房地产企业财务风险管理与内控建议研究

蒋仕琴

房地产企业对于国家经济的发展发挥着至关重要的推动作用，因其自身规模比较大且产业链条较长，对于国家经济、信用体制、社会就业等方面都有着不可忽视的影响。与此同时，随着我国房地产调控政策也越来越严格，房地产企业自身具备的偿债压力及财务管理成本均不小。在此大环境之下，房地产面临着不小的财务风险，本文研究探讨了房地产企业内部控制管理存在的一些问题，并给出了一些健全房企财务风险管理与内控建议，以期促进房地产企业的健康、稳定发展。

一、引言

房地产企业在日常经营活动及发展中暗藏着诸多风险，尤其是财务内控方面，其存在的风险主要包含投资风险，筹资风险，资金回收及运营风险。房地产企业投资方案不科学，会造成企业无法达到预期的经济收益目标;房企筹集资金渠道出现问题，无法及时回收企业资金或企业运营水平低下，都极易导致企业发生资金链断裂，使得房地产企业陷入财务困境，给企业发展带来巨大的不利影响。

尽管现阶段房地产企业也无法完全实现规避这类风险，但仍旧可以采取一些应对手段和方案，在最大程度的帮助企业规避、降低不必要的风险。因此，房地产企业应当积极主动采取一些措施，如充分了解市场发展情况，结合自身企业运营发展特征，具备正确的风险意识，根据企业战略发展方向，优化完善自身财务风险内控体系，有效降低企业财务风险，帮助房地产企业在激烈的市场竞争环境中立于不败之地。

二、房地产企业内部控制管理存在的一些问题

（一）内部控制体系不健全，内部控制风险意识不足

房地产企业如若想要提升自身防范财务风险的水平，就应当重视建立并不断完善自身的内控体系。不过目前阶段不少房地产企业均存在内部控制体系不健全现象，体系建设还处于初步阶段。其次，尽管很多房地产企业确立了相关的内部控制制度和体系，但制度的执行和落实力度不强，导致制度成为“一纸空谈”。另外，大多数房地产企业的管理层及员工还存在内控意识不足的情况，在确立企业内部控制体系过程中，并未充分结合房地产企业自身战略发展规划，不具备科学的财务风险评估标准，确立的内部控制体系内容流于形式，此类问题的存在也导致体系难以落到实处，房地产企业防范财务风险水平也没有得到切实提高。

（二）投资决策缺乏规划性，内部控制管理内容浮于表面

随着市场竞争越来越激烈，房地产企业想要更长远的发展，就需要重视提高企业经济利润。因此，企业在下达投资决策前，应具备科学有效的投资分析计划，健全完善投资全链条内部控制管理，这有利于房地产企业在激烈的市场竞争环境中发挥出自身发展优势。但现实情况是一些企业在下达投资某项目的决策前，并没有进行科学、规范的投资分析，做出的决策缺少规划性和前瞻性，盲目投资现象较为严重;还有部分房地产企业在下达投资决策命令时，仅仅根据自身经验以及个人主观判断来下达相关指令，并没有采取健全有效的内部控制方案及规范统一的决策流程。更有甚者不少房地产企业在项目建设，成本管理控制，销售等各个环节中，都不重视内控工作的开展，企业的内部控制体系更多只是浮于表面，造成房地产企业项目真实运营情况和前期企业的决策分析内容存在一定差距，造成企业项目损失，不利于房地产企业的长远发展。

（三）资本结构不合理，资金使用不科学

因房地产企业拥有自身的特殊性，企业在运营发展过程中需要大量资金，属于资金密集型行业，因此资本结构的优劣在很大程度上会影响到房地产企业的运营发展，优秀的资本结构能促进企业往更好的方向發展，科学健全的内部控制体系能够在第一时间监督管理企业资金支出流入及企业资产与负债占比情况，其能够有效帮助企业防范财务风险。但实际情况是不少企业因为不具备科学完善的内部控制体系，只是盲目继续使用以前的企业运营管理手段，并没有在第一时间了解市场发展方向及国家政策的变动情况，企业筹集资金渠道单一，没有主动寻找更多的筹集资金渠道;同时企业也没有密切关注运营的每一个项目中投入与产出配备情况，企业资金在使用过程中并没有一个科学有效的使用方案，导致企业资产负债率水平较高，资本结构不合理，给房地产企业未来的运营发展带来了不少的财务风险。

