企业税收筹划问题探究

摘要：本文从税务筹划角度出发，对企业的税务筹划工作进行分析，指出当前企业税务筹划中的不足，并提出改进建议，其目的旨在帮助企业通过合理的税务筹划，减少税务支持，帮助企业提高经济效益，助力企业发展。

关键词：税务筹划;企业;问题;对策

引言

近年来，市场竞争愈演愈烈，企业的资金压力，越来越大，而纳税又是企业应尽的责任与义务，但若采取科学的税务筹划，则可以为企业减小在税务方面的开支，且不与相关税收征管规则相悖，因此，下文当中，笔者将对企业的税务筹划问题进行探究，望所述内容，对企业发展有些许帮助。

一、企业税务筹划中的常见问题

1、管理人员重视不足

当前，不少企业管理人員并没有真正认识到企业税务筹划的重要性，对于税务筹划缺乏足够的重视，甚至认为税务筹划需要消耗资金成本，不支持相关活动的开展，导致税务筹划的作用无法得到有效发挥。在我国，大部分中小企业都属于家族性企业，所有权和经营权集中，管理人员在进行企业管理的过程中，往往都会过分关注经济效益而忽视企业税务筹划工作，甚至存在对税务筹划完全不了解的情况，这也导致内部工作人员缺乏税务筹划的积极性。

2、财务人员素质不高

企业税务筹划工作本身的专业性较强，要求工作人员必须具备较高的综合素质，不仅需要掌握税务筹划相关的专业知识，还必须熟悉税收相关的法律法规，能够根据政策环境的变化对税务筹划进行调整。而从目前来看，很多企业采用的都是家族式经营模式，在一些重要岗位的设置中，存在着“任人唯亲”的情况，导致财务人员的专业素质不高，没有经过系统性培训，对于国家相关法律法规也不够了解。也有部分中小型企业受自身经营规模的限制，融资难度大，财务人员薪资待遇不高，发展空间有限，对于优秀的财务工作人员缺乏吸引力，也影响了企业税务筹划工作的顺利实施。

3、税务筹划目标不当

相关调查数据显示，很多企业对于企业税务筹划的目标缺乏正确的认识，认为实施税务筹划的主要目的，就是为了减少税务成本，提高经济效益。实际上，税务筹划的目标不仅在于降低税负，更强调经济效益的最大化，同时要求对企业的价值进行提升，税务筹划目标的选择会对企业税务筹划的视觉效果产生影响。举例说明，某个企业为了能够降低自身税负，刻意不投资利润较高的项目，同时没有全面考虑税务筹划成中存在的成本和风险。如果将税务筹划的目标确定为经济利益最大化，则可以显著降低税负，但是也可能因为缺乏对风险及问题的有效考量，影响企业的长远健康发展。

二、企业税务筹划的有效对策

1、强化管理人员认识

针对管理层税务筹划认识缺失的问题，企业应该采取有效措施，做好税务筹划的宣传，提升管理人员对于企业税务筹划的认识。税务筹划属于一项自上而下的战略性工作，必须得到管理层的关注和支持，确保其能够真正认识到税务筹划的重要性，明确其在降低企业成本、提高管理水平方面的作用。管理人员应该放眼长远，将企业税务筹划作为企业经营管理中一种重要的战略活动，为税务筹划工作的顺利实施提供支持。也只有企业管理层正确认识税务筹划，制定出完善的财务管理制度，企业税务筹划工作才能得到顺利实施。

2、提升财务人员素质

税务筹划是否成功与财务人员的专业素质存在密切关联，优秀的税务筹划人员可以从中小企业的实际需求出发，制定出科学合理且具备良好可行性的税务筹划方案，帮助企业以最少的成本投入获取最多收益。面对新的发展环境，税务筹划人员必须具备较高的综合素质，了解税收、会计、法律等相关知识，这就要求企业做好税务筹划人员的培训工作。从企业的角度，应该定期聘请税务、法律等相关领域的专家学者，就税务筹划人员进行定期培训，确保其能够了解宏观政策的变化情况，同时促进其专业知识的提高。另外，在条件允许的情况下，企业也可以将税务筹划人员进行外派进修，逐步构建起具备过硬业务素质的税务筹划队伍，配合相应的激励机制来提升税务筹划人员对于自身工作的积极性和能动性。企业应该制制定完善的激励机制，调动财务人员对于自身工作的积极性，一方面，企业可以结合税务筹划的开展情况，给予工作人员一定的物质奖励，另一方面也应该为具备较高能力的财务人员提供相应的发展和晋升机会，激发其能动性，促进税务筹划效率及效果的提高。

3、明确税务筹划目标

税务筹划是企业开展财务管理活动的一个重要组成部分，其目标必须与企业的财务目标保持高度一致，同时也需要服从企业发展的战略目标。从企业管理层的角度，必须明确，开展企业税务筹划的最终目标，是帮助企业缓解税负压力，在合理合法的前提下开展税务筹划活动，降低企业纳税支出，同时实现涉税零风险，避免不必要的损失。通过对税务筹划目标的明确，企业的财务管理水平能够得到显著提高，自身的合法权益也可以得到维护。

结束语

综上所述，企业进行合理的税务筹划，是企业财务管理工作的重要部分，同时，也是提高企业经济效益的重要方式，尤其在市场竞争激烈的今天，科学的开展税务筹划，对于企业的资金积累，长远发展，具有重要意义。因此，相关从业人员应对其继续给予高度重视，并不断研究，进而推动企业的健康发展。

参考文献

[1]李婷.国有企业税务筹划的风险探析[J].财会学习，2019（19）

[2]刘信敏.浅析企业税务筹划若干问题[J].中国商论，2019（9）

作者姓名：刘菁，出生日期：1997.11.24，性别：女，籍贯：贵州省大方县，专业：税收学，学校：辽东学院