企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题探讨

哈瑞鹏

我国部分企业在财务管理方面还存在欠缺，关于纳税筹划的业务没有进行深化了解，导致在财务上出现过多的浪费现象。然而市场中关于纳税筹划的业务发展速度迅疾，已经成为市场减轻经济负担的有效方式之一。因此，通过合理的税收计划，减低企业成本，达到企业的经济效益增收的目的，是本文对企业公司财务管理中关于税收筹划进行探讨的原因。

由于市场竞争存在巨大压力，降低成本是每个企业管理者都在思考的问题。纳税是指按照国家的税法规定，根据一定的比例将公司集体收入的一部分上交至国家，是每个企业必须进行的一项义务。减轻企业经济负担的方式之一是对收税进行统筹谋划，达到合理避税的目的。然而我国对于税收筹划的业务开展时间过短，在这方面存在一定的缺陷和漏洞。因此，如何实现税收筹划，减轻企业经济负担对企业具有重要意义。

税收筹划

税收筹划的意义

财务管理是使企业的经济达到稳定发展和运行的关键，对企业的发展和提升具有重要作用。税收筹划则是对企业的财务进行管理的一种方式，是企业员工在工作期间根据企业的资产进行科学合理的管控，使企业财务能够稳定运行，以此达到提升财务工作的时效性。在21世纪的背景下，我国的企业应该将税收筹划的特点进行利用，制定符合企业的财务工管理系统，从而提高企业的经济效益。

税收筹划具有多种方式

企业的税收理论会根据国家的税收政策的改革而进行变换。企业对于税收的筹划可以采用多种方法，如减少税收的种类、行业或增加税收的计划等，都是符合国家税收政策进行特制的方法，可以减轻企业的财务负担。不同的领域有不同的发展，国家也会因此制定不同的税收政策，企业则需要根据自己需要纳税的政策，制定符合自身的税收筹划。

税收筹划的表现形式

税收筹划大致分为三种方式，分别是节税筹划、避税筹划和税负转变筹划。节税筹划是指根据相关的政策法律，按照税收优化政策或活动对企業经营或投资的项目进行合理减税，达到节约经济成本的目的。避税筹划是指企业领导者开办一些能减少税收的活动，从而减轻纳税成本。而税负转变筹划则是企业通过对商品的价格进行调整，使税收由多方共同承担，达到减少税收支出，节约经济成本的商业办法。

企业对于税收筹划的应用

为有效减少财务支出，提高企业经济效益，许多企业都将税收筹划应用于企业的财务管理中。税收筹划主要应用在企业财务管理的三个方面，即企业的筹资、企业的项目运营和项目投资中。

企业筹资对纳税筹划的应用

企业的财务状况是企业发展的基本条件，对企业的资源和税收有着重要作用。企业的财务管理机制应当包含企业的投资方向和工作结构，如企业在进行财务管理时出现资金缺乏的现象，那就必须按照企业目前的情况对企业的经营进行调整，改变企业的运行方式，使企业的运营合理运转。目前，我国企业进行筹资工作时会涉及多个层面，其税收在筹资环节占据比例甚大。因此企业可以对税收筹划的工作做出改动，让企业在进行筹资工作时能取得更好的效果。当然，企业按照自身的运营情况进行财务租赁，可以有效将企业的资金控制在一定的范围内，对企业的财务起到调节和缓冲作用。部分企业在进行税收筹划时，可能需要支付一定的资金，但这必须是在保证整个财务资金链条可以顺利运输的前提下完成，从而达到企业财务的正常运转，促进企业的发展，增强企业的经济效益。

在企业的项目运营中进行纳税筹划

企业要达到长久发展，必须注重企业产品的生产和财务的运营情况。企业在财务资金和生产投资过程中，要将企业的纳税资金减少当成目标，才能实现企业在进行税收筹划时的目的。当然，企业内部对于税收筹划的相关制度，对于日常销售和账务的计算可以根据分期付款或者汇率计算的方式进行，加强折扣替代的营销理念，避免出现财务计算税费后却无人交款的现象发生。关于企业内部的财务核算问题，应该从多个角度进行综合考虑。最主要的方面是企业必须与自身的运营情况进行结合分析，按照正确的固定资产抵扣方式的方式进行抵扣，根据企业的年限采用平均的方式进行整合处理。然后企业需要对财务的集资贷款情况进行及时考察，与市场产品的价格和材料进行对比，分析出适合企业发展和加强企业税收筹划的方案。对于企业在生产和供应时产生的资金问题，企业可以采用平均分配的方式，从深层次了解企业对于支出限额的标准，从而将支付的资金算入到财务系统中，加强财务管理，增加资金收益，达到税收减少的效果，从而能增强企业的经济效益。