（四）缺乏科学完善的风险防范体制，内控环境弱

房地产企业想要更健康长远的发展下去，就必须重视自身风险防范体制的建设工作，同时也不能忽视创造优质内部控制环境的重要性。现如今尽管不少房地产企业已经具备了内部控制体系，不过因为建立时间不长，企业内部控制方案还比较落后且缺乏多样性，企业在执行落实时缺少规范性、系统性，同时还存在信息化网络水平不足，缺乏相关的风险预警指标等问题，这类问题就导致了房地产企业风险防范、监督管理的效果不佳。此外，一些企业还存在工作人员专业素养参差不齐，内控体系执行力度不足，企业财务管理水平不高等问题，进而造成企业内部控制环境创造不到位，企业防范风险水平不高，导致房地产企业战略发展目标难以达成。

三、关于强化房地产企业财务风险管理与内控的几点建议

（一）确立健全有效的内部控制体系，提升房地产企业风险管理能力

由于国家政策在不断调整优化，市场环境也在不断变化，房地产企业想要提升企业风险防范水平，就一定要确立健全有效的内部控制体系。首先，企业应充分了解国家有关法律，同时根据企业自身实际发展情况及特征，确立一套与企业战略发展方向相一致的财务内部控制体系与相关监督管理体制。其次，房地产企业还应重视对企业全员的培训工作，尤其是关于风险意识的强化工作，让企业所有员工都具有正确的风险意识，明确职责权限，主动参与到企业的内部控制工作中来，营造一个优秀的内部控制环境，帮助房地产企业减少财务风险。

（二）制定科学完善的投资决策程序，强化过程控制与事后考核

随着市场环境的不断变化，国家的宏观调控的进一步深入，行业竞争也愈演愈烈，在此大环境之下，完善科学的投资方案，健全的内部控制体系，都能够有效帮助房地产企业防范市场风险，帮助提升企业经济效益。首先，企业应设立专门的投资管理部门，结合企业自身发展方向及市场供求关系，充分了解吸收国家有关法律及政策内容，来分析预测企业项目的开发成本、售价等内容，从而制定出一套科学、完善的企业决策程序。其次，房地产企业还应加强企业投资的内控管理，如果现实情况和企业原先制定的投资方案存在偏差，就应在第一时间分析并找出造成该偏差的原因，同时制定科学有效的应对方案。最后，房地产企业还不能忽视投后评价体系的确立，可以将企业项目投资评价放入企业绩效考核指标之中，有效激发企业工作人员工作主动性，帮助企业投资目标达成。

（三）确保合理的资本结构，科学配置企业资金并优化资金利用

企业想要提升自身风险防范能力，就应重视企业自由资金流，充足的企业自由资金流能够有效降低风险发生的可能性。因此，企业需要重视优化自身资本结构，科学分配并合理使用企业资金。首先，房企应主动寻找更多的筹集资金方式和渠道，结合成本效益原则，制定完善有效的资金筹集规模，从而使得企业资本结构更加合理。其次，房地产企业不能忽视资金预算管理工作的开展，应切实做到每年，每季度及每月都开展资金预算管理工作，并督促且有每个部门的主要员工都积极参与到该工作之中，提升各部门之间的协同能力，制定科学完善的资金预算管理方案，避免企业发生资金短缺的情况。最后，房地产企业在制定资金预算过程中，不能忽视企业整体目标，协调企业每个项目投入和产出的配比情况，优化配置并且科学使用企业资金，从而帮助企业提升资金利用率。

（四）确立风险预警体制，创造优秀内部控制环境

确立完善有效的风险预警体制，同时具备优秀的内部控制环境，两者结合在一起，能够有效帮助提升房地产企业防范财务风险能力。现如今房地产企业除了需要拥有健全合理的治理结构，规范统一的制度流程，真实有效的数据，优良的内控环境及高素养的工作人员之外，还需要在第一時间建立起监督体制，时时监控企业运营管理过程中可能潜在的风险。同时结合企业真实运营情况，完善风险预警体系，从而帮助提高房地产企业风险预警及防范水平。首先，房地产企业应结合企业的相关财务数据，深入了解并且科学分析房地产企业情况，结合分析结果在第一时间作出有关反应，并将其作为房地产企业风险预测的基础;第二，企业需要建立财务监测分析指标体制，根据房地产企业真实运营发展情况及企业特点，选择获利水平，偿债水平等这些内容作为企业重点监测指标，设立风险预测点一级警戒线，同时每隔一段时间对其整理分析;第三，房地产企业要拥有一定的免疫力，对于预警体系之中预警的漏洞以及问题，需要在第一时间确定有关解决方案，帮助健全完善企业财务风险预警体系，同时将这类风险出现，恶化以及调整解决的整个环节内容，存储到企业相关数据库之中，有利于房地产企业在未来更好的应对此类财务风险。

四、结语

在国家房地产政策越来越严格的大环境之下，房地产企业需要更加重视财务风险和内控风险防范工作的顺利开展，通过科学分配企业资金，建立健全有效的风险预警和监督体制等措施，切实提升企业应对风险的能力，进而帮助企业实现自身战略目标。

（作者单位：安徽信亚云谷软件园投资有限公司）