财税大数据在企业税收风险管理中的应用探析

作者简介：肖远菊（1979—），女，硕士，副教授，研究方向为财税相关理论及实务。

摘要：近年来全面改革不断深化，对企业税收管理提出了更高的要求，企业应当积极创新税收管理方式，积极运用新技术，不断提高税收管理质量。大数据技术是随着网络技术发展起来的一种新型技术手段，借助互联网收集海量数据，并对数据进行智能化处理。在税后风险管理中，应用财务大数据技术，在税收风险控制、风险评估等方面都起着非常重要的作用。该文阐述了企业税收风险管理中应用财税大数据的作用，分析财税大数据应用于企业税收风险管理中存在的问题，探析财税大数据的有效应用策略。

关键词：财税大数据  税收风险 税收管理  应用

中图分类号：TP319   文献标识码：A   文章编号：1672-3791（2021）12（b）-0000-00

Abstract： In recent years， the deepening of the comprehensive reform of enterprise tax management has put forward higher requirements， enterprises should actively innovate tax management， actively use new technology， and constantly improve the quality of tax management. Big data technology is a new technological means developed with network technology. It collects massive data with the help of the Internet and intelligently processes the data. In after-tax risk management， the application of financial big data technology plays a very important role in tax risk control， risk assessment and other aspects. This paper expounds the role of applying fiscal and tax big data in enterprise tax risk management， analyzes the problems existing in the application of fiscal and tax big data in enterprise tax risk management， and explores the effective application strategies of fiscal and tax big data.

Key Words： Fiscal and tax big data; Tax risk; Tax administration; Application

现阶段大数據技术得到了各个领域的广泛应用，企业财税管理也不例外。企业财税管理中，应当根据时代发展要求，积极应用大数据技术，这是现阶段企业税收风险管理的重要内容之一，同时也是企业税收管理发展的必然趋势。税收风险管理是企业税收管理中的重要组成部门，对企业运营发展有重要意义。因此，企业税收风险管理中积极应用财税大数据，促使管理工作更加科学化、高效化，保障企业正常运行。

1企业税收风险管理中应用财税大数据的作用

企业税收风险管理过程中，要想提高风险管理水平，需要科学应用财税大数据技术，其作用主要体现在以下几个方面：首先，有助于整合纳税数据资源。企业合理应用财税大数据技术，能够有效整合内部资源，把企业经营中产生的财务数据、纳税数据等信息传输到税收风险管理系统中，利用该系统对财务报表等进行分析，根据分析结果能够明确企业在同行业中的实际纳税状况，了解自身的经营状态，为企业后续发展提供导向[1]。同时，还可以有效评估企业纳税风险，通过科学合理的纳税筹划，推动企业更好地整合信息资源。在整合纳税数据资源的过程中，企业需要持续不断地注入指标数据、指标模型等，并且科学运用财税大数据。其次，有助于创新税收管理手段。在财税风险管理中应用财税大数据技术，实际上是企业管理模式的创新。通过创新财税风险管理模式，能够规范相关数据的处理过程，利用数据处理模型为财税风险管理提供更大的优化空间，从根本上解决传统管理模式下企业财税风险管理实效性不足的问题。在企业经营发展中，财税大数据能够帮助企业正确认知税负和税负率等方面内容，促使企业寻求更加可行的优化路径。此外，企业在理解税负和税负率的基础上，能够积极探索有效控制方法，加强对税负和税负率的控制，从而实现税务筹划目标，不断提高企业经济效益。最后，有助于提高税收风险管理效率。以往企业税收风险管理运用固化的管理方式，忽视了新技术的应用，在很大程度上影响企业税务风险管理效果。随着财税大数据技术的应用，企业将其与税收风险管理有机结合起来，显著提升了纳税遵从度，促使企业及时检查税收风险，不断完善财务数据，通过数据分析结果能够更加直观地掌握税收风险管理情况。企业应用纳税大数据技术，可以与基础纳税评估结合起来，有效规避税收风险，为相关财务筹划工作的高效完成提供重要保障。

