电力企业内部控制存在的问题及对策研究

中广核新能源投资（深圳）有限公司新疆分公司

引言

对于电力企业来说，通过建立健全内部控制机制，能够不断满足企业的良性发展需求。当前时期，电力企业我国国民经济发展过程中的核心产业，如果电力企业内部控制机制不健全，不但会影响企业自身的可持续性发展水平，而且也会给国民经济的稳步发展带来严重影响。基于此，本文深入探讨电力企业内部控制工作当中存在的主要问题和解决对策，内容如下。

一、电力企业加强内部控制的现实意义

要想提升电力企业自身的内部控制效果，企业内部的管理人员共同一系列管理工作，其核心目标是对企业内部的管理系统进行全面优化，不断提升企业的创新能力，进一步满足时代潮流发展。加大对电力企业内部控制力度，并制定出更为完善的控制机制，可以确保企业内部的各类问题得到良好解决。通常来说，电力企业加强内部控制具有以下重要意义：

第一，避免资产出现大量流失。我国始终将电力建设作为核心项目，并在电力项目中投入较多资金，使得电力项目具有资金流量大、设施分布范围较为分散等特点，再加上资金具有较强的密集性，针对企业自身的内部控制提出更为严格的要求。通过加强内部控制，可以避免企业资产出现大量流失，进而更好地保障国家利益[1]。

第二，满足电力企业可持续性管理需求。随着电力企业内部控制机制的不断改革，以往的管理模式已无法完全满足当前的企业发展需求，所以电力企业需要加大内部控制力度，积极应用信息化技术，并根据市场经济的发展现状，做好管理创新工作，进一步满足自身的可持续性管理需求。

第三，防止发生违规违法事件。电力企业在日常的经济活动当中，受人为因素的影响，容易出现违规违法事件，为了减少此类事件的出现，企业需要加强内部控制力度，并认真执行各向监管机制，避免出现大规模的违规违法事件。

第四，显著降低企业自身的经营风险发生概率。由于市场竞争环境越来越激烈，电力企业在日益激烈的市场竞争中面临较多风险，通过认真落实内部控制机制，并结合企业内部风险分析报告内容，加强风险预测，制定出更为完善的控制策略，能够明显降低企业自身的经营风险发生概率[2]。

二、当前阶段企业内部控制中存在的核心问题分析

（一）内部控制机制不够完善

电力企业内部控制工作涉及较多的内容，不单单是仅限于企业财务部门，是企业内部各大部门之间的有效协调，共同合作的产物，但是，根据当前阶段我国电力企业内部控制工作开展现状可以得知，由于内部控制机制不够健全，管理人员对企业内部控制工作缺乏足够重视，使得企业内部控制水平不断下降。例如在某大规模的电力企业内部，因为内部控制机制不健全，存在较多缺陷，严重影响电力企业的平稳运行，降低企业自身的经营水平。

（二）企业采购管理不科学

由于电力企业内部的耗材种类与数量比较多，同时不同类型的材料可能会存在较大差异，在一定程度上增加了企业采购管理难度，企业采购管理人员面临较多的挑战[3]。在电力企业内部，采购管理主要由各个部门提前提出相应的采购请求，并将采购请求上交给采购部门，采购部门经过一系列的汇总之后，遵守货比三家原则，确定最终的供货单位。因为电力企业采购货物通常为大众商品，其市场价格较为透明，若仍然采取货比三家原则，会浪费大量的时间与人力资源。

另外，如果电力企业采取招标采购模式，企业内部人员与外部人员相互勾结，也会严重影响企业的自身利益，增加企业内部采购管控难度。电力企业内部的大型建设项目主要由采购部负责货物采购工作，要求采购部门主要和供应商、施工单位进行多次沟通，确定最终的货物采购量，但是在真实工作当中，施工单位已经选定了货物供应商，电力企业采购部门对该供应商缺乏足够了解，会影响货物供应水平。

（三）风险评估不到位

电力企业作为我国重要的基础行业，在以往的计划经济阶段，主要采取政企合一的管理模式，导致企业内部风险评估不科学，给企业自身的平稳发展带来严重影响[4]。要想推动我国电力企业的全方位发展，就应要求企业内部管理人员与基层员工不断强化自身的风险管控意识，并综合考虑企业的具体发展状况，加大风险评估力度，根据计划生产要求，强化内部控制效果，不断提高企业自身的发展水平。

