供应链模式下物流物贸企业内控管理分析

张莹

摘 要：在我国供给侧政策全面落实的背景下，物流物贸企业得到了良好的开展，产能效率提升，业务链条日益完善。但是物流物贸企业经营产品存在着供大于需求的现象，同时市场竞争日益激烈，因此并没有在市场发展中发挥出应有的效果，而且存在的问题较多。在本篇文章中，主要结合物流物贸企业具备的特征分析了发展现状，提出了有利于企业稳定发展的策略。

关键词：供应链模式;物流物贸企业;特征;内控管理策略

在物流物贸企业运行期间，内部控制管理占据着重要的地位，其中，该项管理控制的实施决定了企业经营效率和未来发展情况。对于内部控制管理工作来讲，包含的内容较多，领域极为广泛，除了和财务管理方面有关之外，还能够为领导决策以及业务开展等提供良好依据。特别是对于目前正处于发展阶段的物流物贸企业来讲，更应强化内部控制管理力度，探究内部控制存在的问题，并且根据新形势下如何在物流物贸行业中发挥内部控制作用提出了针对性的建议，以此确保物流物贸行业内部控制顺利开展。

一、物流物贸企业内控管理整体情况

（一）物流物贸企业特征

伴随着社会经济的不断发展，物流贸易的独特性特征逐渐体现了出来，在物流贸易工作开展过程中，一般是将电子商务平台当做一项虚拟性的交易空间看待，在时代不断变化的背景下，可以根据自身需求选择相关的产品，借助互联网平台完成交易和查询等多项服务。在线下操作中，物流园区给予了一定的支持，通过智能化仓储平台，可以高效完成货物配送运输以及相关服务。此种现象使物流贸易发生了翻天覆地的改变，逐渐朝着创新趋势发展。基于此，在内部控制过程中，也应当扭转管理理念，将提升经营效率和提升经济效益当成一项核心，密切注重风险对运营产生的影响性，制定清楚的绩效目标，促使企业价值更好的体现出来。

（二）物流物贸企业内控管理的必要性

通常情况下，一个企业运营容易出现风险的工作环节集中在市场评估、日常运营以及资金统筹等，一旦发生外部和内部控制风险，轻则影响运营，重则关乎物流物贸企业的生死存亡。因此，企业要想实现内部控制风险的防范和管理，就需要制定健全的内部控制管理体系。在内部控制体系落实的环境中，实现内部控制风险的科学把控。

现代物流贸易业务涉及行业环境、市场评估、信用状况、合同签订、物贸物流、资金结算和客户评价等环节。各环节的不确定性因素均可对经营目标实现产生影响，导致物流贸易过于复杂化。物流物贸企业自身应加强内部控制管理力度，促进内部控制风险防范目标落地，并在落实内部控制工作时，把风险防范理念融合其中，在对各项风险因素进行思考的基础上，采取对应的防范对策，以此起到内部控制风险防范的效果，实现物流物贸企业整体管理水平的提升。

基于此，物流贸易企业经营过程中，对外应重点关注政治、法律、经济等风险，对内应重点关注经营风险和财务风险。针对以上风险点，物流物贸企业应建立一套完善的内部控制体系，在提升企业内部控制管理工作科学合理的基础上，加大各项工作的分工协作，把管理流程进行细化，将其落实到个人身上，寻找关键控制节点，制定相应控制措施，保证各项工作的顺利开展。

二、物流物贸企业突出的内部控制问题

（一）企业内控机构缺失，没有建立完整的内控管理制度

目前某些物流物贸企业在运营发展过程中，过于注重效益获取，没有给予内部控制管理工作充分重视，在面临突发事件时，无法全面处理，不能第一时间进行风险防范，导致风险涉及范畴逐渐扩大，进而让企业陷入到财务危机中。而导致这种现象出现的主要因素在于企业内控机构缺失，缺少完善的内部控制管理体系，导致内部控制管理效果不理想，无法对企业当前存在的各项财务风险因素进行识别和处理。此外，假设企业没有结合自身运营需求和市场发展情况设定规范的内部控制管理标准，也将会使得风险防范策略和实际情况相偏离，影响风险防范整体效果。

（二）合同管理不具备规范性

当前阶段，物流物贸企业运行期间实施业务评审工作时，一般是依照内部合同管理方面的要求实施，检验合同内的履约现象，在制定规范性合同评审流程的基础上降低不良风险出现概率。不过在实际工作开展期间，采取何种方式避免风险出现是面临的重点难题。从物流物贸企业发展局面看出，尚处于较为尴尬的状态，这是因为客户需求多样化，致使合同文本不具备统一性和规范性，审核难度提升，同时普遍无风险转嫁意识，出现审批人员对无法正确判断问题的合理性，在多项环节内形成了建设性意见缺失的现象，这都从一定程度上影响到合同管理效果的体现。而在合同履行阶段，合同管理与财务管理并没有相互衔接到一起，虽然合同依照要求展开了审核，但仍存在细节把关不严、履约方式粗放等现象，比如未按签订的合同日期執行、结算银行账户和后期实际付款账户不相符、关键条款出现歧义等情况，从而出现履行与监控不当、合同纠纷处理缺失。这些漏洞的存在均会对企业后期发展造成不良影响。

