通信企业营收资金稽核集中监控体系的构建与实践

（中国移动通信集团江苏有限公司财务部 江苏 南京 210009）

一、企业情况简介

中国移动通信集团江苏有限公司（以下简称江苏移动）是中国移动在江苏的全资子公司，是江苏区域最大的电信运营商，下辖13个市分公司，近百个区县公司，拥有各类营业厅店超1.5万家。截至2019年底，江苏移动总资产超1000亿元，年营收规模超500亿元，移动通信客户超6000万户、宽带客户超1300万、物联网接入客户超9000万，综合经营业绩居于全集团前列。成立二十多年来，江苏移动一贯坚持“客户为根、服务为本”的理念，持续致力于社会信息基础设施建设，面向百姓大众，融入千行百业，不断推动新兴信息技术与经济社会各领域深度融合，为广大客户提供高品质服务体验，为社会经济提供强有力支撑保障。

二、通信企业营收资金稽核管理特征性事实

（一）稽核资金体量大

通信运营商自身具备独特的经营管理特性，根据三家运营商2019年财报数据显示，中国移动营收7459亿元；中国电信营收3757亿元；中国联通营收2905亿元。对运营商而言，需要以安全为基石，建立完善的风控机制，保障公司资金安全。营收资金是公司营运资金的主要来源，是公司收入形成的前提，以江苏移动为例，2019年营收超500亿元，百亿级的营收资金规模，对通信企业各单位营收资金稽核管理，提出了更高的管理要求。

（二）稽核业务渠道多

通信企业业务受理渠道是指企业为用户提供业务办理路径的渠道触点，如线下实体营业厅、线上掌上营业厅等[1]。经过多年发展，通信企业已形成多层级运营、内外部渠道兼容、线上线下融合的多元化业务渠道架构体系。以江苏移动为例（图1：江苏移动渠道架构体系），根据业务渠道运营主体区分，通信企业业务受理渠道可以分为集团总部统一运营渠道、省公司统一运营渠道、市分公司统一运营渠道；根据业务渠道物理形态区分，通信企业业务受理渠道可以分为实体渠道、电子渠道及第三方渠道，其中实体营业厅包括自办实体厅、后台虚拟厅、合作营业厅等；电子渠道包括网厅、掌厅、电话营业厅等；第三方渠道包括银行托收、银行代收以及外部充值接口（如天猫、京东、微信）等。

（三）稽核体系层级多

传统的通信企业营收资金稽核模式，采用以人工为主导的“厅—县—市—省”四级稽核体系架构，通过层层累进、逐步汇总形式开展稽核[2]。在风险控制方面，四级稽核体系（图2：营收稽核体系框架）通过设置不兼容岗位形成相互牵制效应，防范稽核人员不廉洁从业风险。然而，由于稽核层级多、人工介入频繁，四级稽核模式存在人员需求多、稽核操作易变形、履职不到位等问题，导致稽核效率低下。近年来，部分通信企业逐步推广营收集中稽核模式，构建“渠道—省”二级稽核体系框架[3]。二级集中稽核模式实现人员集中、组织集中、系统集中，具有组织扁平化、稽核自动化、人工介入少等优势，稽核效率显著提升。

二、通信企业营收资金稽核管理内在性风险

（一）稽核人员履职不到位，稽核人员工作的主动性有待提升

传统的通信企业营收四级稽核体系及二级集中稽核体系，均无法实现完全的去人工化，部分流程节点甚至需要稽核人员深度介入。实际上，日常营收资金稽核基础工作重复琐碎、耗时耗力，相对而言基础工作难以出彩，重经验轻实践、重形式轻本质、重实体轻电子、重传统轻转型，出现稽核操作走位变形、履职不到位不能尽责，产生营收资金风险。因此，营收资金稽核成效有赖于各级稽核人员责任意识和敬业精神。

（二）稽核风险信息不流通，业财系统之间的信息壁垒有待破解

各级稽核单位组织之间存在信息壁垒，导致稽核风险信息不流通。发现风险问题的稽核人员或者稽核单位组织自行解决处理问题后，缺乏风险信息共享的动力机制，往往不会告知其他稽核单位或者上级管理单位。特别是重大营收风险信息，对于存在问题的稽核人员或者稽核单位组织出于“自我保护”并不会主动上报。对于公司整体而言，稽核风险信息不流通，将严重影响公司整体稽核工作质量。

