提高税务部门非税收入征收能力的思考

袁树海

摘 要：国家经济发展，税务部门征管的税务费用的种类也不断增多，自然而然也就增加了国家税务部门征收税务的难度。而且，税收治理是国家治理非常重要的组成部分，所以我国的税务部门就税费征收方面应当及时做出顺应时代发展潮流的改变，从而起到推进征收治理管理的现代化作用，而本文主要是讲非税收入的征收，即从非税收入数据管理、实现非税收入流程再造和管理机构实体化运行等方面来思考如何提高税务部门非税收入的征收能力。

关键词：税收治理体系;税务部门;非税收入数据管理;国家税收治理

就目前来说，我国的税务部门就税费的征收方面还存在着许多的问题。比如费种征收覆盖面广，各种政策征收业务功能差异较大，而且税务数据在征收标準方面不统一，信息共享方面不顺畅，其数据的质量也有一定的问题。那么，面对这些棘手的问题，税务行政部门又该如何应对，切实的解决问题，然后提升自己的非税征收能力，为实现我国税收治理体系的现代化做出贡献。接下来，笔者将对此进行研究和思考，供大家参考。

一、大数据时代——提高非税收入数据管理能力

现在已经开始进入大数据经济时代，时代的潮流是这样发展的，而税务部门也应该顺应时代的发展。税务部门认为应当积极探索运用移动互联网、大数据、区块链等各种现代化信息技术手段，来提高税务部门的非税收入管理能力。尤其是5G的飞速发展，带来更多新的技术和手段，税务部门可以好好利用起来，为自己的工作和数据管理服务。

（一）建立和完善非税收入数据标准体系

首先完善的税务部门的税收收入数据标准体系对于税收部门的日常工作和税收管理有非常重要的作用，那么如何去建立非税收入标准体系呢？具体如下。

①研究建立有关非税收入元数采集标准。因为税收部门的各个部门之间的数据收集没有统一的格式和业务定义，从而导致非税收入税务数据采集涉及的税务部门的种类多且杂，数据采集后在实时存储、查找、翻译、应用方面也有相当大的问题。因此，建立一套适合非税收入元数据应用标准，来指导税收部门的各个方面的工作是非常必要的。

②确立非税收入数据治理体系。非税收入数据和税收数据肯定是来自不同的地方和方面，它们之间会缺少联系和相关性，盲目的将它们集中在一起，没有经过整理和规范，也没有办法很好地利用起来。可以根据主体不同来进行数据地规范整理。比如缴费人、征收单位、主管单位等不同地主体有它们各自的属性以及彼此之间地不同联系，然后根据这些不同来确立非税收入地主数据框架。

③分领域建立非税收入数据库。就目前而言，我国各个地区的税务部门信息处理系统之间并没有很好地做到信息共享，而且就算是同地区的信息处理系统由于其系统功能的定位不同或者说是处理的业务方向不同，其信息都存在着不共享的情况，它们之间产生的业务数据也是互相孤立分离的，而且数据比较杂乱，这样会导致征税部门无法将各种数据结合起来应用到大数据分析。对于这一点，征税部门可以根据各地业务的征收特点来建立不同主题的数据库，对这些数据进行收集、整理和分类，使得条理更加清晰，以便及时确立新的业务主题模型和数据模型，从而更加明确地管理非税征收数据，提高征收部门的工作效率和数据管理能力。

（二）加强非税收入相关数据共享交换

其次，税收的各个部门和各种税收数据之间应该是可以共享的。数据之间的共享方便各个和各地部门之间合作，促进共赢。

①完善第三方平台数据共享信息交换的相关措施。想要做好信息资源共享，各级部门之间的合作也离不开各级部门内部的共同协调。首先，与外界各部门之间协同合作，要擅于利用大数据分析，即依靠各级部门的信息服务部门进行统筹协调，积极争取外界各部门的大力支持与积极配合。其次，自己内部协同合作。非税收入风险管理机构部门应当充分发挥决策主体作用，提出具体的企业数据使用需求和相关业务发展需求，与国家数据使用风险管理相关部门共同统筹规划、共同组织协调、共同协力推进，建立适合我国非税企业收入管理特点的数据共享信息交换数据技术平台，完成数据系统基础建设。