（三）资金管理较为粗放，逾期风险普遍较高

要想促使物流物贸企业得到良好发展，关键在于加强资金方面的管理，这是提升物流物贸企业管理效率和质量的一项根本。其中，现金流量管理水平高低决定了企业未来发展现象，部分物流物贸企业普遍未建立健全的资金管理体系，资金信息化系统不具备规范性，从而使得企业的运营能力持续降低。另外，物流物贸行业受资金回收期限较长，资金周转速度较慢，而资产负债率较高等多项因素的影响，企业融资途径较少，资金存量不多，难以对融资渠道进行改进，从一定程度上增加了资金成本输出，不利于提高资金管理效率。

（四）人力资源激励约束制度不完善

对于企业来讲，需要掌握经济发展趋势，找寻市场竞争中的优势和弊端，结合企业发展情况选择与之相符的绩效考核方法与评价手段。现阶段，伴随着市场竞争的日益激烈，物流物贸企业考核指标远远滞后于市场反馈方面。在以往传统考核指标内，一般是将营业收入和净利润当成考核依据，但是完全忽视了物流物贸企业中经营现金净流量和应收账款周转率等方面的管理。同时制定的考核指标有着周期性特征，制定期间盲目仿照同行的考核模式，考核指标过于固化，企业绩效考核指标敏感度以及灵活性产生偏移，体系执行力度不到位。

三、供应链模式下物流物贸企业内控管理策略

内部控制属于物流物贸企业运营期间不可缺少的一方面，所以，需做好该项工作，正确了解和预测物流贸易风险变化，创新思维理念和方式，加快企业建立科学管理机制，达到效果和质量提高的目的。

（一）成立专业性内控管理机构，建立完善内控体系

科学的内部控制体系决定了企业发展战略目标的落实，同时也是确保企业内部控制管理工作稳定开展的关键。因此物流物贸企业应该给予内部控制体系建设充分重视，搭建专业组织机构，建立内部控制制度;落实风险防控到责任主体，将风险防范意识嵌入企业经营管理;定期开展内控评价工作，分析问题提出解决方案，进一步优化内控管理体系。同时加大各项分工协作，结合实际业务情况把管理流程进行细化，根据流程节点设计科学合理的内控措施，整体提升企业内部控制管理工作的科学性。

（二）加强合同管理审核，做好风险转移

为了降低违约风险出现的概率，物流物贸企业务必强化合同审核力度，做好合同执行监督管理，确保交易的真实合法。

其一，在审核合同中，掌握好以下几方面要点。①制定健全完善的审核标准和操作流程，确保法律审核全面覆盖。②在以往阶段中，仅仅是审核合同业务条款，而在现阶段中，要着重关注合同条款的可操作可执行，增加风险约束及责任转移条款，明确限定违约条款内容。③要规范企业授权委托书审核，做好印章管控，随着电子化印章审批流程的出现，防范印章风险问题，对可能存在重大风险的非合同类型文件严格把控。④针对审核中发现的问题，要及时纠错，制定出修改建议及解决对策，提升合同审核质量。

其二，及时对合同执行开展审核，同时针对出现的违约事件，制定专项工作方案。物流物贸企业应对合同执行效果设定考核目标，制定合同执行准确度标准，对已完成的合同执行后评价。对于出现的违约事项及时对接法律专業机构，了解违约后果，对于侵害我方利益的要积极配合法律人员收集相关证据，主动开展诉讼，降低风险损失。

（三）采取规范性资金管理系统，提升资金管理效率

物流物贸企业全面管理资金，重点关注经营现金流是否存在风险，在选择客户时要使用信用评估体系，提前做好应收账款的逾期风险的应对方案;其次建立完整的资金管理制度，引进资金管理系统，合理划分资金管理权限，保障资金日常管理安全;再次，采取资金集中管理方式工作，对于不同核算主体之间的剩余资金，遵循统筹兼顾的基本原则，适当扩大投融资规模，将资金优势体现出来;最后，可适当应用零现金管理体系，降低结算风险问题出现概率，确保运营效果，为后期财务管理工作开展奠定坚实的基础。

（四）做好绩效管理工作，健全的人力资源激励约束制度

制定科学高效的绩效评价管理体系，需要从以下几方面入手：

其一，制定绩效目标。企业除了业务质量控制，规范管理流程之外，还需要结合经营实际以及产业发展方向制定完善的考核计划，健全考核体系，确立绩效目标。

其二，管控绩效。采取追踪评价方式，持续跟进目标工作落实情况，结合项目进度以及产生的效果分析执行现象，存在较大差异的及时调整预期，减少执行过程中风险现象的发生。

其三，评价效果。对各项目标完成效果、验收和效率方面的进行评价，从多角度入手，在合理分析的基础上明确了解到实际执行情况和计划情况之间存在的差别，找寻形成差别的主要因素。

最后，薪酬激励。根据评价效果考核有关责任人，将个人薪酬与项目绩效完成情况相互联系，尤其是对风险控制到位的员工，可采取奖励金提成等手段，引导并激励员工在日常经营中积极承担内控角色，提升风险控制成效。

四、结语

结合以上所述，要想解决物流物贸企业运营期间的各项难题，规避风险的发生，就需要摒弃以往单一且滞后的经营理念以及方式，引进新型经营模式，加强对企业内部工作的监督管理力度，结合实际情况制定出相应的内控管理对策，以此提升企业管理效率，促使企业良好运行，朝着可行性趋势迈进。

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