企业财务管理中纳税筹划的作用分析

2021-06-08林涛

商业文化 2021年10期

林涛

在当代社会，随着我国国民经济的不断发展，各行各业也随之得到了良好的发展环境，产业也包括其中，在发展过程中取得了一定成就。但是在发展的同时，其所面临的市场竞争也是逐渐加大，企业为了能够保证自身在发展的浪潮中能够占得先机，必须要从自身出发，不断优化相关管理措施，从根本上提升自身竞争力。至于财务管理是支持企业运行的重要组成部分，而纳税筹划又是财务管理工作开展的基本内容，直接影响到企业财务管理工作的展开情况，因此企业本身需要加大对于纳税筹划的重视力度，促进企业的进一步发展。

财务工作是企业发展的基础，尤其是在企业各方面不断发展的今天，内部管理系统也开始受到了管理者的充分重视。在现阶段的企业发展运行中，如何通过优化财务工作来提升企业发展效率已经成为企业目前的主要工作内容之一。在企业财务管理工作开展中，纳税筹划工作的开展能够有效地减轻企业税收，所以财务管理部门一定要重视起对于纳税筹划工作的开展。本文主要对纳税筹划工作进行了相关分析，分别指出了纳税筹划对于企业的重要意义以及优化策略，希望能够由此来保证企业所获取的经济利益，实现其发展壮大。

纳税筹划于企业财务管理的重要性分析

保障企业利益

在企业财务管理工作中开展纳税筹划工作有着十分重要的现实意义，其中保证企业的本身利益就是其中之一。因为做好该项工作能够有效减轻企业本身的税收负担，对企业资金运转起到优化作用，使企业能够在内部财务管理工作的推动之下进一步增加本身盈利。这样一来，就可以使企业本身的发展更加稳固，在确保本身发展不受影响的前提下，逐渐扩大规模，向着更好的方向发展，在增加自身收益的同时，进一步稳固国家经济的发展。

规避纳税风险

在企业的发展过程中，企业的发展规模越大，所面临的外界风险也就越来越高，想要在此环境下，保证本身的发展状态不受影响，就必须要增强企业内部的风险控制能力。纳税筹划的应用能够对企业进行纳税风险规避，因为开展此项工作，能够确保企业在最短的时间内接收到国家财政税收单位的最新讯息，而后结合国家相关法律法规来积极履行纳税工作，避免企业出现偷税漏税等违法现象，为企业的健康长久发展打下坚实基础。不仅如此，有条理的展开纳税筹划，还能够确保企业内部可流通资金的合理化使用，降低企业在发展过程可能出現的资金短缺危机，为企业的进一步发展做好铺垫。

对项目决策的影响

在现代化经济的推动之下，企业的发展也逐渐迎来了新的方向，尤其是在相关产品方面，更新换代的速度是如此之快，令人应接不暇。在企业的运转过程中，所涉及的发展走向以及项目开展决策的内容比较多，而税收筹划的最终工作成果会对企业的相关决策产生直接影响，因为企业的一切项目投资都离不开资金的支持，若是在此过程中出现资金短缺的问题，则会导致相关税款无法支付，对于企业本身会产生较为不利的影响，纳税筹划工作的开展能够帮助企业在发展中得到更加有利的生存空间，而且根据本身实际情况而制定出的纳税筹划方案能够有效减少税收给企业带来的负担，还能够在一定程度上降低企业运行成本，进而为企业的发展创造出更加优质的生存环境。

企业财务管理中纳税筹划策略

提升纳税方案运行灵活性

在纳税筹划方案制定之后，要以企业实际商业运作模式作为财务管理基础，制定出灵活的纳税方案，采取针对性的措施来进行纳税。纳税方案的制定，需要由企业内部将纳税筹划工作进行完善，企业的长期稳定发展道路要融入纳税方式当中。现阶段，我国经济市场不断发展改革，企业自身发展状态、发展路径、发展趋势要与现阶段市场经济改革保持一致，从而提高企业在运营过程当中提高市场竞争能力。为了让企业的发展与市场经济发展保持一致，需要在纳税筹划阶段制定科学合理的纳税方案，通过灵活变动，将纳税方案做到与时俱进，确保企业的经济利益。企业结合自身发展，需要对纳税筹划进行不同程度的更新，对纳税方案进行修改，提高纳税意识，做好风险预警，保障企业稳定发展。

