题与对策

石黎芳

资金管理水平是衡量企业可持续发展的重要指标，也是影响企业生存和企业竞争力的重要因素。作为流通行业，商贸企业比其他企业更依赖于资金的流动性。然而，商贸企业的资金管理仍然存在诸如资金管理意识薄弱、资金管理模式落后、应收账款风险高等问题，亟需加以解决。本文介绍了商贸企业资金管理的重要意义，分析了商贸企业出现的主要资金管理问题，从提高资金风险管理的意识、加强应收账款的回收、强化资金计划管理等方面提出优化建议，以期有效提高商贸企业的资金管理水平。

一、资金管理在商贸企业中的重要意义

商贸企业属于产业链的中下游，它不是商品的生产者与供应商，而是商品的搬运工，具有特殊的商业形式，并且更加重视资金的使用和应而产生的经济效益。因此，商贸企业的特点是数量大、规模小、产品流动性强、资本周转快以及竞争激烈等特征。加强商贸企业的资金管理具有以下现实意义：

（一）有助于保证商贸企业持续经营和健康发展

商贸企业的发展经历了筹资，运作，发展壮大的阶段。在成长期间，需要筹集资金以为公司提供发展动力和生存能力;需要将资金用于投资策略，以提高公司的可持续盈利能力;需要对存货和应收账款现金进行管理，提高流动资金周转率。因此，商贸企业的资金就像不断循环的人体血液。商贸企业的资金周转和流通是否顺畅、有序、有效，将直接影响企业的经营和发展。有效的资金管理还为商贸公司在激烈的竞争中奠定了坚实的物质基础，并且是决定企业业务竞争结果的主要因素之一。企业的物料采购，市场运作，安全性操作和人员管理无不需要资金运营为其管理活动提供物质基础。

（二）有助于提高商贸企业的企业管理效率

资金管理的效率与业务运作的效率紧密相关。在为特定业务分配资金时，完善的资金管理系统可以提高资金使用效率，促进资金流通，有序健康的运营，并且业务效率也将随之提升。简而言之，良好的资金管理会缩短商贸企业应收账款的账龄，而收回的资金又可以重新用于采购和销售，从而完成了新一轮的盈利，提高了企业的整体经营效率。

（三）有助于提升商贸企业的债务偿付能力

在商贸企业的资产中，良好的资金管理能力有助于提高流动资产在商贸企业总资产中的比重，例如及时收回应收账款或及时变现的存货以及增加现金和银行存款，从而增强企业风险防范能力，确保及时偿还到期债务，增强企业信用状况并树立良好的企业形象。

（四）有助于商贸企业实施内部控制制度

由于公司治理结构的缺陷，很多企业的管理层会滥用权力，导致监督失控，财务数据缺乏透明度，极大地为管理层舞弊提供了条件，这不仅给公司自身的利益相关者带来了利润损失，而且还会误导利用其他信息进行错误的经济决策。在商贸企业的资产中，货币资金是最容易流动的资产，也是商业欺诈中最容易操纵的资产。如果无法发现资金管理中的薄弱环节并及时采取措施，其商业欺诈行为将迅速蔓延，而严格的资金管理可以避免业务运作中的漏洞。

二、商业企业资金管理中的问题

（一）融资方式与资本成本不合理

当商贸企业的业务规模发展到一定水平时，投资者投入的自有资金往往不能满足业务发展规模的需要，通常需要融资进行业务拓展。企业在做出筹资决策时，会在对多种筹资渠道和筹资条件进行综合评估后，寻求最经济，最稳定的资金来源，以减少筹资活动的资本成本。目前，许多商业和贸易公司长期占用库存资金，大量的应收账款导致严重的资本占用和流动性短缺。企业只能依靠外部借款或股东的额外投资来维持经营。但是融资方式的成本普遍较高，借入资金的利率较高，额外投资导致的股利分配增加，将给商贸企业的后续经营带来沉重的负担。

（二）财务风险偏高

商贸企业以赊销的方式出售产品，货款的收回会按照约定的付款天数支付，导致货款回收的延迟。当面对长期拖欠货款的公司，企业为了长期合同又不能采取相关的强制措施，导致商贸企业应收账款占用大量流动资金，资本周转率下降，企业缺乏充足的流动资金来支撑自身运行，资金严重缺乏时甚至会影响到整个公司企业的正常运行，给商贸企业生产经营都造成很大的负面影响，企业面临极大资金危机。为了获得更高的销售额，商业企业经常使用信贷销售在交易中出售商品和服务。大量的赊销销售活动将导致公司的应收账款占流动资金的较大比例，从而导致较高的财务风险发生。

（三）库存周转率不高

商业和贸易企业将营销视为公司的主要工作，而对公司的内部管理却没有给予足够的重视。作为公司的流動资产，库存是公司资产的重要组成部分，也是公司利润的“杀手”之一。库存量在流通过程中，价值将直接影响企业的利润。在库存管理过程中，形成缓慢的销售，大量的积压货物，导致流动资产的财务比率过低，并且占用了大量资金，造成财务风险。