（三）渠道末梢腐败滋生，末梢渠道的基础管理能力有待加强

渠道末梢是通信企业拓展客户、发展业务的重要路径。近年来出现渠道末梢利用系统漏洞、稽核职能缺失，伺机侵占通信企业资源获取不当得利的案例。一是渠道末梢人员缺乏遵纪守法的意识，缺失敬畏之心。如部分渠道经理在自营厅刷信用卡赚积分、客户经理违规接触客户现金、渠道老板利用漏洞不上缴营收款等，反映出基础工作中存在薄弱环节；二是通信企业复杂的业务系统时常出现系统问题、稽核人员履职不到位、稽核体系不完善，出现灰色真空地带，为渠道末梢腐败提供了天然的滋生条件。资金安全无小事，一旦出现问题就是真金白银的损失。

三、通信企业营收稽核集中监控体系构建，以江苏移动为例

近年来，江苏移动积极探索全面营收风险管控能力建设，深化拓展营收风险集中管控机制，形成“集中监控预警平台搭建、重大营收风险信息搜集、营收工作质量量化评价”三位一体的营收资金稽核集中监控体系，取得了显著的成效。

一是搭建省级营收集中监控及预警平台。利用大数据、信息化等技术手段，江苏移动开发建立省级营收集中监控及预警平台（图3：江苏移动集中监控体系框架），第一，省级监控平台实时展示渠道稽核状况及异常资金稽核风险信息数据，包括但不限于渠道稽核超期、资金稽核超期、游离于系统外异常稽核工号及渠道等信息；第二，预警平台通过短信提醒及弹窗提醒，对渠道未稽核、渠道未缴款、资金未稽核等场景进行预警，督促相关人员及时进行处理；第三，通过营收上行下达系统以预警工单形式，自动派发至各级稽核单位组织稽核人员进行核查处理，对于未及时处理的工单进行短信二次预警，保障相关风险问题能够得到及时处理和解决，同时，为各级稽核单位提供例外事项报备及异常问题反馈上行能力。

图3：江苏移动集中监控体系框架

二是配套重大营收风险信息搜集机制。通信企业各级稽核单位组织使用的是同一套业务受理系统，采用的是同一套稽核架构体系，面临的营收风险也相同或相似，往往出现问题是批量产生。为避免稽核单位组织隐瞒不上报重大营收风险问题，促进跨稽核单位组织之间风险信息流通，保障同类型重大营收风险问题在全省范围内能够得到及时解决和处理，江苏移动配套建立重大营收风险信息搜集机制——“赏金猎人”计划（表1：赏金猎人计划规则），对主动上报公司激励豁免。

表1：赏金猎人计划规则

具体流程包括:（1）对于BOSS综合业务受理系统，出现采集数据缺失或不准确、异常工号渠道办理业务等，可能造成营收资金安全问题的重大营收风险信息线索，稽核人员及本单位稽核组织需及时上报省级集中监控班组;（2）省级集中监控班组需安排信息技术部门核查营收风险信息线索，并排查全省其他单位组织是否存在同类型问题;（3）同类型问题修复后，省级集中监控班组启动对主动上报风险信息线索的稽核单位组织进行激励考核，对于未发现或已发现但未主动上报的稽核单位组织进行严厉考核；（4）相关激励考评结果作为重要考评指标，纳入单位年度财务基础工作管理考评。

三是建立营收基础工作质量量化评价体系。营收基础工作质量是营收稽核人员的生命线，营收基础工作质量高低间接影响公司营收资金安全。江苏移动省级营收管理班组建立了完善的营收基础工作质量量化评价体系，由省级营收班组对各级营收稽核单位组织营收稽核成效开展集中考评，全面防范营收资金稽核风险，提升营收资金稽核效率。

营收基础工作质量量化评价体系，分为月度考评指标和年度考评指标。月度考评指标包括日常营收稽核成效、合作渠道电子化缴存水平、营收账户管理等，相关基础数据由BOSS综合业务受理系统及省级集中监控平台输出。年度考评指标包括：重大营收风险信息反馈、营收重点工作项目参与、营收专项检查配合等。每月，通过行文形式通报至各级稽核单位，形成对标逐优、比学赶超的氛围，江苏移动全省营收稽核管理整体水平逐步提升。

结束语：

在推进营收集中稽核，追求效率提升的大趋势下，通信企业迫切需要构建以风险控制为核心的营收集中监控体系，实现提效率、控风险双促进。基于营收资金稽核管理特征及内在性风险分析，江苏移动构建“集中监控预警平台搭建、重大营收风险信息搜集、营收工作质量量化评价”三位一体的营收集中监控体系，在管理实践中取得了显著的成效，对于通信企业营收集中管理，具有一定的指导借鉴意义。