将纳税筹划贯穿于企业经营活动全过程

企业在纳税筹划实施阶段，应该以国家的税收法律做基础，了解纳税筹划的实际状况，结合企业的投资计划和经营状况，制定科学合理的纳税筹划方案，如果企业在经济行为出现问题，需要明确纳税义务之后进行纳税筹划，通过多种针对措施降低企业的收受负担。

企业在纳税筹划实施阶段，首先要选择科学合理的纳税筹划编制方案。通常来讲，企业的纳税筹划方法大部分采用固定资产折旧，在实际应用过程当中，需要对现阶段的收税政策与制度、市场通货状态、资金时间价值等因素，从而提高纳税筹划的整体效果。

采用固定资产折旧方案，不同的折旧方法确定的折旧额度会出现很大差异，分摊到企业不同生产阶段的固定资产折旧价值也不同，导致计算和提取的成本造成较大影响，企业的利益和税负会出现一定变化。通过提高关联接待资金的比例，利用资本弱化避税的方式进行纳税筹划，通过利息支付纳税，可以减少企业的利润，降低所得税的缴纳，实现企业利润最大化。在销售收入方面的纳税筹划，需要对产品销售方式确定。如果是分期收款的产品，可以通过签订合同收款日期确定收入，订货销售和分期预收款销售是在交付货款时确定收入，委托代销产品在受托方寄回代销单时确定收入。通过确定收入时间，可以延缓缴纳所得税额，可以有效降低应交税额，进而达到合理避税效果。

提高企业纳税筹划实施的质量

在设计企业纳税方案时，相关人员需要对企业的生产经营模式进行了解，对生产经营细节进行深入了解并提高重视程度，以此进行深入研究，对企业经营活动各种共性问题进行确定，进而对纳税统筹工作进行创新和实践。在实施企业纳税筹划工作时，需要分析生产经营活动的实施，对企业的采购类活动进行调查，并对采购活动进行创新，不断满足生产经营互动的需求，对企业的纳税筹划方案进行调节。除此之外，企业需要对资金补助筹划工作的运行特征进行分析，让整个纳税筹划工作更加优化，满足企业的综合性发展。企业纳税方案设计过程当中，需要对自身的资金投放比例进行考察，制定出相关纳税筹划措施，分析企业个人所得税构成状况，对个人所得税进行创新分析，对企业经营状况的主体税费进行缓解，降低主体税费压力，提高企业纳税筹划质量。纳税筹划工作需要与当前最新的税收法律法规想相结合，以法律为基础，为企业发展奠定坚实的基础。

利润分配

利润分配是企业在财务管理过程中的重要组成部分，在具体分配中主要从两方面进行，分别是税前与税后。首先，我们来了解一下税前利润的分配，主要是用来填补企业在经营期间产生的各项资金缺口，用以弥补企业本身所产生的亏损问题，由此来实现降低税收的目的；其次，是企业开展的税后利润分配，由于在分配对象上有所不同，所以在分配形式上也就存在一定差异。财务部门在展开税后分配时，要结合分配对象本身承担收税情况的不同来选择出更加合适的费配方式。此外，企业本身若是想进一步降低纳税负担，可以结合自身发展情况来对企业股票进行回购，这样做能够进一步实现企业的股权优化。

建立纳税筹划与税務两个单位的信任桥梁

在企业内部开展纳税筹划工作的主要目的就是为了避免企业在运行发展中出现不必要的税收现象。因此，企业本身需要加大对于纳税筹划的重视力度，在该项工作开展过程中，需要结合国家现有的法律法规，以此为基础来展开工作，也就是说，在此过程中要建立起国家税务单位与企业纳税筹划部门的互通桥梁，使此二者之间可以共同协作，以便于根据企业的发展情况制定出更加适合的收税纳税方案。