数据下企业财务数据可视化的应用现状与趋势探析

随着近年市场竞争压力不断激增，国内各大企业对财务数据愈加关注。财务标准、财务报表、财务分析、财务审计是财务基础、产品、职能的综合呈现，也是对外提供信息的合理保证。然目前，信息提供形式较为单一，大部分企业的财务信息转换仍停留在文字层面，看起来比较枯燥乏味、晦涩难懂，而基于大数据背景和互联网技术，行业财务数据可视化应用则悄然兴起。本文从财务数据可视化相关概述谈起，并着重从现阶段的应用影响和未来趋势分析方面进行探析，望对相关研究提供一些借鉴意义。

目前，大数据时代背景下，财务数据可视化在技术层面已然步入成熟阶段，而真正将财务数据可视化与企管层面，特别是财管层面相融合，以不同的表达方式可视化地显示海量财务信息，并给企业管理层决策提供高效适宜的数据支撑，提高企业经济效益是二者融合的根本出发点。一般而言，选择可视化信息管理，可以很大程度上提高财务数据精准度和管理者在财务短板中的信息存储能力，但从目前研究成果来看，企业财务信息变抽象为表象、扭枯燥为生动的愿景仍有待推升，如何在应用趋势上实现突破，增强财务信息操作性与直观性是财务数据可视化未来趋势的相关探析。

一、财务数据可视化概述

数据可视化，是数据在视觉上加以呈现的一种多维表现形式。实质上，可视化的概念正处于不断变化之中，其边界性较为模糊且不断扩展，而概念的纵深研究则依赖于算法的不断升级，现代化高级信息技术方法可实现图形、图像、视觉及用户界面的更宽泛应用，用建模、立体、动画等方式表达数据信息，达成数据可视化清晰有效地传递与沟通的应用效果，从而实现在数据可视化应用背景下稀疏又复杂的数据集的精准采集与深入洞察目的。

在大数据背景下，海量数据的采集与管理，包括但不限于数据管理、分析、挖掘应用与系统开发等典型问题。而大数据很难利用通用软件工具加以捕获，大数据背景下企业的融合也不是各业界简单与互联网模式相加的网上办公，而应囊括大容量信息，还要通过海量信息交换、整合分析持续不断地发现新知识，解决新问题，从而更进一步的创新财务数据信息价值，带动企业财管层面大知识、大科技的技术发展。

举例而言，在企业投融资管理方面，多数投资者或潜在投资者不是金融或管理类相关专业的专研者，对财务报表等数据的理解也仅限于数值比例的知悉。然而，信息时代的飞速发展，财报使用者对财务数据分析成果等表现形式的要求多元化加剧，单纯的表格数据不能满足财报使用者的时代要求，而财务数据可视化的显示技术可解决上述这些诉求。提炼关键数据帮助企业在价值与机遇面前从容界定，同时借助更加灵活快速的云计算体系，对业务系统再次抛出挑战难题，令其不断成长，才能实现应对市场需求变化及完成数据背景下的业财融合与企业共进。

二、数据下企业财务数据可视化的应用现状

可视化打开了财务数据的视觉盛宴，利用符号、线条、色彩等视觉常见形式呈现事物数据背后的本来面貌，以确保相关使用者较易识别和清晰知晓事物所处状态，更为方便简捷地展示信息，更有利于相关信息使用者对财务数据的吸收和理解。然目前，企业财务数据可视化的应用有其大势所趋之势，也有应用中的现存阻碍之实：

（一）市场因素是驱动行业发展的大势所趋

市场经济占据主导地位且态势不容逆转，但随着市场经济发展状况逐步向好，也随之滋长了不可避免的市场竞争问题，“僧多粥少”的局面近乎存在于各大行业，尤其是后疫情时代，企业面临经济下行压力和日益白热化的激烈竞争，企业暴漏的痛点不少。但在承受较大压力的同时，在国家奉行经济内循环为主的政策大调之下，各大行业企业还是会遇到诸多的宝贵机遇。

此时，融入时代发展大潮，依托互联网中坚力量，注重管理方式创新，寻找问题的根源解决途径，才能真正成为行业发展的先驱。而财务管理作为决定企业发展的管家，也是制衡关键因素，到底企业预算进行为何，决策又是涵盖哪些层面以达到信息化管理效果，均需要企业格外加以注意。而财务数据可视化，在企业战略发展历史里程中的财务篇章上将重燃一盏明灯，为企业生产经营中的重大决策、重要依据呈现更为清晰的阐述提供技术支持。

而实际工作中，财务数据可视化，须以财务日常工作中提炼的基础数据为根基，在应用中融入逻辑，以便第一时间为企业发展提供视觉性的决策方案。特此，企业依托数据可视化属性，将实现财务数据分享的更加便捷。再有，可视化功能的提升同样提升了财务内审职能，作為重要的检验工具，完全可以依赖可视化功能，同时校验财务数据间合规合理性，且在后续发展中，随着应用环境的逐步扩宽，有望实现全行业、全领域的财务数据可视化的全面落地。

