商业银行财会信息化建设中的问题及完善方法

张朋涛

随着利率市场化、金融脱媒的加深，银行利差逐步收窄，加之内外部监管环境的日益严峻，商业银行如何通过信息化建设，进一步提升自身财务管理的科学性、效率性、准确性，充分发挥财务管理的指导作用、监督作用，从而实现自身竞争力的增强，对于现代商业银行的转型发展至关重要。但是就目前而言，各个商业银行的财务管理信息化建设还处于初级阶段，仅是通过现代的技术产生一系列财务数据，并未真正实现信息化的转变。因此，商业银行财会信息化建设工作迫在眉睫。

一、商业银行财会信息化建设的重要性

1.能够满足信息时代的发展要求。大数据的到来势必推动着社会的改变和发展，各个国家政府也将大数据的运用作为推动国家竞争力的有效手段，美国政府更是将“大数据战略”视为“未来的新石油”，各种现象都显示出对于数据的分析和运用能力将是未来各个领域竞争的关键。同样，利用好现代科技技术已经成为商业银行未来一个不可阻挡的时代趋势，传统的商业银行财会模式已经难以适应当下时代的发展趋势，财会信息化有着传统财务管理模式不可比拟的数据分析和解读能力，随着现代科技的发展财会信息化的优势也不断展现。互联网技术对多维度、多层级数据的整合和共享，并在财会信息化中有效体现出来，能够提升资源的效率，加强财务部门和业务之间的协调配合，帮助管理者始终能做出最有利于商业银行转型发展的决策。

2.提升财务管理的准确性和科学性。商业银行对于财会信息化的运用，可以大大提升日常管理的效率和运作的顺畅性，也有效降低了各类财务风险，让资金的流转更高效和安全。财会信息化最大程度地简化了会计基础信息层层审核和汇总的基础性操作，大幅度提高财务人员的工作效率，保证了商业银行各项财务数据的时效性，降低了运营成本。财会信息化对于数据处理的逻辑性和准确性，大大降低了账务处理差错率和资金流转的风险性。同时，因为运作链条中各个环节可以对数据的审批和运用进行更加透明和及時的跟踪，增强了财务管理的实时监督。

3.提高财务管理的预测功能。随着市场化程度的不断加深，互联网金融的猛烈冲击，我国现代商业银行的业务范畴日益扩大，过去商业银行的财务管理模式是基于传统的借贷业务进行核算，停留于事后的核算和考核，财务的指导作用和分析作用并未充分发挥出来。如今商业银行的管理者面对着更多的挑战和状况，激烈的市场竞争也对财务管理在决策中起到的作用提出更高的要求，在众多的会计信息中提取关键内容，准确掌握市场的动态和趋势，在各个业务部门开展营销工作之前就能有效地指导和协调资源向着综合收益最大化倾斜，不断提高经济活动的效率。

二、商业银行财会信息化建设存在的问题

1.银行财会信息化建设基础薄弱。过去若干年，商业银行的盈利能力一直处于比较高的水平，即使进行相对粗放的管理模式，也能完成短期的经营发展指标。传统的商业银行绩效考评更关注市场占有率、业绩完成情况，对于财务管理的要求并不高，造成成本管控意识较为低下。此外，商业银行的管理者对于财会信息化的认识不够，重视程度有待提升。中国商业银行的财会信息化起步较晚，而且应用的效果也不理想，信息化建设还停留于经营数据汇总、报表生成、成本费用核算等独立模块。虽然减轻了一定财务人员工作量，但并未针对自身实际情况制定更加专业全面的管理体系，存在的薄弱点和空白点较多。以上种种造成商业银行财务信息化虽然有一定发展，但基础比较薄弱，远没有达到全流程、精细化的要求，仍处于财务信息数据的电算化阶段。

2.财务模块分类整合存在缺陷。一直以来，商业银行的财务管理仍处于事后的、局部的核算状态，各个业务部门并未被赋予成本管控的职责和要求。因此，商业银行现阶段的财会信息化未形成整体化的财务管理平台，财务信息仅用于成本的核算，经营数据和财务数据并未有效分析最终发现其内在关联，业务部门管理者仅能接收到汇总的业务量和收益指标，无法形成更加有效的财务管理流程和应用模块。大数据背景下，商业银行可以实时掌握贷款客户大量的财务数据、经营指标和重要舆情信息，财会信息化在处理此类信息中起到的风险防范和评估方面的作用并未充分发挥。就商业银行财务管理自身而言，也未形成整体化的模式，固定资产、人工成本、物资采购等核算模块基本应用在本领域，模块之间的联系性和延续性存在相互脱离的现象，大大影响了商业银行的可持续发展，很难确保资源统筹规划，不利于满足信息化协同效应要求。