由于社会经济环境的不断变化，电力体制改革的逐渐深化，行业的竞争压力越来越大，国家有关部门也对节能减排提出了更高的要求，通过加强风险评估力度，提升企业内部全体人员的风险管控意识，可以促进电力企业朝着绿色、健康、可持续性发现快速发展[5]。

（四）员工激励机制存在缺陷

根据电力企业内部控制工作开展现状可以得知，要想提高企业的自身治理能力，不但要强化企业内部人员的整体管理力度，而且要对企业工作人员进行有效的激励。但是，根据目前我国电力企业发展现状可以得知，由于企业员工激励机制存在一定缺陷，激励效果较差，严重影响电力企业的平稳发展水平[6]。同时，部分企业内部缺乏完善的绩效考核制度，影响企业员工的凝聚力与团结力，使得企业在后续发展过程当中遇到较多“瓶颈”。

三、解决对策

（一）健全企业内部控制机制

为了确保电力企业内部控制水平得到有效提高，有关人员需要建立健全内部控制机制，主要可以从以下几个方面着手：

第一，企业领导人员要不断强化自身的内部控制意识，结合企业当前时期的实际发展状况，及内部控制工作需求，进一步明确自身的工作职责，有效落实内部控制机制。结合企业内部控制机制的落实情况，对原有的管理方式进行完善，优化人力资源配置，从而确保企业内部控制工作开展过程中遇到的各类难题得到有效处理。针对企业内部各级员工来讲，要充分认识到加强内部控制的重要性，并明确企业内部控制工作目标，认真执行企业内部控制机制，不断提高电力企业的内部控制水平[7]。

第二，不断明确电力企业自身管理需求，有针对性的完善内部控制机制、建立企业通过对原有的产权制度进行全面改革与优化，并加大现代化管理力度，根据企业自身的实际发展状况，及企业员工的工作情况，运用先进的控制管理理念，对既有的内部控制机制进行全面优化与完善，为电力企业自身的良性发展提供充足动力，确保企业内部控制机制的重要作用得到有效发挥。

第三，加强企业电费收缴统计内部控制力度。针对各项计量设备管理工作，要求管理人员采取授权制度，味未经授权人员的许可，其他任何人严禁动用计量设备。同时，抄表人员在实际工作当中，要加强审核力度，并对最终结果进行校验，经过签字盖章之后，制定出更为健全的内部控制机制。有效落实岗位轮换制度，通过定期轮换抄表人员，可以显著减少违规违法现象的发生，不断提升电力企业的总体效益[8]。

（二）加大采购管理力度

加大企业采购授权审批管控力度，根据电力企业内部控制目标，以及企业内部各项经济业务活动的实际开展情况，加大授权审批力度，避免内部采购人员与外部供货单位之间相互勾结，不断强化企业内部控制水平。针对日常采购业务开展现状，进一步明确采购人员的权责范围，并在规定时间内认真落实各项业务，严格遵守相关规定标准要求，不断提升企业内部的整体管理效率。

在采购大宗资源采购的过程当中，采购部门可以采用集中招标模式，通过严格遵守相关规范标准要求，明确自身的权力职责，在规定时间内有序办理相关业务，不断提高电力企业物资采购透明度，避免物资采购过程当中出现徇私舞弊现象，强化电力企业内部物资采购的有效性，在降低企业自身采购成本的同时，进一步提升企业的经济效益[9]。

除此之外，全面落实成本费用预算管理机制，加强统一领导力度，并采用分级管理模式，可以明显降低企业货物采购成本。通过建立自下向上的网络式企业成本预算管控机制，可以网址企业物资采购成本超预算现象的发生，确保企业销售量得到明显提升，实现企业利益的最大化。通过制定出科学的解决对策，能够为电力企业内部控制工作的有序开展提供良好帮助。同时，电力企业还要成立以成本费用管控为中心的管理体系，根据成本费用预算管理特点，对各项采购费用进行严格管控，并对企业内部的各个部门职责进行科学分工，进而确保费用控制责任得到有效落实。通过对电力企业物资采购成本费用进行科学考核，并在规定时间内顺利完成物资采购工作，不但能够提升电力企业的整体经营效果，而且可以实现企业利润的最大化。