2 财税大数据应用于企业税收风险管理中存在的问题

2.1 税收风险管理理念更新不及时

当前企业税收风险管理理念比较陈旧，没有根据时代发展趋势进行及时动态更新。企业在经营管理过程中，要想有效提升税收风险管理质量，相关管理人员应当积极更新思想观念，从全新的视角看待税收风险管理工作，加大对新技术的应用程度。但是从企业实际税收风险管理状况看，管理过程中仍然存在诸多问题。从企业管理层角度来看，相关管理人员尚未意识到税收风险管理对企业资金运行的重要作用，对相关知识不甚了解。从企业基层工作人员的角度看，税务人员对税收风险管理理论认知不够清晰，对相关操作掌握不够熟练，工作能力难以满足管理需求，这些在不同程度上对税收风险管理质量产生了不良影响，导致企业税收风险管理工作实效性不强，使得大量资源浪费，税收工作人员在实际工作人员缺乏积极性和主动性，对企业长远稳定发展产生了重要影响。

2.2 涉税信息挖掘利用不足

企业在开展税收风险管理工作过程中，应当重视财税大数据的应用，根据企业实际情况，综合考虑多方面因素对税务风险管理工作的影响，不断完善企业涉税信息，并且深入挖掘涉税信息中的潜在价值，加强对这些信息价值的利用[2]。但是从企业税收风险管理的实际开展情况看，当前企业在税务系统信息整合方面存在整合力度不足的问题，没有将涉税信息的价值充分发挥出来，这对信息利用效果会产生不良影响，而且也会增加企业税收风险管理难度。

2.3 数据信息存在不对称现象

企业税收风险管理工作过程中，存在相关数据信息不对称的现象，比如企业财务数据量与数据真实性之间存在一定的差异，两种数据不匹配。一些企业开展信息化工作的时间比较长，利用信息技术建立了信息化数据平台，具备一定的技术应用基础。但是在应用大数据技术时缺乏科学性和全面性，使得企业在面临财税数据大量增加的状况下，难以掌握数据信息的真实性，无法将数据信息的价值充分挖掘出来。

3 财税大数据在企业税收风险管理中的应用分析

3.1 应用策略

3.1.1 及时更新税收风险管理理念

企业在税收风险管理中，科学应用财税大数据能够提高税收风险管理质量，为风险管理工作提供重要保障，从而更好地满足企业发展要求。但是这一目标的实现，需要企业管理人员正确认识到财税大数据中的重要性，积极更新税收风险管理理念，树立财税大数据观念，提高思想方面的认知，为企业创造更大的经济价值。企业基层税务工作人员应当树立以数治税的理念，在税收风险管理中积极应用财税大数据技术，将该技术的价值充分彰显出来。通过应用财税大数据，企业能够有效整合各种资源，优化资源配置，从而提高税收风险管理工作的质量水平。要想树立财税大数据理念，企业基层税务人员必须要转变之前的思维方式，紧跟时代发展潮流，运用自身创造性思维不断挑战，科学分析财税数据信息，为税收风险管理能力的提高奠定良好基础。

3.1.2 优化税收风险管理制度

企业税收风险管理工作的有效开展，需要相关管理制度的保障，只有将相关管理制度落实到位，并且积极应用财税大数据，才能提高税收风险管理水平，促进税收管理预期目标的实现。通过优化和完善税收风险管理制度，协助企业制定未来发展规划，不仅可以精准识别税务风险，而且还能促使风险管控机制的形成，动态监测税收风险，及时将监控信息反馈给相关人员，促使企业更为高效地处理税收风险问题[3]。企业应当根据自身实际情况，将大数据与税收风险管理有机结合起来，结合国家税收法律法规的相关内容，约束企业经营管理行为，从而实现科学管理目标。此外，企业还可以运用云税务数据采集方式，将企业涉税信息导入税收风险管理系统，实现税务相关数据的共享和交互。