项目投资对于企业税收筹划的应用

如果企业的经济处于稳定状态，资金链条比较完善，那么许多企业都会进行商业投资或者开展其他的商业活动。商业投资可以增加企业的活动资金，使企业得到更好的发展，增加企业的经济效益。然而，有投资就会有风险，即使企业的规模宏大，产业丰富，也需要在投资时进行慎重考虑，选择合适的投资方案，使资金的得到有效利用。纳税筹划的提出，使企业可以根据税收筹划进行投资理财。税收筹划已经成为企业工作的核心方案之一，可以有效提高企业的投资方案，将企业的投资活动进行完善。企业在投资时可能面临着对一个机构的一个产品或多个产品进行投资，优或者是多个机构的多个产品进行投资，投资机构的营销模式和相关的活动对企业的纳税筹划也有着直接的影响。当然，也就是指企业的投资方向与机构相关。因此，需要制定的投资计划必须建立在税收筹化之上。企业可以采用多种方式进行投资，且投资方式的直接性和间接性也决定着税收筹划的方案施行，直接投资的所得税与财务税收之间有着影响关系。因此企业在进行投资时，必须对税收筹划的方案进行具体的了解，要做到不影响企业资金的地步，才能加强企业的经济增长，实现企业的财务管理。

企业税收筹划存在的问题及应对措施

由于我国的税收筹划业务开展时间相对较晚，在进行税收筹划时还存有一定的问题和缺陷。企业必须对这些问题进行规避和解决，才能成功实现企业的财务管理方，到达增加企业经济效益的目的。

存在偷税、漏税和税收陷阱

公司在进行税收缴纳时，必须根据法律及相关政策，按照税收筹划的方案实施，以此达到税收成本的减少。“税收陷阱”是指公司经营的项目有多种，必须要按照不同的财务进行核算税收，如果没有分别核算，就必须按照高税收比率进行缴税，否则公司就会陷入“税收陷阱”，造成法律责任。我国企业的许多财务人员对于企业税收筹划没有完全掌握，常常采用一些极端措施实现税收筹划的目的，就会出现退税或漏税的情况，对企业的税收筹划的效率具有严重影响。因此，企业需要重视税收筹划，加强税收防范，利用合理方式降低公司税收成本，保障经济效益，达到长远发展的计划。

规避税收风险不及时

企业开展财务管理工作时，部分企业的财务管理员工无法意识到税收筹划的重要性，对于税收的风险和问题不能进行及时防御，防护措施不到位，就会有违法分子钻漏洞，对企业的财务进行攻击，造成企业无法运营、日渐衰落的结果。因此，企业对于风险的防御需要加以重视，找出内部可能存在的风险漏洞，加强財务管理，从而使企业的经济运行得到保障。对于我国企业的税收筹划系统，应该做出变革，使其呈现透明化，具有合法性，能够实现企业的日常资金周转，对企业的日常运营和未来的发展具有积极性。

税收筹划人员的专业性不强

我国企业的财务工作人员大多存在着专业不强，入职门槛低的现象，造成企业出现财务问题时，不能及时应对，无法进行解决。对于企业的财务管理也没有专业的计划和方案，进行税收筹划时，针对性和目的性不强。所以，企业在招收财务人员时，要进行考察，不能随意招纳人才。对于入职后的员工也要展开相应的财务管理培训，增加财务人员的专业性，这样才能使企业得到有效的纳税筹划方案，增强企业的财务管理和经济效益长。

结 语

税收筹划是新时代背景下，企业必须重视的关于税收缴纳的方案，通过税收筹划，可以使企业的财务成本得到有效减少，提高企业的经济效益。目前我国关于税收筹划业务在多个方面都展开应用，与此同时，存在的问题或漏洞也逐一显露。将税收筹划的问题进行规避，才能使税收筹划达到节约公司成本降低企业的负担的目的，对企业的经济效益进行保障，使企业得到长远发展。

（宁夏银河会计师事务所）