（三）加强风险评估力度

由于后金融危机时代的到来，针对我国现有的实体经济产生严重影响，建立企业所面临的不确定性风险越来越多，通过加强风险评估力度，找到企业内部控制工作中存在的缺陷和漏洞，并进行有效的完善。可以显著提高电力企业内部控制效果，确保各项经营风险得到良好控制。工作人员可以从以下几方面入手：

第一，企业内部的领导人员要不断强化自身的危机意识，根据当前国民经济发展现状，做好一系列的谋划工作，综合考虑后金融危机所带来的影响，以及企业自身的发展情况，制定出更为完善的风险控制机制。

第二，加大企业内部控制力度。通过不断强化电力企业内部控制，不但可以提升各项控制机制的规范性与合理性，而且能够促进企业的稳步运行，实现企业经济效益最大化的目标。因此，企业管理人员需要从实际角度来分析问题，加强自身的内部控制意识，认真执行各项控制机制，并做好相应的风险评估工作，通过认真落实各项风险控制机制，可以促进电力企业快速发展[10]。

第三，进一步明确企业自身的总体发展需求，综合考虑外部市场经济环境对企业发展所带来的影响，并从实践角度来分析问题，通过加强内部控制，制定出有效的风险应对策略，更好的规避各项风险，不断提升企业自身的可持续性发展能力。

第四，电力企业还需要建立出更为完善的风险预警体系，通过密切监督企业内部各项经济活动开展情况，并以内部控制机制为重要基础，加强完善力度，从而确保企业在日常经营发展过程中所面临的经营风险得到有效规避。通过制定出科学的风险预警体系，能够为电力企业的稳步发展提供有力支撑。同时，针对企业内部会计控制特点可以得知，通过不断规范企业内部的会计业务活动，全面落实风险预警机制，能够确保各项经济活动顺利开展，实现企业经营风险的有效防范与控制。

针对电力企业内部会计控制现状可以得知，通过不断提升企业会计业务活动的规范性，并制定出相应的风险管控机制，不但能够确保企业内部各项经济活动的顺利开展，而且可以明显降低电力企业运营风险发生概率。同时，针对既有的风险评估体系进行优化，可以帮助企业管理人员快速找到电力企业在日常经营工作中所遇到的风险，综合考虑外部市场环境因素与人为因素，加大日常防范力度，制定出更为健全的防范机制，不断提升电力企业的风险应对能力[11]。

（四）大力完善企业员工激励机制

针对电力企业内部的员工激励制度进行大力的完善，可以充分激发企业员工的创新思维，提升企业员工的工作热情与积极性，在完善企业员工激励制度的过程当中，管理人员需要重点注意以下几个问题。

第一，不断强化企业员工的思想意识，根据电力企业员工具体工作情况，采取良好的内部控制方案，并结合企业自身运行状况，分析企业在运行过程中可能会遇到的风险，提前制定出相应的防范对策，企业员工的日常工作提供一个稳定环境，不断提升企业员工的整体工作效率。

第二，针对电力企业职工加强教育培训力度。由于电力企业内部员工数量比较多，通过加强日常培训力度，并加大教育资金投入，可以明显提升电力企业员工的内部控制意识，充分提高员工的工作积极性，从而不断强化电力企业整体管理效率[12]。

通过对电力企业内部的员工激励机制进行全面完善，能够有效提高企业内部员工的总体工作效率。针对企业内部管理人员来讲，要结合企业内部员工的具体工作情况，为其提供稳定的发展平台，并积极运用先进的信息化技术，构建网络学习体系，给企业员工提供良好的学习平台，不断提升电力企业内部员工的综合素养。

结语

综上所述，通过对提高电力企业内部控制水平的重要途径进行合理性的分析，不仅能够提高企业自身的整体效益，而且可以有效提升企业的整体管理效率。在一些发展规模比较大的电力企业之中，要求管理人员全面考虑多方面因素，根据企业自身的实际运行情况，加强风险防范力度，制定出相应风险防范机制，从而推动我国电力行业的健康发展。