3.1.3 建立健全税收风险管理体系

财税大数据技术的应用优势主要体现在能够科学处理和分析海量数据，将数据中潜在的信息挖掘并反馈出来。所以，企业要想有效提升税收风险管理质量，需要建立健全的税收风险管理体系，运用多种手段完善信息系统，及时采集企业涉税数据，并将这些数据应用于税收风险管理中，不断提高企业对财税大数据的应用能力和数据处理能力。此外，在税收风险管理体系的助力下，企业可以将税务部门与企业内部涉税部门的沟通通道打开，加强与税务部门的沟通交流，认清财税业务流转关系，对企业相关涉税信息进行智能化、集约化处理。

3.2 具体应用

3.2.1 在税收风险控制体系中的应用

企業在税收风险控制体系中应用财税大数据，需要建立风险防控模型。在模型建立过程中，企业应当重视数据源的采集，根据企业税收风险管理要求，进行数据源采集设置，并且设置相应的指标元，借助数学公式运算出指标元组合指标，并且设置预警值，从而创建出分析模型，企业可以利用该模型开展风险分析工作，有效提高税收风险管理质量和水平。

3.2.2 在税收风险评估中的应用

在企业税收风险评估过程中，应用财税大数据也可以提高风险评估水平。通过应用财税大数据，风险评估主要是利用高复盘逆向分析诊断进行。在评估过程中，企业要从税务部门的视角分析税务风险识别指标，用逆向剖析诊断方法来诊断企业的涉税信息，明确税收风险等级，并且采取有效措施加以控制[4]。企业要想科学运用财税大数据技术，将该技术的应用价值充分发挥出来，需要重视数据源的采集，结合企业实际情况建立风险库管理，实施风险扫描监控，明确风险点，做好风险点的评价反馈工作，有针对性地应对税务风险问题。此外，为了提高企业税收风险评估水平，企业需要加强风险管理人员培养，建设一支高水平的风险管理队伍，全面提高企业税务风险管理水平。

3.2.3 在税收筹划中的应用

企业税收筹划方面对财税大数据技术的应用，主要体现在对风险点的分析与控制上，结合国家税收相关法律法规，对企业所得税等税种进行科学筹划[5-6]。在税收筹划工作中，相关管理人员应当在涉税风险分析模型中引入财税大数据技术，通过该技术实时监控企业税收风险，不断优化企业经营管理方式，对税收风险进行全方位监控。企业在税务风险管理中，要重视税务筹划，增强自身的税务筹划水平，积极研究国家税收优化政策，并加以利用，不仅能够减少企业纳税风险，而且还能减小税务负担。要想提高税务管理的成效，企业应当开展动态化的税务筹划工作，随着税法的变化对税务筹划工作进行适当的调整，保证每期纳税指标都在可控范围内。如果纳税指标波动超出一定范围，就会引发相应的报警。在具体操作过程中，企业要严格控制税务指标，将纳税筹划操作平台的作用最大化地发挥出来，彰显税务筹划的高效性。

3 结语

综上所述，企业在开展税收风险管理工作时，要积极应用财税大数据，促使该技术得到科学合理的应用，从而提高企业税收风险管理质量水平。企业应当正确认识到财税大数据应用于企业税收风险管理中存在的问题，通过及时更新税收风险管理理念，优化税收风险管理制度，建立健全税收风险管理体系等，充分应用财税大数据技术，进而提高税收风险管理的有效性，推动企业健康稳定发展。

参考文献

[1]潘华.企业风险管控中对财税大数据的应用研究[J].中国管理信息化，2021，24（20）：61-62.

[2]贾宜正，章荩今.区块链技术在税收治理中的机遇与挑战[J].会计之友，2018（4）：142-145.

[3]马永飞.大数据背景下地方政府税收协同治理问题研究[D].郑州：郑州大学，2017.

[4]王防震.“互联网+”背景下大数据对现代税收管理的影响分析[J].通讯世界，2017（6）：77-78.

[5]任东震.阿里巴巴集团收购优酷土豆的税务风险管理研究[D].南昌：华东交通大学，2020.

[6]钱紫薇.高新技术企业纳税风险管理研究[D].南昌：江西师范大学，2020.

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