3.互联网安全性有待提高。财务数据的安全性关系到企业的经营安全，商业银行作为国民经济发展的重要环节，事关国家经济的稳定和人民财产的安全，商业银行财务信息被盗取的风险将会带来更大范围、更深层的经济损失。传统会计模式下，通过增加保存场所的安全性，提高财务人员合规意识，会计信息安全性基本能得到较高的保障。随着大数据、云计算、物联网等技术的快速发展，商业银行财会信息化程度也不断加深，大数据时代的基础建立在软件之上，只要有软件的地方就会有漏洞，而且漏洞是不可预知和难以察觉的。万物互联时代，每一个设备都是攻击点，防御十分困难，传统的杀毒软件和防火墙已无法真正实现我们对网络安全的要求。此外，网络传输的不稳定性，信息保护系统和软件的更新、升级是否及时，财务人员是否具备足够的网络安全意识和能力，使得网络非法访问的风险逐步加大，最终导致商业银行财务数据被盗用的危险更具隐藏性。

三、完善商业银行财会信息化建设进程的措施

1.转变传统财务管理观念，保障财会信息化建设基础。“互联网+”时代背景下，商业银行要持续关注财会信息化的建设，一是商业银行管理者要充分认识到当前的形势，转变粗放型的发展模式，用全局化的发展眼光，从根本上看到财务管理对于商业银行提升竞争力的积极作用，肯定商业银行财会信息化在信息处理、决策服务方面的作用;二是财务人员要提升对财会信息化的重视程度，这是商业银行发展的趋势和必经之路，要深刻意识到会计信息化具有的重要作用，通过财会信息化的不断深入实现财务管理工作流程的优化，财务管理水平的提升，财务数据应用效率的提高;三是根据自身实际情况制定更加全面、科学的信息化管理体系，结合有效性分析，剖析并认识到建设中的关键因素，制定可行的处理措施，针对建设中可能出现的问题做好预防工作。

2.强化模块整合、提升应用效果。打造商业银行全流程的财务管理模式，通过信息化手段提升财务数据的应用效率。一是在建立全面科学的绩效考评基础上，通过将财务信息融入业务指标的方式，发现财务数据和经营数据之间潜在的关系，利用财会信息化的科技手段整合复杂而枯燥的财务数据，形象化单调和并不直观的财务报表，形成可视化、动态化的圖表和财务分析，让财务管理的实效性更加直观和量化;二是不断丰富商业银行财会信息化的应用空间，根据管理需要，建立多样的财务信息管理模型，通过年度预算模型、财务分析模型、固定资产投资管理模型、绩效评价分析模型等，提高财务管理信息系统整体信息决策功能;三是实现财务管理全流程化管理、一体化管理，不断完善财务执行体系和控制体系，充分挖掘财务信息的潜在价值，利用信息化手段实现财务数据的共享和服务支撑功能，不断提高财务活动的效益和时效，从而更好地进行财务活动，妥善处理好财务和经营发展关系。

3.提升软硬件的更新，确保网络安全性。商业银行财会信息化安全性取决于完善的制度基础，强大的硬件基础，高素质的人才队伍。一是建立一套财务信息安全使用机制，完善财务信息化应急预案，不断优化财务数据共享的流程，隔离一般管理层对于企业核心信息的共享权力，分层级、分权限设置访问权限，实时监督和控制财务信息使用的过程，大大减少数据流失和泄露的风险;二是软硬件环境的搭建，财务数据质量直接决定了商业银行财务管理的水平，财务数据安全性关系到商业银行经营发展的稳定，要高度重视防火墙和杀毒软件的开发和更新，持续更新升级安全服务器，开展全方位、自动化安全检测，确保商业银行财务数据的安全;三是打造综合型财务队伍，培养信息化人才是实现商业银行财会信息化的基础和保证，在持续做好财务人员专业能力培训的基础上，提高计算机操作、财务软件系统应用的水平，提升大数据分析和处理能力，培养创新思维能力和解决问题能力，增强信息化风险的识别和防范意识。

四、结束语

财会信息化对于经营决策的支撑、财务信息的整合、管理流程的优化起到至关重要的作用，必将影响和推动商业银行财务管理的发展。但是，互联网环境的变数较大，软件和技术的迭代更新迅速，随之而来的风险也大大增加。因此，商业银行要持续转变传统财务管理观念、强化信息模块整合和实效应用提升、打造更加安全稳定的财务管理平台、培养综合型财务人才，充分发挥会计信息化在经营管理中的积极作用，为商业银行的转型发展贡献力量。

（作者单位：中国邮政储蓄银行股份有限公司泰州市分行）