②完善税收部门的数据管理平台。首先，该平台注重现有非税企业收入税务数据管理，不仅要将其作为平台重要的组成功能部分，而且还应该将其整合成为数据平台中的一个单独的数据模块进行管理。其次，拓展全国税收业务数据交换集成信息共享业务平台上的数据交换业务内容，补充全国非税经营收入业务数据的信息交换业务范围和数据交换业务方式。还可以，适时创新增加与外联内部门户的业务信息协同等基础功能。

③构建多级部门协同工作机制，即省局为主、市县局为辅。我国的非税企业收入管理工作发展到现阶段，非常需要构建多级部门协同的工作机制来解决面临的问题遇到的困境，即建立省、市、县局非税对接沟通工作机制，做好上下的连接工作，对各级部门征收数据进行收集、转换、比对、分析，构建一个数据网络，方便日后各地各级部门的合作和日后的查询等工作。

（三）加强非税收入数据管控

①事先预警：运用随机自动检索或者随机自动筛查等多种方式及时做好征收跟踪调查监控，收集和整理问题，然后这些问题数据及时推进发送到纳税征收的业务流程监控节点中，对纳税人及时做出提醒，对征收工作人员及时做出征收预警信息提示。

②问题应对：我国的税务部门想要提高非税征收的能力，那么首先需要知道税务部门现阶段的问题在哪里，了解问题、解决问题。可以通过定期组织开展税收数据分析质量预估评价来了解部门非税征收的具体情况，分析数据，对不好的地方进行整改。然后将收集、整理的收据及时向各地各级税务部门进行分享，可以有效地避免其他税务部门出现类似的问题，提高我国税务部门整体的非税征收能力。

（四）擅于运用区块链技术

当前各级各地征收部门的外部涉费数据之间的共享性较差，而利用区块链技术而建立的涉费“联盟链”能够很好地帮助解决这个问题，可以实现其数据共享的想法。还可以将移动区块链技术应用到社保服务平台中，实现缴费数字化，这样既能方便人们的生活，又能提高国家税务部门的缴费效率。同样可以利用区块链技术构建社保缴费个人信用风险评价管理机制，实时记录、传输、存储和管理社保缴费服务企业及其相关业务活动过程的数据。

二、打破壁垒——非税收入流程再造和管理机构走向实体化

非税收入管理工作正在谋求更好的改革方向，应当尽快打破各级各地征收部门，以及国家其他相关部门的壁垒，更好地合作，推进非税收流程再造和管理机构实体化运行。

（一）培育建设专业化的团队

专业的事情专业的人干，这样才能提高办事效率和工作质量。依据各个岗位的实际情况组建“实体+虚拟化”的专业团队。组建了专业团队之后，事情就会好办很多，也会变得有条理。一般来说，向五个方向发展专业团队：综合管理、业务管理、信息化建设、风险监控、缴费服务。

（二）建立非税收入管理机构实体化架构

省级地方税务机关属地非税营业收入监督管理机构应当负责组织完善管理制度体系建设，建立健全统筹管理协调工作机制。市级以上税务机关国营非税企业收入税务管理机构专门负责组织承接各类省级以上税务机关国营非税企业收入税务管理机构本地工作目标任务，监督组织考核并在基层落实工作目标任务。县级财政税务等相关部门负责组织落实各项具体任务布置和做好风险应对，完成纳税业务管理系统建设的各项基础性業务工作，及时上报。

（三）加强非税收入风险管理

在进行非税受风险管理时，可以分费用税种、分行业重点开展大型非税企业收入统计风险监测分析，定期对结果进行分析和评价，进行管理绩效考核。还可以，统一指导组织针对跨国和区域企业风险管理应对重点事项进行统筹管理。

三、结语

可以说，非税收入财务管理工作正在改革的关键时期，在如何打好基础、促进管理规范、提高服务水平等问题上一直在探索。而解决的前提是打破目前的各个部门之间信息数据不相通的工作管理模式，搞好内外和上下的协同，然后做到全面深入了解和准确评估税务缴费人员的缴费行为习惯和办税服务措施需求，为人民服务。

参考文献：

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