（二）企业内部因素是阻碍发展的实际存在

目前，财务数据可视化应用工具在实际操作中包括但不限于如下几种：开源的、可编程的R 语言;商业产品，如Tableau、 SAS、SAP 业务对象水晶表及Microsoft Excel 等，这些工具中，Tableau 是一种最为简单的置于桌面系统之中的可视化操作工具，用户只需拖放数据于“画布”之上，便能够创造出用户所需的图表，借此，达成了财务数据在运算层面与图表列示的完美结合。

但是，现阶段仍有许多经营规模小的企业，由于应用可视化软件成本较高或领导不重视等原因，并没有实现数据可视化的切实应用，加之财务数据的整合建立和模式分析尚需专业人才辅助，若在企业推广，需对岗位员工进行特岗培训，这也意味着企业会有一笔不小的开资。而部分中小型企业，产品种类，生产规模都不及大公司的发展战略，大规模普及可视化技术实用性不高，另外，财务人员的态度与素质将成为数据可视化普及的又一道门槛，相对保守、固步自封的财务人员自然不愿接受新鲜事物，对大数据可视化认知程度亦不甚相同，也会一定程度上为可视化技术的普及带来不小难度。

对于Microsoft Excel这项会计人员最受欢迎且应用率极高的操作软件，多数人员也只是将其作为表格工具，进行公式、筛选、汇总等简单功能应用，而对于Excel 的规划求解、数据透视表等十分强大功能的体现却少之又少，另外，即使应用强大的数据处理功能，但毕竟Excel 输出格式略显单一，所以，借助 Crystal Xcelsius这个强大工具轻松创建图表，可以轻松实现动态数据展示，赋予数据分析更加灵动的效能，故企业要想与时俱进，在财务数据的可视化方面深耕细作，不仅需要财务人员自食其力，还需进行各部门的通力合作，将数据基础与标准打磨准确，并借助可视化软件的上马，丰盈企业财务数据的展示途径，实现合理的现代化企业管理。

三、数据下企业财务数据可视化的趋势探析

互联网、物联网与人工智能等迅猛發展使财务数据由原有的直接生产方式的人、机二元论过渡到含有物的三元世界。而三元论的高度融合，将再一次引爆数据规模的膨胀和数据模式的复杂，因此，世界步入大数据时代是大势所趋。在时代背景下，在财务领域中，财务与审计环境将随之发生深刻变迁，引起又一轮的财务标准、列报形式的重大变革。财务云、移动支付、电子发票、数字签名、移动互联网等等词汇无一不耳熟能详，标志着对财务、管理、审计等各方职业的切实影响，同时也映射出新时代信息技术的应用与财务数据可视化的现代化管理要求和未来动态的发展趋势，而本文单从财务基础核算标准、财务报表列报两个方面进行了趋势发展的相关阐述：

（一）财务标准实现应用深耕

通过跃动的财务可视化分析，可以动态分析公司经营盈亏情况，体现精细化管理理念。但财务数据可视化展示的基础还要依赖于会计基础工作开展的准确，在未来的应用中，财务数据可视化开展的第一步需要对企业科目分配及辅助核算进行统一可视化设置，即实现会计科目、明细核算与档案维护的三个统一，实现数据共享，便于业财融合工作的推广。另外，引入可视化工具，诸如VM 管理模式等，可以在财务的管理风格和力度上实现突破，增强基础工作的直观与生动趣味性，通过图示，较易寻找到各项目的闪光点，将此作为标杆，实现一目了然的企业目标与标杆管理。再有，一些国际性大型公司其业务遍布国内外，所以，其财务管理半径大、范围广，时间、空间管理的协调性都有一定难度，所以，应用财务数据的可视化，建立财务标准是未来可视化发展首要解决的问题。

（二）财务报表数据多维分析

财务数据可视化应用于财报层面，完美呈现出“表单+流程+标准+可视”的四项合一。财务报表未来应用可视化技术，将综合图形学、人机交互等交叉学科的理论研究，使财报分析者更为轻松的洞悉数据，实现对数据、结构的复杂分析与推理。具体的，财报可视化可以分为获取、分析、过滤、交互等多步骤衔接，而图形、交互、任务是财报可视化应用的关键，三个要素紧密相连，实现了财报层的实际应用。

另外，财报可视化对未来的内审分析与评价工作开展大有裨益。审计人员可以将研究对象进一步扩展，完成跨年、跨期的多维度指标的横、纵向对比，聚焦异常点，可最大程度提高审计效率，实施精准审计。财报可视化对效率提升助力颇丰，从结果展示和探索分析两大方面将分析结果简洁呈现，不仅效果通俗美观且具有可读性更强，另外，财报分析者还可以借助图形走势，明确审计思路，发现审计重点，以此帮助审计人员“洞察”数据内在关联和异常点，快速发现财报问题。综上所述，财务报表可视化是财务成果的重点应用，不仅可以实现自身的清晰呈现，还能带动审计事业的转变升级，因此，财报可视化不失为企业财务数据可视化的未来发展方向之一。

（作者单位：遵义职业技术学院）

作者简介：卢洁（1979.9-），大学本科，副教授，研究方向：会计。