（四）资金管理风险防范意识薄弱

在实践中，许多商业企业缺乏资金管理意识，没有建立健全的资金管理体系。今天是大数据时代和互联网信息时代。人们的个人信息很可能会被高科技欺诈者拦截。这些骗子中的大多数都是针对国内外国公司的。由于某些原因，远离国外的地区经理和总经理以及其他管理层无法及时沟通以获取信息，这给这些欺诈者提供了机会。作为公司的高级领导者，从一开始就应该注意风险管理和控制的意识，这样公司才能自上而下地充分掌握风险管理和控制的意识。否则，听骗子的话并转移公司账户中的所有资金将使公司蒙受巨大的损失，这是无法弥补的。

（五）资金管理缺乏问责考核机制

要进行有效的资金管理，企业内部需要有明确的制度和办法来约束和指导资金的有效管理，在资金的管理原则，应用范围，资金计划等各个方面都要有详细明确的规定，并与良好的公司考核机制联系起来。资金管理应该是企业中业务和管理部门共同完成的，需要加强各部门之间的协作，共同做好资金管理工作，涉及到的各岗位人员应加强考核监督，切实有效地提高资金管理效率。但在实践中公司内部缺乏明确的考核机制，使考核的目标不能与公司的战略发展目标相一致，缺乏有效的问责考核机制，丧失了相关人员对资金进行有效管理的信心和动力。

三、加强商业企业资金管理的对策

（一）加强应收账款风险管理体系

具体来说，公司可以主要从以下三个方面改进自己的应收账款管理系统：首先，建立客户信息系统，无论是新客户还是老客户，公司都需要注册登记客户信息，记录和更新客户的业务范围，业务状态和客户名称。其次，要做好客户评估工作，公司应建立自己的信用风险管理部门，并以该部门为中心，收集客户财务报表分析，书面申请报告，客户信用报告等数据。同时，公司还需要充分考虑自身的实际情况，市场的发展趋势以及业务对自身发展的重要性，做好全方位，多层次的顾客评价工作。第三，根据企业信用额度的规定，企业员工必须在规定的额度基础上开展业务，并严格遵守。禁止任何超出限制的商业行为。同时，随着公司的发展，公司的应收账款数量也会随之增加，这要求企业适当管理控制应收账款的风险，并可以采用担保和抵押等各种方法。商业企业可以采取以下措施，加速资金收回，降低资金使用成本。具体包括：一是提高应收账款周转率，加快资金周转，缩短应收账款天数。二是加强与上游供应商的谈判，努力缩短订货周期，延长应付账款期限，减少预付账款的支付。第三是对客户的应收账款进行合理的评估，对客户的信用评估做及时调整。第四是对资本账户较多的集团或公司实施资金集中管理，将资金集中到各个账户中，并整体规划资金使用情况。

（二）加强销售合同签订管理

签订合同时，为降低自身风险，双方必须首先弄清双方在合同中的义务和权利，并且在制定合同的过程中，必须确保双方之间业务交易的有效性。其次，在签订合同时，必须邀请公司法务部门参与探讨并进行记录。同时，为加强销售合同签订的管理，公司需要建立完整的合同签订和审查管理制度，并明确标明合同签订的范围，双方的义务。合同需编号并由专人保管。为了确保系统的有效性，除了确保相关人员参与系统的建立之外，公司还可以向法律机构寻求相关意见。

（三）控制信贷销售比例，制定合理的销售政策

为避免公司销售人员为了盲目扩大销售而放宽销售赊销额度，企业应根据自身情况并结合市场环境，制定科学合理的销售政策。针对有不同需求和不同目标的客户，并在合理控制信贷销售比例的基础上，应灵活运用销售模式，进行有效销售。销售人员将单方面追求销售规模，考虑个人利益并放弃控制风险。不仅仅将销售业绩作为销售人员的考核指标，并将应收账款管理纳入对销售人员的绩效考核之中，并对资金的回笼情况及时反馈给销售人员。

（四）加强资金管理的内部控制制度与绩效考核

为了确保有效的资金管理，加强内部控制体系也是非常重要的手段。只有拥有完整，严格的内部审计制度，我们才能正確实施基金管理行为和护送管理。首先，内部审计部门必须独立于其他部门，并明确规定内部审计部门的报告对象和报告方法;其次，建立健全的企业内部审计制度，使审计工作有规则可循。最后，建立一支专业的内部审计团队，以有效实施公司内部审计体系，最大程度地确保公司财务信息的真实性，并防止资金欺诈的风险。

总之，在现金为王的时代，资金是企业生存和发展的基础，持续改进和有效的资金管理可以提高业务运营效率，能够为企业带来更高的经济效益。因此，有必要不断加强公司的资金管理体系，加强应收账款管理，加快流动资金周转。而对于公司和员工，有必要提高自身的资金管理意识，并努力在工作中实施该制度。通过标准化的资金管理模型加深员工的意识，使资金管理巧妙地贯穿于业务的全过程活动，提高资金使用效率，为企业的长远发展提供坚实的资源保障。

（作者单位：渤帆紧固件贸易（上海）有限公司）