企业资金集中管理与财务核算的标准化问题分析

贾晓东

【摘  要】资金集中管理既是企业财务管理中的重点内容，也是财务管理的重要手段之一，资金集中管理对企业的长远发展具有重要意义。近年来，在社会经济快速发展的背景下，企业的发展速度不断加快。但是在企业的发展中，在资金集中管理以及财务核算当中仍存在一定问题，这就需要提出有效的解决对策，并对财务管理目标以及战略进行调整，从而推动企业稳定发展。论文主要分析了企业资金集中管理与财务核算的标准化问题。

【关键词】企业;资金集中管理;财务核算;标准化;问题

【Abstract】The funds central management is not only the key content of financial management in enterprises， but also one of the important means of financial management. The funds central management is of great significance to the long-term development of enterprises. In recent years， under the background of the rapid development of society and economy， the development speed of enterprises is accelerating. But in the development of enterprises， there are still some problems existing in the funds central management and financial accounting， which need to put forward effective solving countermeasures， and adjust the financial management objectives and strategies， so as to promote the stable development of enterprises. This paper mainly analyzes the problems of funds central management and financial accounting standardization in enterprises.

【Keywords】enterprises; funds central management; financial accounting; standardization; problems

1 引言

社會经济的迅速发展，对企业的发展带来了较大的发展机遇和挑战。经济的发展，使得企业的发展规模也在不断地扩大，但同时企业对资金的需求也在不断地增加。在这样的情况下，每个企业都需要专业的组织来加强对资金的管理，保证资金的良好运作，并选择科学有效的资金管理模式，从而提升资金管理的水平，促进资源利用率的提升。而资金集中管理，能够实现企业财务管理目标以及投资方向的调整，可以有效地加强对企业成本的控制，从而为企业的发展创造良好的条件，保证企业能够实现经济效益的最大化发展。

2 企业资金集中管理与财务核算标准化的重要性

2.1 规避财务风险

众所周知，在企业的发展过程中会存在各种财务风险，如投融资风险、资金调度风险、资金结算风险等，一旦出现财务风险，就会对企业的运营构成较大的威胁，甚至严重时还会出现较大的经济损失。而要想规避这些风险，就必须加强对资金的集中化管理，避免使用传统的分散式资金管理方法，保证能够有效地控制财务风险的发生[1]。

同时，开展资金集中管理能够实现资金盘活以及加强对融通资金的掌握和控制，能够在一定程度上提升资金的利用率，可以有效地改善企业的信贷情况，从而减轻企业的压力，并减少借债产生的利息，从而实现对财务风险的规避。

2.2 充分发挥资金聚合效应

资金集中管理和财务核算的标准化，能够让企业价值链的效能得到最大限度的发挥，并通过资源的整合，可以有效地促进企业内部的整体发展，而且还能够有效地改善企业的管理局面，能够有效地避免出现资金调度堵塞的问题，从而提升企业整体资源的利用率。除此之外，实施资金集中管理以及财务核算标准化，还能提升企业领导对资金成本以及时间价值的正确认识，能够让经济核算更加规范，进而促进资金利用率的提升[2]。

2.3 提升企业核心竞争力

一般来说，在企业的融资方面往往会事先考虑企业的内部资本，若是企业的内部资金不足，就会选择进行外部融资，通常选择债权以及股权融资的方法。而企业资金集中管理以及财务核算标准化的实施，与传统单一的管理相比，能够让企业内部利益实现最大化，可以保证资金流动的畅通以及均衡，从而降低资金成本，实现资金利用率的提升，这对企业核心竞争力的提升发挥重要的促进作用。

3 企业资金集中管理与财务核算标准化中存在的问题

3.1 公司治理问题

在我国，企业集团的形式比较多，但是一般来说使用最多的是多级法人制，而且企业集团的建立往往需要大量的工作作为基础，而且也离不开政府的干预。但是在这种情况下建立起的企业集团，母子公司在关系、权限等方面的划分明确性不足，甚至存在有些企业集团无法正常行使权利的情况，子公司对资金管理的执行力度不足，所以这就导致资金的集中调配和管理难度比较大，也难以发挥出资金的协同效用，从而更加不利于企业的投资以及未来的发展[3]。

