基于全过程的物资采购审计管理研究

林宝华

摘  要：在电网企业生产经营过程中，物质采购工作涉及的范围广、规模大、参与的供应商数量多，是审计工作的重要组成内容。基于全过程的物资采购审计管理要求相关人员必须明确电网企业采购工作的特征，意识到该项工作在企业长远发展中的重要性。本文主要分析了电网企业物资招标采购审计中的问题及注意事项，从加强内部审计协同制度建设，完善审计结果运用机制;提升内部审计人员的专业技能，构建良好的工作关系;加强审计与纪检监察之间的配合，实现内部监督管理职能互补;加强对审计重点工作内容的管控等方面的对提高审计管理水平的具体措施展开了探讨，旨在为相关人员提供参考。

关键词：国网企业;物资采购;审计管理

在电网企业生产经营中，物资材料采购成本涉及的资金数量大，物资采购管理是电网企业管理的重点工作内容。内部审计部门首先要意识到该项工作在提高企業经济效益和社会效益中发挥的重要作用，充分发挥与预防、揭示和抵御的“免疫功能”，与纪检部等部门建立联合机制，保证招标采购的公平、公正、公开，提高采购流程的规范性和合理性。

1、物资招标采购审计中的问题及注意事项

物资采购向来是电网企业运营的重点工作内容，也是神经工作需格外重视的工作环节。电网企业的发展在维护社会稳定、促进国民经济增长等方面发挥着至关重要的作用，物资招标采购是保障电网企业生产效益的关键点，备受社会各界关注，依法公正运行的要求更加突出、风险防控形式更加严峻。为规范物资集中采购流程，做好物资采购审计工作，电网企业首先要意识该项工作在企业发展中的重要性，结合企业发展现状和行业发展趋势了解清楚物资采购审计工作现存的问题和需要重点注意的事项，根据目前国家电网物资采购工作的具体情况来看，注意事项和突出问题主要表现在以下几个方面。

1.1采购标准执行不到位

项目单位在申报需求计划时未能严格按照相关标准落实物资采购流程，相关技术文件对特殊要求和特殊问题的设定不合理，在这种情况下很容易导致限制、排斥、和倾向特定投标人的问题。因此在物资采购审计管理工作开展过程中需要注意以下几个方面的问题：要判断招标项目的技术招标文件是否与初设评审意见相符，是否存在不合理添加标准要求范围之外的要求和参数、不合理添加规定之外的组件部件和备品备件等问题。

1.2采购方式不合理、评审把关不严

国家电网在物资采购中必须要严格按照相关规定对公开招标的项目进行竞争性谈判或世界采购，审计工作要与招标活动建立联系，确定招标范围、招标方式以及招标组织形式是否与国家相关法律和法规是否与国家电公司的通用制度相符合。与此同时要严格把关评审制度，核查评标程序、评标方式是否与招标文件中所规定的一致。

2、做好物资招标采购审计的措施与对策

2.1加强内部审计协同制度建设，完善审计结果运用机制

结合企业的实际发展情况制定合理的审计制度，提升审计成果运用水平，建立审计整改长效机制，结合企业内部实际情况制定审计协同委员会联席会议制度，实现以流程为核心点的专业、部门、层级之间的协同运转，根据实际落实情况加强对流程的梳理和完善。与此同时，在制定符合企业发展规划的审计制度的基础上要加强各类制度具体执行情况的监督和监管，使企业内部的每一个员工都能明确自身的岗位职责，提高对流程的梳理和完善，严格落实制度要求，价钱分析研究物资采购日常管理工作风险，强化采购业务风险防控，突出规范与效率并重的原则，实现不同层级的有效协同和贯穿，从制度和机制上保证风险的可控性。

2.2提升内部审计人员的专业技能，构建良好的工作关系

加强物资采购审计工作的管理，可以起到为公司“体检”的作用，及时发现企业工作模式不合理，发展规划与实际情况不符的问题的，对企业的发展战略做出动态调整。随着社会经济的持续发展，各个行业对电能的需求量持续增大，电力企业的发展规模也在逐渐增大，想要提高采购审计工作的整体效率，相关人员在实际工作中要不断提高自身的业务技能，定期举办相应的业务培训活动，提升自身专业审计知识，以适应公司的发展需求。此外，可以参加外部审计项目增加审计时间经验，在日常工作中展现出专业的职业素养。

2.3加强审计与纪检监察之间的配合，实现内部监督管理职能互补

建立内部审计与纪检监察活动机制可以提高审计工作的全面性和系统性，同时也能实现从采购规划到合同管理整个才采购过程的系统性审查，加强审计与纪检监察之间的配合，可以实现内部监理管理的职能互补，两个专业发挥各自的优势，相互促进。在审计的过程中发现重大问题时及时向纪检监察反映，纪检监察人员利用审计人员提供的线索可以加强国家电网企业内部党风廉政的建设，及时制止不合理、不规范、违反相关制度和标准的工作行为。以保证物资招标采购工作的公平、公正、公开，从物资合同履约、物资滥造、废弃物处理等方面出发，加强监管力度和监管范围。

2.4审计管理工作的重点内容

想要做好国网企业物资采购管理，首先要明确行业的特点，物资采购工作中涉及到的数据类型多，信息量庞大，基于过程的物资采购审计管理工作对工作人员的专业水平、综合素质和责任意识要求较高，在明确审工作重点内容的基础上才能提高物资采购流程的规范性。工作人员除了要执行常规审计流程和审计内容之外，还要加强对以下几个方面的管控：1）动态跟踪采购与管理内控制制度的完善性和具体执行情况。2）确定物资计划和采购管理是否合理，是否及时提报需求计划，同时要确定补报计划是否按照相关要求严格落实，物资的描述是否正确，以免造成投标人的错供、误供等情况，给电网企业的正常生产经营造成不利影响。

3、结语

综上所述，电网企业物资采购管理审计工需要对各个环节展开全方位的审计，加强对重点物资采购流程的管控，才能提高企业的整体管理水平，协调好不同部门之间的工作，同时有助于加强电网企业的党风廉政工作的建设，推动我国电网企业的健康、稳定、持续、长远发展。

参考文献

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