水利施工企业财务管理风险与防范

吴则稳

(山东黄河河务局东平湖管理局，山东 泰安 271000)

“十四五”期间规划了“加强跨行政区河流水系治理保护和骨干工程建设、强化大中小微水利设施协调配套、重点水源和城市应急备用水源工程建设、实施防洪提升工程、防洪控制性枢纽工程建设和中小河流治理、病险水库除险加固、地方和蓄滞洪区建设” 等一系列国家水利基础设施建设项目。随着国家基础建设项目的深入推进，水利施工企业有了更为广阔的发展空间。财务管理是企业发展的生命线，关系到企业的经济效益和持续发展，若缺乏财务风险防范意识以及完善的风险防控体系，则容易出现财务风险，不但影响企业生存发展，甚至会导致企业资金链断裂，难以维持正常运营。因此，重视财务管理中的风险防控对水利施工企业十分必要。

1 水利施工企业在财务管理中的风险分析

1.1 资金筹措风险

水利施工企业同时运行多个施工项目，面临资金不足的风险，在同时期施工的多个项目回款均不及时的情况下，通常会选择融资的方式来填补资金缺口，并且选择费率较低的银行作为融资的主要渠道，但银行贷款提供的资金额度相对较少、贷款期限相对较短，并有较多限制，单靠贷款会有很大的财务风险。在项目实施过程中，会在一定程度上占用供应商货款，供应商的催款也会产生财务风险。

1.2 合同签订风险

合同风险是施工企业在进行招投标过程中实施财务管理所面临的风险类型，在签署合同过程中以及后续的合同续订和变更，都有可能存在合同陷阱问题，若对合同审核签订过程不够严谨认真，则会导致权责不明现象以及各类财务纠纷问题。

1.3 投资风险

投资方面存在的问题具体表现在施工准备阶段，各类机械设备无计划、无预算采购，一次性使用之后，设备处于闲置或丢弃状态，造成成本浪费问题。股权投资过程缺乏股权管理以及来源于国家政策及资方的不确定因素所引发的各类风险，例如项目无法实施或拖延使投资在预期内资金无法收回，这些都会直接影响自身的资金周转。

1.4 财务预算管理风险

企业预算是贯穿企业管理全部过程的一种管理方式。其中财务预算是指与企业资金收支、财务状况或经营成果等有关的预算，包括资金预算、预计资产负债表、预计利润表等。在各施工阶段，都是以财务预算所设定的目标为依据，财务预算管理担负着制定合理目标的责任。

1.5 资金预支风险

施工行业的结算通常采用按月结算的模式，水利施工企业必须通过提前垫付的方式预支建设资金，只有在建设工程项目完成之后，才能够回收预支资金。从目前情况来看，水利施工企业使用自有资金预付建设项目的趋势越发的明显，而这种垫资行为会提高企业所面临的财务管理风险，在自有资金不足的情况下，会直接影响对项目的投标能力。若企业所选择的合作单位缺乏信誉也有可能导致水利施工企业自身资金周转困难。

2 水利施工企业财务管理风险防范途径

通过对水利施工企业存在的各类财务管理风险因素的分析，可以看出在市场经济活动中，企业存在财务风险是难免的，关键是要了解风险的起因，加强防范，使自身处于不败之地。财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节，财务风险的存在,无疑会对企业生产经营产生重大影响。因此，对财务风险的成因及其防范进行研究、控制，提高效益，具有十分重要的意义。

2.1 建立良好的财务风险管理意识

完善施工企业的财务管理风险防控机制。作为企业的管理层，要意识到财务风险管理工作的重要性，通过提升专业知识技能实现对财务风险的有效认知。并将财务风险管理意识灌输给所有员工，实现关于风险管理重要性精神和思想的传递，并在此基础上制定财务风险管理规章制度。

2.2 严格施工成本预算

财务部门担负着项目财务风险管理的框架搭建任务。在施工准备阶段，应和预算部门共同协作完成项目的成本预算，内容涉及材料和人工的费用占比以及项目对应的费用估算，为施工成本控制提供数据支持，在确保工程质量的同时节约成本，同时也要加强实际成本和预算成本对比分析工作，持续提升预算控制能力，并制定严格的预算调整措施。

2.3 提高财务人员专业技能

财务人员承担着日常财务管理工作，其职业素养直接影响着管理的工作成效。企业实现良性的资金运转，对财务管理人员的综合素质会有较高要求。除了具备扎实的专业知识以及财务管理能力外，还应当对于税务、法律以及与施工相关的各个行业专业知识有所了解，这就要求财务人员要注重自我能力的提升。企业方面也应当给予财务人员自我提升的机会，定期提供专业技能培训，并不定期展开学习与自我学习。

2.4 建立适合自身的财务风险预警机制

财务风险预警机制的关键在于保障机制内容和企业实际情况相匹配，运用财务风险预警机制达到对于财务风险的及时预警，做好防控措施以降低风险。这其中包含对于定量和定性分析法的应用，内容主要涉及企业的盈利，偿债能力，资产运营能力以及现金流等关键指标，并参照企业等实际情况作出风险预警。通过计算企业财务数据的方式找寻异常情况，保证对于财务风险应对的及时，避免损失的扩大。例如，提前进入施工项目所在的市场了解施工所需用主要材料、设备租赁等，优选信誉好资金雄厚材料供应商和设备租赁公司。

2.5 加强税务筹划管理

水利施工企业所承揽的项目具有地域性分散和项目多样性等特征，因此相关项目多采用分项目施工的形式，就会涉及大量的异地施工，若缺乏内部税务管理监督机制，则很有可能出现各种税务管理漏洞。因此，应当指定专人负责税务申报任务，涉及各类发票的管理力度也需要增强，重点关注发票合法性、合理性检验，杜绝“失控发票”情况。要加强与当地税务机关的日常沟通，项目完工后积极联系税务部门进行税务检查和所得税清缴汇算工作，提前、主动介入规避税务风险。

2.6 建立风险分散机制

考虑到部分财务管理风险存在客观性，有必要建立风险分散机制进行应对，目的在于实现风险的分散或者是交易，以此来弱化财务风险对于企业发展产生的影响。企业可以通过比较和分析各种财务管理计划的方式，选择最优财务管理计划，也可以选择和其他企业进行合作的方式，实现对财务管理风险的分担或者是转移。要在进行财务管理风险分担或转移的过程中，始终遵循公平、公正的原则，在合法的情况下进行操作。

3 结 语

水利施工企业的行业特点决定了其所面临的财务风险较为繁多，出于维护水利施工企业自身利益以及实现可持续发展的考虑，强调通过提高财务管理水平应对财务风险。同时树立良好合同风险防范意识，完善财务管理制度，提高财务管理人员素质，以改善水利施工企业财务管理现状，实现对于财务风险的有效防控，助力水利施工企业的健康发展。