3.2 资金管理方式落后

当前，多数的企业在资金管理方面都存在一定的问题，其中明显的问题就是资金管理方式落后。由于企业的管理链比较长，业务环节繁多，而且在数据交流以及沟通方面也存在明显不足，进而导致物流、资金流等出现了不对称的问题。而且企业也没有完善、有效的资金管理系统，导致企业决定资金管理或者财务核算问题时，存在失误、延误等情况，从而无法对财务管理进行有效监督、控制和管理。

3.3 融资管理不完善

应用传统的资金分散管理方式，会造成企业出现较大的资金缺口问题，而在这样的情况下，就需要企業进行统一筹资，而只有制定完善的筹资计划方案并经过审批，才能通过特定的机构来进行筹资，这是常用的融资管理方法。但是这种方式实际上并不完善，无法彰显企业资金集中管理的优势。而且子公司若是存在融资困难的问题，母公司就需要为子公司提供资产抵押或者为其进行担保，但是由于融资成本比较高，也会产生相应的风险[4]。

3.4 资金分配不合理

在某一特定时间段内，企业资金在时间以及空间的安排方面并不是相等的，而且若是企业出现资金不足的问题，一些成员便开始使用对外融资的方法来进行资金的筹集，再加上有些成员将资金盈余存进银行，导致企业的存款规模扩大，但同时贷款利息升高。而资金的分散，就会影响以及降低企业与银行谈判的能力，导致企业无法在贷款方面得到优惠，而且企业也无法加强对资金使用的有效监督和控制。

4 企业资金集中管理与财务核算标准化问题的解决对策

4.1 强化和提升总部管理能力

企业总部的管理能力是影响企业协同效应能否实现的重要因素，对企业的发展有重要影响。而要想实现资金集中管理以及财务核算标准化的有效实施，就需要不断地提升总部的管理能力，而企业总部管理能力由很多因素构成，所以要想实现管理能力的提升，就需要加强对企业资金调度能力、对外融资能力、服务能力的培养，从而有效地加强对企业资金的管理和控制[5]。

4.2 建立完善的资金管理制度

从企业集团内部控制的实际要求来看，要想有效地避免出现贪污腐败等情况，就必须建立完善的资金管理制度，以此对企业相关工作人员的行为进行约束和管理，保证工作人员的行为更加规范科学，从而来有效地加强对资金的集中管理和利用。除此之外，建立完善的资金管理制度，也能对企业业务活动实施实时的监督和管理，从而帮助企业实现对风险的规避，促进企业竞争力的提升。

4.3 应用集中式信息管理系统

针对企业资金集中管理不到位的情况，要想实现有效的集中管理，加强企业的信息化建设是十分关键的。只有借助软件以及硬件的优势，构建完善的数据共享体系，才能提升资金集中管理以及财务核算标准化的战略高度，而且这样一来也能实现财务资源的有效整合，可以有效地加强对资金的集中管理，促进资金的有效利用率提升。

4.4 制定利益分享机制，提高成员积极性

在推行以及实施集中管理后，企业还需要制定合理的利益分享机制，从而提升各个成员企业的积极性。在各个成员按照约定将相关的利息进行扣除外，总部应该在扣除必要费用的情况下，将剩余资金获取的利益，以平均余额为依据在成员企业间进行合理的分配，保证风险和收益实现对等，这样才能有效地提升各个成员企业的资金管理积极性[6]。

5 结语

在经济新常态发展的背景下，企业要想获得稳定发展，就需要积极加强资金集中管理及财务核算标准化的应用，利用资金集中管理的优势，有效地加强对财务的管理，为企业的结算业务提供重要的保障。但是目前多数企业在资金集中管理以及财务核算方面仍存在一定的问题，这就需要对资金管理以及财务核算进行完善，以便更好地促进企业持续健康发展。

【参考文献】

【1】张海瑞.企业资金集中管理与财务核算的标准化问题研究[J].投资与合作，2020（5）：94-96.

【2】张艳.大型制造业企业对分（子）公司财务管理问题研究——以F集团为例[J].西部财会，2020（2）：44-45.

【3】郝卫英.企业集团财务公司资金集中管控的问题及对策研究[J].东方企业文化，2019（S1）：180.

【4】覃天庠.企业科研经费管理与会计核算的规范化研究[J].华东科技（综合），2019（1）：54.

【5】逄爱华.新时期企业会计核算规范化管理的具体措施探讨[J].环球市场，2020（3）：75+77.

【6】张莉蕊.企业会计核算规范化管理对策探讨[J].现代商业，2020（4）：183-184.